GRAND DEVOIR DE COMPTABILITE
ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE
Les opérations inscrites sur le compte 521 banque de l'entreprise KANTUS et Fils pour le
mois de décembre 2021 sont les suivantes :
Dates Libellés Débit Crédit
01/12 Solde à nouveau 1 208 490
02/12 Chèque n°0190, ordre Diallo 200 000
03/12 Virement du client Sogoba 250 000
06/12 Chèque n°0191, ordre Sy 90 000
10/12 Domiciliation échue, traite n °2 217 130
15/12 Encaissement chèque n °1360 300 000
20/12 Chèque n °0192 140 000
25/12 Virement du client Ballo 225 000
28/12 Chèque n°0193, ordre Camara 100 000
31/12 Solde ........... ...................
A la même période l'extrait reçu de la BDM-SA est le suivant
Dates Libellés Débit Crédit
01/12 Solde à nouveau 1 521 360
02/12 Chèque n°0190 200 000
03/12 Chèque n °0189 120 000
04/12 Encaissement de chèque n °1360 300 000
10/12 Chèque n °0187 95 000
12/12 Prélèvement sotelma (1) 47 200
15/12 Chèque n °0188 65 000
18/12 Encaissement chèque n °1365 400 000
20/12 Chèque n°0191 90 000
22/12 Virement du client Ballo 225 000
25/12 Chèque n °0192 140 000
26/12 Domiciliation échue traite n °10 2 500 000
28/12 AGIO 1 500
29/12 Bordeaux d'escompte traite n °15 354 250
net(2)
30/12 Impayé Doumbia et frais (3) 205 000
31/12 Solde .................. ........................
NB : (1) TVA 18%
(2) AGIO 5 750F
(3) valeur nominale 200 000, frais impayés 5 000 à imputer au client.
Les opérations de l'extrait sont considérées justes.
TAF :
1) Présenter l'état de rapprochement antérieur
2) présenter l'état au 31/12 /2021 et passer dans le journal les écritures nécessaires
EXERCICE 2 : Effets de commerce
Au cours de l’année 2014, la société TOURE a réalisé les opérations suivantes :
- Le 06-01-2014 : Nous tirons sur KENE la traite N°80 de nominal 193 000 F échéant le
02 mars ;
- Le 15-01-2014 : PIERRE nous souscrit le BO N°40 en paiement de notre facture
s’élevant à 290 000 F échéant le 03 mars ;
- Le 07-02-2014 : Nous tirons sur ABOU la LC N°82 de nominal 290 900 F, échéant le 31
mars ;
- Le 14-02-2014 : Nous remettons à l’encaissement la traite N°80 à la BICIM ;
- Le 16-02-2014 : Nous remettons à l’escompte le BO N°40 à CORIS BANK et le même
jour CORIS BANK nous envoie un avis de crédit : taux d’escompte 12%, commission HT
3050 F, TAF 15% ;
- Le 25-02-2014 : Nous remettons à l’encaissement la LC N°82 à la BCS sa ;
- Le 04-03-2014 : La BICIM nous envoie un avis de crédit relatif à la traite N°80 :
commission HT 5 000 F, TAF 15% ;
- Le 05-03-2014 : CORIS BANK nous informe que PIERRE a réglé le BO N°40 à l’échéance
;
- Le 02-04-2014 : Nous recevons un avis de débit de la BCS relatif à la LC N°82 pour non-
paiement : Frais d’impayé 4 500 F HT, TAF 15% ;
- Le 08-04-2014 : ABOU nous règle par chèque pour solde de tout compte.
Travail à faire :
Enregistrer ces différentes opérations dans le journal de la société TOURE.
ACQUISITIONS
01/05/2019 : Reçu Facture n°03 : Acquisition d’une Machine A2 4 250 000F HT, frais de mise
en service 250 000F HT, TVA 18%.
07/05/2019 : Acquisition d’un logiciel de comptabilité SAARI SAGE à 1 500 000F HT, frais
d’installation 15 000F, TVA 18% réglé moitié au comptant par Mobicash et le reste à crédit.
13/05/2019 : Acquisition d’un terrain à 12 000 000F, remise 2%, escompte1%, droit de
mutation 500 000F, honoraire du notaire 200 000 et TVA 18%.
20/05/2019 : Reçu Facture n°13 : Acquisition d’une imprimante 270 000F HT,
TVA 5%. La facture sera réglée le 10/06/2019 par chèque bancaire.
12/06/2019 : Achat de 70 titres BASS (titres immobilisés) à 10 000F l’unité, commission 5%
du prix d’achat, TAF17%.
26/06/2019 : Achat de 40 titres SEMA-sa (titres de placement) à 20 000F l’unité, commission
1 000F par titre, TAF 17%.
Travail à faire :
Enregistrer ces opérations d’acquisitions au journal de KANAKOM
