EVALUATION SOMMATIVE N°1 Année scolaire 2020/2021
EPREUVE DE COMPTABILITE
LT TONGA Classe : P CG
Département STT -CG
D’ENTREPRISES Coef : 4
SEQUENCE 1 Prof : ONANA BERTRAND Durée : 4H
Documents autorisés : plan des comptes OHADA et calculatrice non programmable
N.B : Avant de commencer à traiter ce sujet, vérifié qu’il comporte les pages 1 à 5
DOSSIER 1: OPERATIONS DE L’ENTITE AVEC L’ADMINISTRATION
FISCALE 35 PTS
La société « NATFEL » BP 1240 DSCHANG tél 22343211 numéro de
contribuable 12112495545-M, localisée au marché ‘’B’’, rue avenue des arts, est une
entreprise commerciale mixte dont le chiffre d’affaire annuel hors taxe est de
350 000 000 FCFA. Elle a réalisé au cours du premier trimestre 2019, les
opérations suivantes :
Mois Janvier Février Mars
Vente des marchandises HT 62 256 000 65 200 000 37 856 000
Services vendus TTC 11 400 300 14 856 165 13 499 100
Achats des immobilisations HT // 8 000 000 25 000 000
Achats des marchandises TTC 39 600 540 60 459 750 38 217 240
Exportations HT 6 000 000
exonération 2 400 000
Le crédit de TVA de décembre 2018 était de 2 170 250 FCFA
TRAVAIL A FAIRE N°1
1) A quel régime d’imposition appartient la société « NATFEL » ? justifier votre
réponse 5Pts
2) Définir précompte et citer deux opérations imposables au précompte sur achat 5Pts
3) Pourquoi dit-on que la TVA est un impôt indirect ? 3Pts
4) Quelle différence faites-vous entre le redevable réel et le redevable légal ? 2Pts
5) Quelle est l’assiette du précompte sur achat ? 2PTS
6) Calculer la TVA due pour les mois de janvier, Février et Mars (annexe à rendre) 10Pts
7) Passer les écritures de liquidation de la TVA pour le mois de Février 2019 sachant
que l’entreprise paye la TVA due chaque 10 du mois par chèque bancaire. 8Pts
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DOSSIER 2 : ENTITE MESSI : COMPTABILITE MATIERE DES EMBALLAGES
COMMERCIAUX 45PTS
- Annexe 4 : Fiche de stock des emballages (à rendre avec la copie)
- Annexe 5 : Renseignements complémentaires
- Annexe 6 : Documents divers
L’activité principale de l’entité MESSI est consacrée dans la consignation, la
vente, l’achat, la location et le prêt des caisses. Ses mouvements de stock au cours
du mois de février 2019 sont consignés dans l’annexe 6.
TRAVAIL A FAIRE N°02 :
2.1)En vous servant de l’annexe 6, préciser le prix de consignation, le prix de vente
et le prix d’achat. 3pts
2.2) A l’aide des annexes 5 et 6, établir la fiche de stock des emballages
récupérables (annexe 4 à rendre avec la copie) 20pts
2.3) Passer les écritures comptables au journal de l’entité MESSI en inventaire
permanent. 22pts
Annexe 5: Renseignements complémentaires
Au 01/02/2019 :
- Stock en location : 600 caisses
- Stock en magasin : 1 000 caisses
- Stock prêté : /
- Stock en consignation : 3/2 du stock en location
- Le 18/02/2019, toutes les caisses louées le 12/02/2019 ont été retournées
Cautionnement 500 000F
- Le 28/02/2019, 35 caisses ont disparu dans le magasin.
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Annexe 6: Documents divers
Entité MESSI Entité MESSI
Yaoundé DOIT : En’se ONDO Yaoundé AVOIR : En’se ONDO
A À
Yaoundé Yaoundé
Facture n°115 Facture n°AV208
Du Du
07/02/2019 10/02/2019
Caisses consignées (75 x 2 500 F) : 187 500 Retour de caisses consignées (75 x 2 500 F) : 187 500
TVA19,25% 36 093 TVA 19,25% 36 093
Net à payer 223 593 Net à déduire
Règlement : Pièce de caisse N°106
Annexe 6 bis: Documents divers
Entité IMOSSI Entité MESSI
Yaoundé DOIT : Entité MESSI Yaoundé DOIT : ADAMOU
A À
Yaoundé Mbalmayo
Facture n°220 Facture n°102
Du 05/02/2019 Du
12/02/2019
ACHAT Caisses (500 x 1 500 F) : 750 000 Caisses louées (700 x 1 500 F) : 1 050 000
TVA 19,25% 144 375 TVA 19,25% 202 125
Net à payer 894 375 Net à payer
1 252 125
Règlement : Par chèque postal n°00996 Règlement : en espèces
Entité MESSI Entité MESSI
Yaoundé DOIT : En’se EYINGA Yaoundé DOIT : En’se EYINGA
A À
Bafia Bafia
Facture n°V050 Facture n°108
Du Du
09/02/2019 16/02/2019
Caisses Prêtées : 300 Non restitution de caisses prêtées (300x2 500F) : 750 000
TVA 19,25% 144 375
Net à payer 894 375
Règlement à crédit
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Entité MESSI Entité MESSI
Yaoundé DOIT : NYABO Yaoundé DOIT : En’se NYABO
A À
Yaoundé Yaoundé
Facture n°018 Facture n°316
Du Du
14/02/2019 26/02/2019
Caisses consignées (450 x 2 500 F) : 1 125 000 Non restitution de caisses (80 x 2 500 F) : 200 000
TVA 19,25% 216 562 TVA 19,25% 38 500
Net à payer 1 341 5622 Net à payer
238 500
Règlement : à crédit Règlement à crédit
Entité MESSI Entité MESSI
Yaoundé DOIT : Ets BILONG Yaoundé AVOIR : Ets BILONG
A À
Yaoundé Yaoundé
Facture n°206 Facture n°AV210
Du Du
17/02/2019 22/02/2019
Caisses consignées (50 x 2 500 F) : 125 000 Retour de caisses consignées (40 x 2 000 F) :80 000
TVA 19,25% 24 062 TVA 19,25% 15 400
Net à payer 149 062 Net à déduire 95 400
Règlement : Pièce de caisse N°108 (*) : Conservation du reste des caisses
Entité MESSI
Yaoundé DOIT : Ets BILONG
A
Yaoundé
Facture n°318
Du
21/02/2019
Caisses consignées (20 x 2 500 F) : 50 000
TVA 19,25% 9 625
Net à payer 59 625
Règlement : à crédit
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ANNEXE A RENDRE
MOIS
JANVIER FEVRIER MARS
ELEMENTS
TVA COLLECTEE SUR M/SES
TVA COLLECTEE SUR SERVICES
TOTAL TVA COLLECTEE
TVA RECUPERABLES SUR
M/SES
TVA RECUPERABLES SUR
SERVICES
TVA RECUPERABLES SUR
IMMOBILISATION
TOTAL TVA RECUPERABLE
CREDIT ANTERIEUR DE TVA
TVA A PAYER
TVA DUE
CREDIT TVA
TVA A PAYER
TVA A DECAISSER
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Annexe 4 : Fiche de stock des emballages (à rendre avec la copie)
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