1.
Présenter le bilan fonctionnel au 31/12/N
BILAN FONCTIONNEL
Emplois stables (ES)
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Immobilisations financières
Charges à répartir
Actif circulant d'exploitation (ACE)
Stocks et en-cours
Avances et acomptes versés sur commandes
Clients et comptes rattachés
Charges constatées d'avance
EENE
Autres créances
Actif circulant hors exploitation (ACHE)
Créances diverses
VMP
Charges constatées d'avance
Trésorerie Actif (TA)
Disponibilités
TOTAL
2. Déterminer le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de roulement (d’e
Ressources stables (RS) -
-Emplois stables (ES) -
FRNG -
Actif circulant d'exploitation (ACE) -
-Passif circulant d'exploitation (PCE) -
BFRE -
Actif circulant hors exploitation (ACHE) -
-Passif circulant hors exploitation (PCHE) -
BFRHE -
BFRE -
+ BFRHE -
BFR -
Trésorerie Actif (TA) -
-Trésorerie Passif (TP) -
TN -
FRNG -
- BFR -
TN -
AN FONCTIONNEL
Ressources stables (RS)
Ressources propres
Capitaux propres
Amortissements et dépréciations
Provisions pour risques et charges
Dettes financières
Emprunts
Passif circulant d'exploitation (PCE)
Avances et acomptes reçus sur commandes
Fournisseurs et comptes rattachés
Dettes fiscales et sociales
Produits constatés d'avance
Autres dettes
Passif circulant hors exploitation (PCHE)
Dettes sur immobilisations
Dettes fiscales et sociales (impôts sur les sociétés)
Autres dettes
Intérêts courus sur emprunts
Trésorerie Passif (TP)
Concours bancaires
EENE
TOTAL
esoin en fonds de roulement (d’exploitation, hors exploitation, total) ainsi que la trésorerie n
ainsi que la trésorerie nette (deux méthodes de calcul).
