Université Internationale de Rabat

Ecole de Droit
Type text here

1ère Session / 2ème Semestre 2021/2022

Examen Final
Niveau : LDA-2
Durée : 3 heures

- Matière : Comptabilité
- Professeur : A. KANDROUCH

Consignes
Calculatrice Autorisée

Documents Plan comptable

Divers Les téléphones, les tablettes et les ordinateurs ne sont pas autorisés

A partir de la balance après inventaire de l’exercice N de la société LACAZE, spécialisée dans la

fabrication des produits surgelés et crèmes glacées, on vous demande de :

• Présenter le C.P.C. et le Bilan de l’exercice N conformément aux dispositions du plan

(documents ci-joints à remplir).

Balance après inventaire au 31/12/N en milliers de dirhams :

Libellé des comptes Soldes

Solde Solde
débiteur créditeur
Capital social 30 000
Réserve légale 983
Autres réserves 17 500
Report à nouveau 1 194
Subventions d'investissement reçues 340
Provisions pour investissements 3 925
Emprunts auprès des établissements de crédit 40 675
Dettes de financement diverses 452
Provisions pour garanties données aux clients 900
Provisions pour pensions de retraite 393

1/6
Frais d'acquisition des immobilisations 66
Immobilisations en recherche et développement 250
Terrains aménagés 4 195
Bâtiments 30 034
Installations techniques 29 039
Matériel et outillage 40 000
Mobilier de bureau 20 500
Matériel informatique 20 087
Immobilisations corporelles en cours 2 555
Titres de participation 1 892
Autres titres immobilisées 2 797
Amortissements des frais d'acquisition des immobilisations
Amortissements des immobilisations en recherche et développement 170
Amortissements des bâtiments 17 469
Amortissements des installations techniques 16 800
Amortissements du matériel et outillage 20 028
Amortissements du mobilier de bureau 12 700
Amortissements du matériel informatique 16 022
Provisions pour dépréciation des titres de participation 324

Marchandises 13 108
Matières et fournitures consommables 10 602
Produits finis 18 529
Fournisseurs, avances et acomptes versés sur commandes 1 185
Clients 57 249
Etat - débiteur 1 124
Autres débiteurs 3 943
Charges constatées d'avance 4 300
Provisions pour dépréciation des marchandises 14
Provisions pour dépréciation des matières et fournitures 500
Provisions pour dépréciation des clients et comptes rattachés 5 353
Fournisseurs 24 780
Clients, avances et acomptes reçus sur commandes 241
Organismes sociaux 1 000
Etat-créditeur 785
Autres créanciers 3 037
Produits constatés d'avance 12 367
Banques 4 000
Caisses 2 015
Banques (soldes créditeurs) 37 985
Achats de marchandises 30 277
Variation de stocks de marchandises -2 014
Achats de matières et fournitures 126 203
Variation de stocks de matières et fournitures -3 232
Autres charges externes 28 036

2/6
Impôts et taxes 4 636
Charges de personnel 48 698
Dotations d'exploitation 14 132
Charges d'intérêts 7 304
Dotations financières 100
V.N.A. des immobilisations cédées 407
Autres charges non courantes 3 557
Dotations non courantes 3 261
Impôts sur les résultats 1 995
Ventes de marchandises 30 500
Ventes de biens et services produits 224 068
Variation des stocks de produits 7 266
Immobilisations produites par l'entreprise pour elle-même 816
Reprises d'exploitation 71
Intérêts et autres produits financiers 105
Produits des cessions d'immobilisations 650
Autres produits non courants 1 417
TOTAL 530 830 530 830

3/6
 BILAN AU 31/12/N
Amort. Et
ACTIF Brut Provisions
Net
21-Immobilisation en non-valeurs
211. Frais préliminaires
212. Charges à répartir sur plusieurs exercices 66 66
213. Primes de remboursements des obligations
22-Immobilisations incorporelles
221. Immobilisation en recherche et développement 250 170 80
222. Brevets, marques, droits et valeurs similaires
223. Fonds commercial
ACTIF IMMOBILISE

228. Autres immobilisations incorporelles

23-Immobilisations corporelles
231. Terrains 4195 4195
232. Constructions 30034 17469 12565
233. Installations techniques, matériel et outillage 69039 36828 32211
234. Matériel de transport
235. Mobilier, matériel de bureau et aménagements divers 40587 28722 11865
238. Autres immobilisations corporelles
239. Immobilisations corporelles en cours 2555 2555
24/25-Immobilisations financières
241. Prêts immobilisés
248. Autres créances financières
251. Titres de participation 1892 324 1568
258. Autres titres immobilisés 2797 2797
27- Écarts de conversion - actif
Total actif immobilisé
31-Stocks
311. Marchandises 13108 14 13094
312. Matières et fournitures consommables 10602 500 10102
313. Produits en cours
314. Produits intermédiaires et produits résiduels
315. Produits finis 18529 18529
ACTIF CIRCULANT

