ETUDE DE CAS N°3 : Le bitan de départ de E/se « ELAYADI-Confection » au 01/01/2013 se présente ainsi: ‘ACTF PASSIF Fonds commercial {00000 | a > Terrains 350 pita Constuctons 500.000 420.000 Matériels de transport 650.000 | Frdimmobiisation Matériels et outilage 900.000 50,000 Marchandises 150.000 | Caisse de retraite Clients (TOREX) 60.000 30,000 Etat TVA récupérable 12.000 | Fournisseurs (AMINE) 5.000 Banque CIH 262.000 | Etat TVA facturée Caisse 21.000 TOTAL 3005.00 | TOTAL 5.005.000) Au cours du premier trimestre, ELAYADI-Confection a réalisé les opérations suivantes : Journal auxiliaire Achats : 2.1: Achat de mises du frs AMINE 20.000 HT, TVA 20%, Facture n°2. 3.3 ‘Achat de MP du frs MARAH 35.000 HT, TVA 20%, Facture n°3. 4.3: Achat de four. de bureau du frs CASA BUREAU 15.400HT, TVA 20%, Facn’°3, 20.3: Achat de mises du frs AMINE 54.000HT, TVA 20%, Escompte 1%, Facture n°4. Journal auxiliaire Ventes : 10.1: Vente de mises au client TOREX 32.000HT, Remise 10%, TVA 20%, Fac n°4. 20.3: Vente de produits finis au client TOREX 76.500HT, Remise 10%, Escpte 1%, fact. n°5. 25.3 : Vente de mises au client TOREX 62.000HT, TVA 20%, facture n°6. Journal auxiliaire CIH 2.1: Virement effectué a lordre du fir AMINE 18.000dh, Avis de virement n°1000 10.1 : Chéque n° 900 a ordre de la CIMR pour 50.000 dh. 20.1 Virement du client TOREX, 30.000dh. 10.3 Chéque n° 2000 a l'ordre de MARAH 42.000dh. 20.3 : cheque n°4000 du TOREX, 76.000, Journal auxiliaire Caisse 2.1 : Paiement du foumiisseur AMINE pour 6000dh, piéce de caisse n°100, 25.3: Paiement du client TOREX, 5793.80dh, piéce de caisse n°101. 30.3 : Paiement du client TOREX 9.000 dh, piéce de caisse n°102. 30.3 : Versement de 8.000dh a la banque. 31.3 : Réglements factures électricité : 6500dh. Journal auxiliaire Opérations diverses 21.1 : Acquisition d'une machine pour 250.000 HT, TVA 20% ; U 10% contre traite a fin février, U Le reste dans 14 mois. 30.3 : Tiré la traite n° 10 a fin avril sur le client TOTEX 65.400dh. Manuel TP Logiciels de gestion : Sage comptabilité préparé par M. ARDY Mohamed Page 70 sur 78TRAVAIL A FAIRE 1) Créer le dossier comptable : ELAYADI-Confection a) Taille: 400 Ko b) Options : Nature de compte Organisation : Pour les cing types de journaux, masquer les colonnes suivantes ON' piéce & Référence piéce L Position journal 2) Créer les comptes généraux suivants : Numéro de compte Type. Intitulé 1 Total Financement permanent 1111 Détai Capital social 1186 Détail Foumisseur dimmobilisation 2 Total Atif immobilisé 2230 Detail Fons commercial 2332 Détail Matériel et outillage 2340 Detail Matériel de transport 31 Détail Marchandises 421 Détail Clients ws Detail Client effet & recevoir 345520 Détail Etat TVA récupérable 20% 445514 Detail Etat TVA récupérable 14% 345510 Détail Etat TVA récupérable 10% 4411 Detail Foumisseurs 445520 Detail Etat TVA facturée 20% 5141CIH Détail CH 5161 Détail Caisse 6 Total ‘Charges 6111 Détail Achat de marchandises 6121 Detail Achat de matiéres premiéres 7 Total Ventes 7111 Détail Vente de marchandises 7124 Detail Vente de produits finis 3) Créer les journaux auxiliaires suivants : LU Achats a crédit U Ventes a crédit U Opérations Diverses OcH O Caisse 4) Créer les plans tiers correspondants 5) Créer les modéles de saisi suivants : J Achat de marchandises, TVA 20% U Vente de produits