REN FA gpa pf SEN) ES Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail Direction Régionale Casablanca-Settat EVALUATION DE FIN DE MODULE REGIONAL AU TITRE DE L’ANNEE : 2020/2021 TSFC ‘Année de formation : 2A Niveau : TS Epreuve : Synthése N° du modute : Durée : 02H30 Intitulé du module : Comptabilité Approfondie Variante : Vo1 Date d'évaluation Bareme/ 40 DOSSIER PRATIQUE (3 PTS) Exercice | (10 PTS) La société « BESTBOIS » a émis le 01/01/2016 un emprunt obligataire divisé en 5000 obligations d'une valeur nominale de 200 DH aux conditions suivantes : Prix d’émission : Prix de remboursement : Durée : Taux d'intéréts : Le remboursement s'effectue par anuitées constantes ; Date de jouissance : le 01/01/2016. Commission bancaire : 1% Travail a faire : 1) Etablir le tableau de paiement des intéréts et de remboursement ; (4 PTS) 2) Comptabiliser les opérations d’émission et de libération d’emprunt ; (2 PTS) 3) Comptabiliser les opérations de paiement des intéréts et de remboursement des obligations & la fin de l'année 2018. (Tous les obligataires n’ont pas décliné leur IF) (4 PTS) Exercice il: (23 PTS) La société anonyme « NEX-VIS » a été créé le 10/3/2016, au capital de 1.000.000 dh divisé en 10.000 actions de 100 dh chacune, entigrement libérée & la constitution. La direction vous communique les informations suivantes : 1. Extrait de la balance au 31/01/2016 : Elément Montant. Capital social 1.000.000 (10.000 actions) Réserve légale 48.100 Réserve facultative 209.000 Résultat net en instance d'affectation 26.000 Il, PV de assemblée générale extraordinaire du 20/06/2017 : a été décidé de procéder la réduction du capital par annulation de 2000 actions selon les modalités suivantes : Y Absorption de la perte de lexercice antérieur ; ¥ Remboursement du reste aux actionnaires par virement bancaire avant le 30/06/2017 I, Bénéfice net de lexercice au 31/12/2018 : 110.000 dh IV. Les articles des statuts relatifs aux répartitions du bénéfice stipulent : Y Dotation a la réserve légale dans les limites prévues par la loi ; Y Intérét statutaire de 5% sur le capital libéré ; Direction Régionale Casablanca-Settat EFM REGIONALY — Dotation de toute réserve jugée utile par l'assemblée générale ordinaire des actionnaires ; Y Le reliquat est réparti aux actionnaires a titre de superdividende. V. PV de AGO du 25/04/2019 : Il a été décide Y Doter la réserve facultative de 40.000 dh ; Y¥ Diarrondir le superdividende par action au dh inférieur ; Y De reporter 4 nouveau le reliquat éventuel. VI. Le 02/02/2020 : la société décide d’augmenter son capital par émission de 6000 actions au prix de 120 dh l'une, libéré aux 50% au plus tard le 20/30/2020. A cette date tous les actionnaires ont répondu & l'appel. Sauf un actionnaire qui détient 600 actions a libéré la totalité de ces actions. Travail a faire : 1) Passer au Journal les écritures de réduction du capital et du paiement des actionnaires ; (3 PTS) 2) Présenter le tableau de répartition des bénéfices de l'exercice 2018 : (5 PTS) 3) Calculer la retenue a la source ; (IPT) 4) Passer au Journal l’écriture de répartition des bénéfices. (6 PTS). 5) Comptabiliser les opérations d'augmentation du capital de 2020 ; (4 PTS) 6) Calculer la VM avant et aprés augmentation du capital ; (3 PTS) 7) Calculer le droit de souscription de laction ; (1 PT) PARTIE THEORIQUE. (07 PTs) 1. Répondre par vrais au faux : (3 PTS) © Le résultat positif réalisé par une association est un bénéfice ; * Selon le principe du cott historique les charges et les produits doivent étre rattachés Vexercice qui les concernes ; + La méthode de révision des comptes par cycle est une méthode francaise traditionnelle ; Il, Quelles sont les méthodes d’évaluation de stock préconiser par le PCM (2 PTS) Il, Définir les étapes de comptabilisation d'une subvention d'investissement. (2 PTS) Direction Régionale Casablanca-Settat EFM REGIONAL