Cours de Communication Financiere EMLV-S09-ACF Ecole de Management Lonard de Vinci
Cours 2 : bilan, compte de rsultat, compte de cash flow
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo Ecole de Management Lonard de Vinci
La comptabilit, matire premire de la finance
Comptabilit : pratique denregistrement codifi des donnes chiffres permettant de reflter et de qualifier - pour un agent ou une entit ses flux et ses stocks conomiques sur une priode donne
Finance : mthodes, outils et institutions qui permettent d'obtenir les capitaux ncessaires dont on ne dispose pas et de placer ceux dont on a la disposition sans emploi immdiat. Economie : science de loptimisation des choix alternatifs en univers de raret.
La comptabilit, matire premire de la finance
Economie
Analyse des alternatives Prvisions
Finance
Allocation des ressources
Comptabilit
Contrle
La comptabilit, matire premire de la finance
Direction Gnrale Direction Financire
Stratgie
Com. Fi.
Finance
Contrle de gestion
Compta.
Trsorerie
Clients
Actionnaires /Marchs financiers
Employs
Fournisseurs
La comptabilit, une obligation lgale
1) Les obligations comptables Obligations imposes toute entreprise commerciale, dcoulant du code de commerce (art. 8) : enregistrement comptable chronologique des mouvements affectant son patrimoine ; Contrle par inventaire, au moins une fois par an, lexistence et la valeur des lments actifs et passifs ; Etablissement des comptes annuels, la clture de lexercice, au vu des enregistrements comptables et de linventaire.
La comptabilit, une obligation lgale
2) Les documents comptables obligatoires (art. L.123-22 du code de commerce et 2 du dcret du 29/11/83 imposent la tenue, en langue franaise et en monnaie nationale (uros)) Livre journal : enregistrement des mouvements affectant le patrimoine de lentreprise opration/opration & jour/jour Livre dinventaire : regroupement des donnes dinventaire, au sens des comptes annuels (bilan, cpte de rs. et annexes) ; Grand livre (critures du livre journal) Livre des procdures et de lorganisation comptable
Question : pourquoi et comment passer de a
A ela ?
Bilan
Un compte de stock Des chiffres valables une date donne
Compte de rsultat
Un compte de flux Des chiffres valables entre deux dates
Compte de cash flow
Un compte de flux Des chiffres valables entre deux dates donnes
Bilan et compte de rsultat
31 Dc. 20x0 31 Dc. 20x1
31 Dc. 20x2
Anne 20x2
Anne 20x1
Bilan C. De rs. Bilan
C. De rs.
Bilan
Relation entre le bilan, le CdR et le CF
Amortissement Depreciation
Compte de Rsultat
Rsultat Net Net income
Bilan
Excdent Brut dExploitation EBITDA Amortissements - Depreciation Exceptionnel Non current Intrts financiers - Cost of financial debt
Crances - Accruals Dettes dexpl. Current liabilities Investissements Purchase of PPE Dettes - Debt Oprations sur capital Rights issues Variation trsorerie Change in cash
Compte de Cash Flow
Destinataires de la production comptable
Des faits lopinion
Schma classique de communication
Rfrent (De quoi est il question?) Emetteur (de qui ?) Message Rcepteur (A qui ?)
Canal (Par quel moyen ?)
Code (quelle langue ?)
Des faits lopinion - application
Schma classique de communication
Contexte de communication financire Socit (metteur) Rsultats trimestriels Communiqu de presse Actionnaire Investisseur
Anglais/Franais Langage plus ou moins technique
