Exercice de comptabilité générale
Au cours du mois de février de l’année N, la SRL CASSOUX (magasin de meubles) réalise les
opérations suivantes (montants hors TVA) :
01/02/N : Réception d’une facture d’achat de la société belge QUATUOR pour 40
armoires à 315€/pièce (facture). Remise de 5%.
03/02/N : Vente de 3 armoires à 450€/pièce à Monsieur GILBERT (facture). Frais de
transport : 70€ (la société CASSOUX passe par une société de transport pour réaliser
la livraison). Escompte ferme pour paiement comptant : 1,5%.
03/02/N : Encaissement de la vente du 03/02 (ticket de caisse).
07/02/N : Facture d’électricité : 375€.
10/02/N : Achat de 25 bureaux à 630€/pièce à la société belge NAROBI (facture). Frais
de transport : 150€. Escompte de 2% si paiement dans les 10 jours.
13/02/N : Avis bancaire pour le paiement de la facture du 10/02.
14/02/N : Vente de 2 armoires à 440€/pièce et d’1 bureau à 950€/pièce à Madame
CRIARD (facture).
16/02/N : Note de crédit pour l’octroi d’une remise de 25€ à Madame CRIARD.
17/02/N : Avis d’échéance pour le paiement de notre prime d’assurance incendie :
300€.
18/02/N : Achat de fournitures de bureau à la société belge PAPETERY pour un
montant de 200€ (facture).
19/02/N : Note de crédit concernant la facture du 18/02 pour un montant de 18€ TVAC.
Une erreur a été commise lors de la facturation.
22/02/N : Facture pour la vente de 10 bureaux à 1.040€/pièce à la société belge
KAROC. Remise : 2%. Escompte pour paiement dans les 8 jours : 3%.
27/02/N : Paiement de la société KAROC (avis bancaire).
28/02/N : Régularisation de la TVA.
LIVRE JOURNAL
N°
N° Date Libellés Débit Crédit
compte
1 01/02 6040 Achats d'armoires 11.970,00
4110 TVA à récupérer 2.513,70
4400 à Fournisseurs 14.483,70
Facture d'achat
2 03/02 4000 Clients 1.692,43
4510 à TVA à payer 293,73
7040 à Ventes d'armoires 1.329,75
7070 à Prestations de services 68,95
Facture de vente
3 03/02 5700 Caisse 1.692,43
4000 à Clients 1.692,43
Ticket de caisse
4 07/02 6100 SBD 375,00
4110 TVA à récupérer 78,75
4400 à Fournisseurs 453,75
Facture d'achat
5 10/02 6041 Achats de bureaux 15.900,00
4110 TVA à récupérer 3.272,22
4400 à Fournisseurs 19.172,22
Facture d'achat
6 13/02 4400 Fournisseurs 19.172,22
5500 à CCB 18.854,22
7570 à Escompte obtenu 318,00
Avis bancaire
7 14/02 4000 Clients 2.214,30
4510 à TVA à payer 384,30
7040 à Ventes d'armoires 880,00
7041 à Ventes de bureaux 950,00
Facture de vente
8 16/02 7080 RRR accordés 25,00
4114 TVA à récupérer pour régularisation 5,25
4000 à Clients 30,25
Note de crédit sur vente
9 17/02 6100 SBD 300,00
4400 à Fournisseurs 300,00
Avis d'échéance
10 18/02 6100 SBD 200,00
4110 TVA à récupérer 42,00
4400 à Fournisseurs 242,00
Facture d'achat
11 19/02 4400 Fournisseurs 18,00
4514 à TVA à payer pour régularisation 3,12
6100 à SBD 14,88
Note de crédit sur achat
12 22/02 4000 Clients 12.268,11
4510 à TVA à payer 2.076,11
7041 à Ventes de bureaux 10.192,00
Facture de vente
13 27/02 5500 CCB 11.962,35
6570 Escompte accordé 305,76
4000 à Clients 12.268,11
Facture de vente
14 28/02 4119 CC TVA 3.154,66
4510 TVA à payer 2.754,14
4514 TVA à payer pour régularisation 3,12
4110 à TVA à récupérer 5.906,67
4114 à TVA à récupérer pour régularisation 5,25
Régularisation TVA
