Effectué par : FATIMA EZZAHRA ELHAJJI

Encadré par: AMINE BOUNAR

 REMERCIEMENT :

Avant de commencer ce rapport je tiens à remercier la direction générale de

pharmaceutique Institute « PHI »et plus précisément docteur qui m’ont accordé
l’opportunité d’effectuer un stage au sein de leur industrie pour pouvoir mettre en pratique
mes connaissances acquises en formation et voir de prés l’organisation de département
finances et comptabilité.

Et à l’ensemble du personnel du département finance et comptabilité pour leurs

collaborations et les efforts qu’ils ont déployés pour le bon déroulement de mon stage .

J’exprime ma vive gratitude a l’administration de institut ITAG et le professeur AMINE

qui a encadrer mon rapport de stage

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 DEDICACE :

On dédic ce travail pour tous qui nous sont chers

A nos chers parents qui nous ont toujours soutenus durant ces années d’études
A nos familles a nos ^proches qui ont été toujours présents et n’ont cessé de nous encouragé
durant toute cette période

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Remerciement
Introduction
Dédicace
Partie1 : Présentation de Pharmaceutical Institute :

I. Situation
II. Organisation et fonctionnement :
a. Organigramme
b. Services et attributions

Partie2: Présentation du Département Comptable

et Financier 
I. Présentation:
II. aFonctionnement et organisation :
1. Responsable financier
2. Comptabilité clients
3. Comptabilité fournisseur
4. Comptabilité trésorerie
5. Caisse et paie
6. Agent de saisie
7. Contrôle de gestion

Partie3 : Mes fonctions de stagiaire

 Contribution à la réalisation de certaines activités

Conclusion

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 INTRODUCTION:
Ce stage effectué au sein de l’entreprise PHI à AIN AOUDA a été pour moi une
occasion précieuse pour confronter mes connaissances théoriques à ce qui se passe dans le
monde de la réalité et la pratique. L’entreprise PHI à AIN AOUDA est un modèle pour
cette fin ; elle est aux normes de l’industrie pharmaceutique internationale par la nature
même de ses activités ( contrat de représentation sous licence…) et répond avec succès aux
bonnes pratiques de fabrication, elle est dotée de services bien administrés nécessaires à
cette mission..

Mon stage poursuit un double objectif : d’une part, l’approfondissement des questions
d’organisation, de fonctionnement et de gestion des entreprises du secteur privé, et d’autre
part, s’approprier un certain nombre d’outils pour me permettre d’intégrer la vie
professionnelle dans les meilleurs conditions possibles.

Les principaux éléments que j’ai développés au cours du stage sont axés sur les trois
points suivants :
 2/ L’organisation et les attributions du Service Finance et
Comptabilité
 3/ Mes activités en tant que stagiaire au sein du Service
Finance et Comptabilité

Ce travail modeste reste limité à quelques pages et ne peut prétendre rendre compte de
toute l’activité de cette entreprise, et surtout mettre en valeur les performances qu’elle
affiche aux différents niveaux techniques et administratifs, mais il bénéficiera certainement
de ces atouts.

5
Présentation de Pharmaceutical Institute

I. Présentation de PHI :

1. Historique :
1982 : Création de BCI

1989 : Création de PHI et représentation sous licence de SmithKline Beecham

(Staphypen, Penamox, Clavulin, Coracten…)

1990 : Représentation sous licence de MENARINI (Ketum,Dicloberl, Lioton..)

1990 : Représentation sous lisence de STIEFEL (Duofilm, Verutal, Panoxyl…)

1992: Démarrage de la construction de 2 unités : 1 Betalactamine et1 non

Betaclamine

1996 : Vente à 80% de l’unité Betalactamine à SB et création de la société

SmithKline Beecham

1999 : Construction d’une bulle effervescente pour location à GW

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 2000 : fusion GSK

2. Situation :

L’entreprise PHI est située à route Oum Azza 11850 AIN AOUDA région de Rabat , est
une société anonyme créée en 1988 mais qui a exercé longtemps sous d’autres formes juridiques :

 Capital : 37 millions de dirhams

 Investissement : 120 millions de dirhams
 Chiffre d’affaires : 200 millions de dirhams

PHI est une entreprise du secteur pharmaceutiques dotée d’infrastructure et d’équipement

techniques performant à la hauteur de sa mission, de ses activités et de ses relations
professionnelles .