34-Créances de l'actif circulant

341. Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes 1185 1185
342. Clients et comptes rattachés 57249 5353 51896
343. Personnel - débiteur
345. État - débiteur 1124 1124
346. Comptes d'associés - débiteurs
348. Autres débiteurs 3943 3943
349. Comptes de régularisation - actif 4300 4300
35-Titres et valeurs de placement
350. Titres et valeurs de placement
37-Ecart de conversion - actif
370. Écart de conversion - actif (éléments circulants)
Total actif circulant
TRESORERIE

51-Trésorerie - Actif
511. Chèques et valeurs à encaisser
514. Banques, trésorerie générale et chèques postaux 4000 4000
516. Caisses, régies d'avances et accréditifs 2015 2015
Total trésorerie actif
TOTAL GLOBAL 178090

4/6
 PASSIF Net
11- Capitaux propres
111. Capital social ou personnel 30000
112. Primes d'émission, de fusion et d'apport
113. Écarts de réévaluation Type text here

114. Réserve légale 983

115. Autres réserves 17500
FINANCEMENT PERMANENT

116. Report à nouveau 1194

118. Résultat net en instance d'affectation
119. Résultat net de l'exercice 1533
13- Capitaux propres assimilés
131. Subventions d'investissement 340
135. Provisions réglementées 3925
14- Dettes de financement
141. Emprunts obligataires
148. Autres dettes de financement 41127
15-Provisions durables pour R. C.
151. Provisions pour risque 900
155. Provisions pour charges 393
16- Comptes de liaison des Ets et succ.
17- Écarts de conversion - passif
172. Diminution des dettes de financement
Total financement permanent
44-Dettes du passif circulant
441. Fournisseurs et comptes rattachés 24780
241
PASSIF CIRCULANT

442. Clients créditeurs, avances et acomptes

443. Personnel - créditeur
444. Organismes sociaux 1000
445. État - créditeur 785
446. Compte d'associés - créditeurs
448. Autres créanciers 3037
449. Comptes de régularisation - passif 12367
45- Autres provision pour R.C.
47- Écarts de conversion - passif (élé. Cir.)
Total passif circulant
55-Trésorerie - Passif
TRESORERIE

552. Crédits d'escompte

553. Crédits de trésorerie
554. Banques (soldes créditeurs) 37985
Total trésorerie passif
TOTAL GLOBAL 178090

5/6
 C.P.C
EXERCICE (N) EX. PREC
(I) PRODUITS D’EXPLOITATION
Ventes de marchandises (en l’état) 30500
Ventes de biens et services produits 224068
Chiffre d’affaires
Variation de stocks de produits (+/-) 7266
Immobilisations produites par l’entreprise pour elle-
816
EXPLOITATION

même
Subventions d’exploitation
Autres produits d’exploitation
Reprises d’exploitation ; transferts de charges 71
Total I 262721
(II) CHARGES D’EXPLOITATION
Achats revendus de marchandises 28263
Achats consommés de matières et fournitures 122971
Autres charges externes 28036
Impôts et taxes 4636
Charges de personnel 48698
Autres charges d’exploitation
Dotations d’exploitation 14132
Total II 246736
(III) RESULTAT D’EXPLOITATION (III) 15985
(IV) PRODUITS FINANCIERS
Produits des titres de participation et autres titres
immobilisés
Gains de change
Intérêts et autres produits financiers 105
FINANCIER

Reprises financières ; transferts de charges

Total IV 105
(V) CHARGES FINANCIERES
Charges d’intérêts 7304
Pertes de changes
Autres charges financières
Dotations financières 100
Total V 7404
(VI) RESULTAT FINANCIER (IV-V) -7299
(VII) RESULTAT COURANT (III+VI) 8686
(VIII) PRODUITS NON COURANTS
Produits de cessions d’immobilisations 650
Subventions d’équilibre
Reprises sur subventions d’investissement
NON COURANT

Autres produits non courants 1417

Reprises non courants ; transferts de charges
Total VIII 2067
(IX) CHARGES NON COURANTES
V.N.A des immobilisations cédées 407
Subventions accordées
Autres charges non courantes 3557
Dotations non courantes aux amortissements et aux
provisions 3261
Total IX 7225
(X) RESULTAT NON COURANT (VIII-IX) -5158
(XI) RESULTAT AVANT IMPOTS (VII+X) 3528
(XII) IMPOTS SUR LES RESULTATS 1995
(XIII) RESULTAT NET (XI-XII) 1533

XIV TOTAL DES PRODUITS (I+IV+VIII)

XV TOTAL DES CHARGES (II+V+IX+XII)
XVI RESULTAT NET (total produits -total charges)

6/6