TD 1

COMPTABILITÉ GÉNÉRALE

Application 1:
L'entreprise « Alpha » vous remet les éléments du bilan suivant au 01/ 01/ 2020:

• Frais de constitution................................................................. 15 000 DH

• Frais de Publicité.................................................................... …15 000 DH
• Fonds commercial.................................................................... 270 000 DH
• Bâtiments …..............................................................................100 000 DH
• Matériels de transport............................................................. 50.000,00 DH
• Mobilier de Bureau.................................................................. 20.000,00 DH
• Matériels informatique.............................................................. 30.000,00 DH
• Marchandises …........................................................................100.000 DH
• Banque....................................................................................... 40.000 DH
• Caisse......................................................................................... 60.000 DH
• Capital Social............................................................................. ??
• Réserve légale........................................................................... 60.000,00 DH
• Emprunt aupres des etablissements de crédit …....................... 140 000 DH
• Fournisseurs............................................................................... 25 000 DH
• CNSS.......................................................................................... 75 000 DH
TAF : Etablir le bilan de ALPHA

Application 2 :

1/ Le 1 Janvier 2020 , Mr Karim a décidé de créer une S.A.R.L à associé unique pour la
commercialisation des pièces de rechanges .
Pour cela, il a apporté un capital personnel de 700.000,00 et a emprunté à long terme une somme
de 300.000,00, cet argent a été utilisé pour l'acquisition des éléments suivants :

• Un local à usage commercial............................................. 450.000,00

• Divers mobiliers de bureau................................................ 25.000,00
• Un matériel de transport..................................................... 125.000,00
• Un micro-ordinateur............................................................30.000,00
 • Des marchandises pour 300.000,00 réglé 70 % au comptant par chèque bancaire et le
reste à crédit. Le reste de l'avoir est déposé pour 80 % en banque et 20 % en caisse.

Travail à faire : Etablir le bilan au 01/ 01/ 2020.

2/ Au 31/ 12/ 2020, les éléments du bilan sont les suivants :

• Local commercial............................................................ 425.000 DH
• Mobilier de bureau.......................................................... 40.000 DH
• Matériels de transport...................................................... 100.000 DH
• Matériels de bureau.......................................................... 20.000 DH
• Marchandises................................................................... 370.000 DH
• Matériels informatiques …..............................................50.000 DH
• Créances clients.............................................................. 60.000. DH
• Banque............................................................................ 120.000 DH
• Caisse............................................................................. 10.000 DH
• Emprunt.......................................................................... 250.000 DH
• Foumisseurs................................................................... 75.000 DH
Travail à faire Etablir le bilan au 31/12/2020

Application 3:
L'entreprise « GAMA » vous remet les éléments du bilan suivant au 01/ 01/ 2020:
• Capital Social.................................................................................??
• Réserve légale …........................................................................120 000 DH
• Réserves facultatives ….............................................................11 000 DH
• Report à nouveaux ( SD)…....................................................... 15 000 DH
• Emprunts après des établissements de crédit............................. 240 000 DH
• Provisions pour litiges.............................................................. 50 000 DH
• Fournisseurs d'immobilisations..................................................66 000 DH
• Fournisseurs...............................................................................55 000 DH
• CNSS........................................................................................ 35 000 DH
• Crédit d'escompte..................................................................... 100 000 DH
• Frais de constitution................................................................ .50 000 DH
• Frais de publicité...................................................................... 12 000 DH
• Fonds commercial................................................................... 240 000 DH
• Terrains nus.............................................................................. 320 000 DH
• Bâtiments..................................................................................260 000 DH
• Installations technique............................................................. 140 000 DH
• Matériels de transport............................................................. 45 000 DH
 • Mobiliers de bureau................................................................. 15.000 DH
• Matières premières................................................................. 22 000 DH
• Produits finis............................................................................33.000 DH
• Clients......................................................................................100 000 DH
• Banque..................................................................................... 160 000 DH
• Caisse....................................................................................... 40 000 DH

TAF: Etablir le bilan de l'entreprise GAMA au 01/01/2020

Application 4:
Au 01/ 01/ 2021 Mr Abmed, vous fournit les éléments de son patrimoine :

• Capital de la société........................................................................????
• Local................................................................................................ 950 000
• Un magasin de stockage................................................................... 130.000
• Mobilier de bureau au local..............................................................25.000
• Divers Mobiliers dans son habitat personnel.................................... 80.000
• Une voiture à usage commercial...................................................... 140.000
• Un camion pour livrer ses clients.......................................................700.000
• Une voiture au nom de son fils architecte.......................................... 250.000
• Un stock de marchandise …...............................................................450000
• Un fauteuil pour son habitat personnel.............................................. 20.000
• Des créances sur clients...................................................................... 27.000,00
• Il possède dans le compte bancaire de la société une somme de 150 000
• Dans les caisses de son commerce, il y a une somme de 60.000.
• Il a procédé à divers aménagements de son magasin pour une somme de 70.000,00.
• Dans un compte bancaire personnel, il possède une somme de 85.000,00.
• Il a emprunté une somme de 500.000,00 pour acquérir une villa
• Il a emprunté au nom de sa société une somme de 800.000,00, remboursable sur 5 ans.
• Il doit à ses fournisseurs de marchandises une somme de 85.000 Dh.