PHI qui est bâtie sur une superficie dépassant les 5000m est membre actif de l’AMIP :
Association Marocaine de l’Industrie Pharmaceutique. L’entreprise participe activement dans le
cadre de l’AMIP à la réalisation des objectifs de la politique de santé dont le défi consiste à
rendre disponible et accessible les médicaments efficaces pour toutes les pathologies.

Elle est leader dans son secteur dans la formation, l’écologie et l’investissement dans la
qualité.

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 II. Organisation et fonctionnement

1) Organigramme Pharmaceutical Institute :

Direction
Génerale

Secrétariat de Affaires
Direction Réglementaire
s

Comptabilité et Médico-
Finance Marketing

Achat et Production et
Logistique Technique

Magasin et Assurance
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Distribution Qualité
 Promotion Contrôle
Qualité

2) Départements  :

Suivra ci-dessous une brève présentation des services visités :

Production et Technique

Le Service Production, tout comme son nom l’indique , est chargé d’effectuer toutes les
opérations relatives à la fabrication des médicaments.
Le service est organisé en plusieurs sections, on distingue entre :
 Section des formes sèches : comprimés, gélules et granulés ;

 Section des formes liquides non stériles : sirop, suspension, gouttes

buvables ;

 Section des formes pâteuses : suppositoires et pommades ;

 Atelier lavage ;
 Atelier de stockage des produits semis- finis en vrac.

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Diverses opérations sont réalisées au sein de ces sections, on distingue entre :
 La pesée : qui conditionne le poids et la dose du médicament ;
 Le tamisage : afin d’obtenir des grains de dimensions bien déterminées et de
séparer les particules trop grossières qui doivent subir un nouveau traitement ;
 Le broyage : qui consiste à réduire la taille des particules

Durant la réalisation de ces taches, les conditions hygiéniques doivent être respectées :

 Port de blouse, masque ,charlotte, couuvre-chaussures pour éviter toute

contamination des produits à peser ;

 Vérification de la propreté des box et du matériel nécessaire à cet acte ;

 Changement de gants et de masque chaque fois que cela s’avère nécessaire.

Contrôle Qualité

Le contrôle qualité fait partie des bonnes pratiques de la fabrication , il concerne

l’échantillonnage, les spécifications, le contrôle, ainsi que les procédures d’organisation et
de libération qui garantissent que les analyses nécessaires ont réellement été effectuées et
que les matières premières, les articles de conditionnement et les produits ne sont pas
libérés pour l’utilisation , la vente ou l’approvisionnement sans que leur qualité n’ait été
jugée satisfaisante.
Les principales fonctions attribuées au responsable du contrôle qualité sont :

 Accepter ou refuser les matières premières, les articles de conditionnement et les

produits intermédiaires vracs et finis ;

 Evaluer les dossiers de lot ;

 Vérifier que tous les contrôles requis ont bien été effectués ;

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  Approuver les spécifications, les instructions d’échantillonnage, les méthodes
d’analyse et les autres procédures de contrôle de qualité ;

 Agréer et contrôler les sous-traitants chargés des analyses ;

 Contrôler l’entretien de son service, de ses locaux et de son matériel ;

 S’assurer de la réalisation des validations nécessaires ;

 Vérifier que la formation initiale et continue requise pour le personnel de son

département est assuré et adapté aux besoins.

Présentation du département comptable et financier

I. Présentation : 

La comptabilité s'intéresse à tous les chiffres de l'entreprise : achats, ventes, charges

financières, investissements… Ses domaines d'intervention se sont élargis depuis quelques années,
amenant, dès lors à la création de nouveaux métiers.