finis, TVA 20% et escompte 1% O Virement du client 6) Comptabiliser les opérations du premier trimestre dans les journaux appropriés 7) Imprimer les documents suivants : Dossier d'entreprise Options générales d'entreprise _ Structures comptables créées Manuel TP Logiciels de gestion : Sage comptabilité préparé par M. ARDY Mohamed Page 71 sur 76(Les états comptables :Les livres journaux ; les comptes de charges et des produits et la balance des comptes 8) Ouvrir exercice 2014 9) Copier le fichier sur clé 10) créer la société « ELAYADI-info » et fusionner les structures comptables depuis le dossier « ELAYADI-Confection » ETUDE DE CAS N°%4: |- Identification de la société Raison sociale: Votre Nom Activité : Commerce des produits électriques 3 Forme juridique : SARL Registre de commerce: 123123 U Adresse 20, Bd Mohamed V Casa O Téléphone: 022 40 41 42 Il Données comptables a) Plan comptable marocain Numéro de compte Intitulé de compte 1111 Capital 2340 Matériel de transport 21 Clients. AS520 Etat TVA récupérable 20% Etat M5514 TVA récupérable 14% Etat TVA 345507 récupérable 10% aati Foumisseurs 55 Etat TVA facture 5141BMCE BMCE 5161 Caisse, 6111 ‘Achat de mises 6131 Locations et charges locatives 6386 Escomptes accordés 7111 Ventes de mises 7386 Escompies obtenus 2332 Matériels et outilages 2) Journaux auxiliaires Achats Ventes: BMCE Caisse lll- Opération réalisées pour le mois de Janvier 2010 Au 02.01.2013 la situation du bilan est Constructions 5.000.000 4 Marchandises 70,000 Clients (CASAELEC) 60.000 0 BMCE 150.000 1) Caisse 25.000 U Fourisseur(INGELEC) 200.0000 CNSS 10.000 > Capital ? Manuel TP Logiciels de gestion : Sage comptabilité préparé par MW, ARDY Mohamed Page 72 sur 78‘Au courant de Janvier, la société a réalisé les opérations sulvantes : oat Virement du client CASAELEC pour 50.000 a Réception de la facture n°01 du Frs (INGELEC) : 50.000HT. TVA 20% 7 Réalement par chéque bancaire n° 120 des frais de téléphone 2.000HT. TVA 15.01 Facture de vente n° 250 a ordre du client CASAELEC 60.000HT. Escompte 1%. TVA20% facturé régiée comme suit 1 40% par cheque présenté le méme jour a 'encaissent (0 le reste est payable dans 30 jours 1601 Envoi de chéque n°151 a fordre du fourisseur INGELEC 60.000ch 17.01 Cheque n’ 252 a fordre de la CNSS 10.000dh 2001 Virement du client CASAELEC 10.000 3101 Réglement des salaires du mois 33.000 : 3.000 en espéces Us 30.000 par virements 31.01 ‘Chaque n°253 pour paiement du loyer 12.000 TRAVAIL A FAIRE 1) Mettre en place le not «nature de compte » uveau dossier comptable « votre nom » et paramétrer L'option 2) Paramétrer la structure comptable nécessaire plan comptable U plans tiers i taux de taxe : TVA récupérable 20% © modéles de saisie : Vente de mises avec TVA 20% et escompte 1% 3) Comptabiliser les opérations dans les journaux appropriés 4) au 31/01/2013, tentreprise a regu de la BMCE le relevé bancaire suivant : Date ‘Opérations Debit Crédit ‘D17772006 Solde crédteur 750.000 (03/07/2006 Virement CASAELEC 50.000 2010772006 Virement CASAELEC 70.000 2510712006, Cheque "120 ZA00 2610172006 Cheque n°f21 60.000 3110712006, irements effectués 30.000 31/01/2006 Frais de tenue de compte 220 Effectuer le rapprochement bancaire nécessaire au 31/01/2010 et passer les écritures nécessaires. 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