Application 5:

Mr. AHMED a créé son entreprise le 01/01/20 en apportant les éléments suivants:
 • Local: 400 000 dh,
• Matériel de transport : 70 000 dh
• Matériel de bureau : 10 000 dh
• Un montant de 20 000 dh en espèces dont 12 000 dh déposés à la banque BP.
Au cours du mois de janvier 2020, il a effectué les opérations suivantes :

• 02/01/20 : Achats d’un mobilier de bureau par la caisse 5 000 dh

• 05/01/20 : Acquisition d’un micro-ordinateur 15 000 dh par chèque bancaire
• 08/01/20 : Achats de marchandises 6 000 dh: ½ en espèces et ½ à crédit.
• 10/01/20 : Ventes de marchandises 9 000 dh, 1/3 en banque, 1/3 en espèces et 1/3 à
crédit
• 13/01/20 : Règlement d’une dette fournisseur 2 000 dh par la caisse
• 16/01/20 : Achats de marchandises par chèque bancaire 3 500 dh
• 19/01/20 : Ventes de marchandises à 6 400 dh : 4 000 par la banque et le reste à crédit
• 23/01/20 : Encaissement d’une créance sur le client en espèces 3 250 dh
• 27/01/20 : Versement d’espèces à la banque 4 000 dh
• 28/01/20 : Contracter un emprunt bancaire (versé à la banque) 20 000 dh.
• 29/01/20 : Acquisition d’une voiture à 50 000 dh, ½ par chèque et le reste à crédit
(18mois)
• 31/01/20 : Vente de marchandises 8 400 dh, 5 400 dh par la banque et le reste par la
caisse.

Travail à faire :
1. Analyser dans un tableau les opérations du mois janvier en termes de ressources/emplois.

2. Enregistrer chaque opération dans les comptes schématiques correspondants.

3. Vérifier le principe de la partie double

Application 6:
Pendant le mois de Mai 2020, l’entreprise BETA a réalisé les opérations suivantes :

• 01/05/20 : Un solde initial de la banque 3 500 dh (solde débiteur)

• 05/05/20 : Règlement d’une facture d’eau et d’électricité par la banque 6 000 dh
• 10/05/20 : Ventes de marchandises 8 500 dh, 5 000 dh en espèces et le reste en banque
• 13/05/20 : Paiement de la facture de transport 1 000 dh en espèces
• 17/05/20 : Encaissement d’une subvention par la banque 5 000 dh
 • 20/05/20 : Achats de marchandises 5 000 dh, ½ contre la banque et le reste par la caisse
22/05/20 : Acquisition d’une machine 4 000dh, 1 500dh en espèces et le reste par la
banque
• 24/05/20 : Ventes de marchandises 3 600 contre la banque
• 27/05/20 : Prélèvement de 2 500 dh de la banque pour alimenter la caisse
• 30/05/20 : Paiement des impôts à l’Etat 1 500 dh en espèces
Travail à faire :
1. Présenter le compte banque sous forme :

- Compte à colonnes séparées,

- Compte à colonnes mariées,

- Compte schématique
2. Commenter

Application 6:

Exercice n°3 La situation patrimoniale de l’entreprise SIGMA crée le 01/10/2020, se présente

comme suit:
• Matériel et outillage …..............................................................20 000 dh,
• Matériel de bureau..................................................................... 9 500 dh,
• Caisse........................................................................................ 4 500 dh,
• Clients...................................................................................... 4 000 dh
• Avoirs en banque...................................................................... 30 000 dh,
• Fournisseur …..........................................................................5 000 dh,
• Stock de marchandises............................................................. 2 000 dh,
• Local......................................................................................... 200 000 dh,
• Emprunt...................................................................................... 50 000 dh,
• Capital …..................................................................................??
Au cours du mois octobre 2020, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :
• 01/10 : Achats de marchandises 6 000dh. ½ par la banque et le reste à crédit. Facture
A10;
• 03/10 : Versement de 3 000 dh à titre de caution par chèque n° BM 25 à la RADEEC;
 • 05/10 : Ventes de marchandises 8 000dh. ½ par la banque et le reste en espèces. Facture
V1;
• 07/10 : Encaissement, par virement, des intérêts bancaires 3 500 dh. Avis n° C019;
• 10/10 : Recouvrement d’une créance du client 2 500 dh par la banque (Chèque n°BP143);
• 12/10 : Règlement par chèque n° BM 34 des frais publicitaires 2 500 dh ;
• 14/10 : Paiement des frais de transport 1 500 dh par chèque n° BM 35
• 18/10 : Reçu un avis de débit relatif au remboursement de l’emprunt 10 000 dhs ;
• 20/10 : Achat de timbres postaux en espèces 1 200 dh. Pièce de caisse n° D 01 ;
• 22/10 : Paiement de frais de réparation par chèque n° BP 145, valeur 1 500 dh ;
• 24/10 : Vente de marchandises contre la banque 5 000 dh ; Facture V05
• 28/10 : Règlement d’une dette fournisseur par chèque 2 000 dh. Chèque n° BP147 ;
• 30/10 : Versement d’espèces à la banque 2 500 dh ; Pièce de caisse n° D 11 ;
• 31/10 : Règlement des salaires par virement bancaire 18 000 dh; Avis n° R 09.

Travail à faire :

1) Etablir le bilan initial

2) Enregistrer les opérations ci-dessus dans les comptes schématiques

3) Etablir le bilan au 31/10/2020 et déterminer le résultat net de l’exercice