La comptabilité a aujourd'hui pour rôle de refléter la santé d'une entreprise, d'expliciter son
fonctionnement, d'en permettre le pilotage et de la guider vers un développement optimal.

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 Plus que le simple enregistrement, un service finance et comptabilité fiable est une condition
essentielle de la réussite d’une entreprise. Il s’agit non seulement de satisfaire à toutes les
exigences légales, mais aussi de fournir de manière simple et rapide toutes les informations
nécessaires à la gestion d’une entreprise. Les bailleurs de fonds et les investisseurs ont besoin de
données fiables leur permettant d’estimer les opportunités et les risques lors de l’évaluation d’une
entreprise.

Aussi, ayant dans l’intention de choisir la finance comme option durant ma troisième année,
j’ai décidé de consacrer la partie majeure de mon stage au département finance et comptabilité
afin de mieux cerner l’organisation et les modalités de fonctionnement de cette structure, au sein
de l’organisation.

II. Fonctionnement et organisation :

Les fonctions étant nombreuses, plus ou moins séparées au sein de ce service, les
responsables de PHI ont opté pour une spécialisation des taches dans une perspective
d’amélioration des performances du service.

Aussi, ce service se trouve composé de plusieurs unités, chacune disposant d’une

mission spécifique, d’activités et de responsabilités qui lui sont propres, mais toutes doivent
rendre compte à un même supérieur : le chef comptable.

Organigramme :

Direction Générale
(Pharmacien
responsable)

Responsable Comptable
et Financier
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 Comptabilité
Trésorerie
Comptabilité Caisse et
Fournisseur Paie

Comptabilité Agent de
Client Saisie

1. Le responsable financier :

Le responsable financier doit avant tout connaître les outils, les techniques comptables et
les bases de la fiscalité. Il doit être rigoureux et méthodique. Son rôle transversal l'oblige à
savoir coordonner les opérations comptables avec les différentes unités, à faire preuve de
pédagogie : en effet, il transfère les connaissances et les informations. En outre, il motive,
délègue les tâches, le sens du management lui est donc indispensable.

Aussi le responsable comptable et financier a plusieurs missions à réaliser :

 animer l'équipe comptable

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  veiller au respect des orientations financières préalablement choisies
 coordonner l'application des procédures, des démarches et des techniques auprès
de son unité
 assurer l'interface avec les commissaires aux comptes
 gérer la trésorerie
 s'assurer d'être à la pointe de l'actualité en ce qui concerne l'informatisation du
système comptable ; les nouveaux logiciels ne doivent avoir aucun secret pour lui
 répondre aux obligations légales qui régissent le secteur comptable et financier

En somme, le chef comptable doit veiller à manager et assurer au mieux le bon

fonctionnement de son service.

2. La comptabilité client :

Le processus comptable ventes-clients constitue un enjeu majeur pour l'entreprise. En

effet, toute "non qualité" dans le traitement de l'information a des conséquences
dommageables pour l'entreprise dans la relation client, les paiements clients et la rapidité et
la fiabilité des comptes. Aussi, l’unité de comptabilité client se trouve être d’une
importance capitale au sein de l’organisation.

 Mission :

L’unité de comptabilité client a pour mission principale de pratiquer les écritures

comptables liées au fonctionnement de la comptabilité client ;

 Activités :

Cette unité joue un rôle important dans les missions journalières du service et dans le
processus d'établissement des résultats ; Aussi, les activités qui y sont exécutées peuvent
être énumérées comme suit :

 Après passation de la commande il y a vérification de la solvabilité du client :

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 - Client solvable saisie de la commande

- Client non solvable (retour impayé, retard de règlement des créances)

blocage de la commande jusqu’au règlement

 Réception des chèques et des traites déjà saisis au logiciel commercial

 Réception des règlements, on distingue entre trois cas possibles :

- Par poste en cas de règlement hors Rabat et Casa

- Par coursier en cas de règlement d’une

livraison sur Rabat

- Par virement en cas de règlement des organismes.

 Saisie des différents règlements sur un fichier Excel et tri des règlements selon
l’échéance et le lieu, on distingue entre les tris :

Sur place/ Hors place

Par chèque
Par traite

 Remplissage des remises bancaires selon la trésorerie

 Envoi des remises bancaires aux banques pour les accuser réception

 Etablir et envoyer les factures mensuelles de PHI chaque fin de mois

 Imputer le journal des ventes (Journal 02)
 Etablir la ristourne annuelle des grossistes suite à une réunion avec le service de
distribution et le service commercial,
 Suivre les dossiers des clients insolvables au contentieux avec l’avocat de PHI
jusqu’au règlement ou jugement
 Analyser les comptes client et justifier les soldes comptables

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 On peut schématiser l’ensemble de ces activités comme suit :

Taches principales
exécutées au sein de
l’unité comptabilité
client

Blocage des Suivi des

clients en cas portefeuilles des
d’impayés cheques clients

Etablissement des Suivi des dossiers

remises bancaires client chez le
contentieux

SOURCE : LE RESPONSABLE DE COMPTABILITE CLIENTE

3. La comptabilité fournisseur

Le processus achat fournisseur constitue l’une des principales chaînes de traitement.

De la qualité et de la rapidité de la collecte de l’information de son contrôle, et des
traitement comptables et analytiques dépendra la fiabilité des résultats établis le comptable
fournisseur a un rôle central dans la performance de la fonction comptable en raison de
l’importance des volumes traités, de l’automatisation croissante du traitement comptable et
de l’importance de la maîtrise des risques associés à ce processu

 Mission

Dans PHI réalise des séries de transactions comptables qui couvrent les paiements
aux fournisseurs de l'argent dû pour des produits et des services achetés.

 Activités :

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 Plusieurs fonctions sont réalisées par cette cellule, il s’agit de :

 Contrôler des factures d’achat à travers :

- L’enregistrement et la comptabilisation immédiate des factures

- Le rapprochement des factures avec les livraisons reçues
- La gestion des bons à payer et demandes d'avoirs
- La liste des factures et des bons non rapprochés

 Effectuer des opérations sur dettes fournisseur à travers la:

- Modification du détail de la dette fournisseur

- Gestion des effets et chèques à payer

 Comptabilisation des rabais remises ristournes et escomptes obtenus

 Traitement des achats en devises étrangères
 Effectuer une comptabilité automatique à l’aide d’une écriture comptable par
ordinateur (logiciel)
 Règlement fournisseur
- Par chèque, lettre de change, virement…
- Comptabilisation des règlements
 Gestion des relations fournisseur
 Participation à l’élaboration de la situation comptable

- Analyse et justification des comptes fournisseur

- Comptabilisations des opérations de clôture

Afin de fournir des informations pertinentes de manière rapide mais aussi, en vue
d’acquérir une vision transversale du processus achat et de ses risques, toutes les opérations
d’enregistrement et de comptabilisation sont saisies par ordinateur à l’aide d’un logiciel.

3. Comptabilité trésorerie

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 Toute entreprise doit disposer en permanence des ressources suffisantes pour remplir
ses engagements financiers (salaires, fournisseurs, charges sociales et fiscales…). A défaut,
elle serait déclarée en cessation de paiement et serait éventuellement liquidée.

La trésorerie est donc un domaine très sensible qu’il faut gérer de façon quotidienne
avec quelques outils et surtout une véritable stratégie. Mais si la problématique semble
basique : « récupérer l’argent qui est dehors », la combinaison des contraintes rend les
choses plus complexes. A la maîtrise des échéances sociales et fiscales s’ajoute, entre
autres, la planification des paiements fournisseurs (dont les délais doivent être compatibles
avec la capacité à recouvrer les créances clients), le climat de confiance à instaurer avec les
banquiers, les prévisions de l’activité de l’entreprise et la disponibilité de fonds propres
suffisants.

Gérer sa trésorerie, c’est être en permanence en prise directe avec les flux réels et
prévisionnels, entrants et sortants, et avec ses banques, pour pouvoir effectuer rapidement
les ajustements nécessaires. C’est avant tout anticiper !

 Mission

L’objectif d’une " gestion de trésorerie optimisée " consiste en la diminution des

disponibilités déposées au Trésor. Il s’agit non pas d’aboutir nécessairement à une trésorerie
" zéro ", mais de s’en approcher le plus possible.

Pour parer au risque d’inquidité ou d’insolvabilité (rupture du service de caisse,

cessation de paiement, etc.), l’entreprise doit maintenir un certain niveau de trésorerie, car
en pratique il est très difficile d’assurer une parfaite synchronisation entre les encaissements
et les décaissements.

Ainsi une bonne gestion de cette unité permet de garantir une encaisse minimale et par
conséquent :

 Assurer la liquidité de l’entreprise soit son aptitude à faire face à ses échéances.
Le dirigeant doit impérativement disposer d’outils prévisionnels afin de mesurer le

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 besoin de financement de l’entreprise sur l’année à venir et négocier dans de
bonnes conditions, les lignes de crédit CT correspondantes… De même, il doit
prévoir un financement adapté pour les investissements sans puiser exagérément
dans la trésorerie. Enfin, il doit suivre l’évolution de son activité afin de détecter à
l’avance une dégradation éventuelle et d’y remédier en déclenchant un plan
d’actions correctives
 Une sécurité financière de manière à faire face aux aléas de la conjoncture qui se
traduisent par des déséquilibres entre les encaissements et les décaissements
prévus.

 Réduire le coût des services bancaires tant par une bonne négociation que par des
prévisions fines :
--> Les intérêts débiteurs : agios que la banque facture sur les soldes débiteurs…;
--> Les jours de valeur : date à laquelle un mouvement prend effet sur le compte…
;
--> La commission sur plus fort découvert : calculée en appliquant un taux au plus
important solde débiteur de chaque mois…; 
--> Les commissions sur opération : c’est le coût de chaque type d’opération;
--> La commission de mouvement : c’est le prélèvement sur tous les mouvements
débiteurs : chèques virements, prélèvements…

 Construire un partenariat bancaire équilibré d’une part à ne pas trop dépendre

de son banquier et d’autre part à ne pas lui faire courir des risques qu’il ignore
mais pressent. Par ailleurs, le meilleur outil du dirigeant reste de montrer, qu’il
maîtrise la situation, qu’il anticipe les besoins et prévoit des solutions crédibles.

 Activités :

La mise en œuvre de la gestion de la trésorerie passe par plusieurs étapes :

 Dresser un budget de trésorerie :

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 Ce budget prévoit l’évolution de la trésorerie de l’année suivante, mois par mois. Il est
construit en fin d’exercice comptable à partir des autres budgets déjà réalisés. Le dirigeant
doit d’abord valider les budgets amonts (achats, ventes, ressources humaines…) et les
pondérer s’ils sont trop ambitieux. Ensuite, il procède à deux retraitements :

- passer les flux de date comptable en date de flux

- calculer le décaissement mensuel de TVA.
Pour cela, il applique aux ventes les délais de paiement moyens constatés dans le passé
et définit des règles pour les différentes charges…

 Bâtir un plan de trésorerie

- Il s’agit d’un échéancier mensuel, établi pour une année, regroupant les principaux
postes de dépenses et de recettes (hors emprunt).
Il répertorie les flux prévisibles de recettes et de dépenses et permet d’évaluer le profil futur
de la trésorerie de la collectivité. Il permet de bien dimensionner le montant de la ligne de
crédit de trésorerie. Le plan de trésorerie doit évidemment être construit avant toute
décision d’emprunt ou de recours à une ouverture de crédit de trésorerie puisque sa
réalisation a précisément pour objet de calibrer au plus juste les montants nécessaires à
l’équilibre.

- L’apport essentiel du plan de trésorerie est la mise en évidence des maxima et minima de
trésorerie disponible avant emprunt et mobilisation possible de lignes de crédit. L’excédent
d’encaisse doit en premier lieu servir à diminuer le volume des emprunts long terme par le
biais de report d’emprunt. La collectivité devant se trouver toute l’année en trésorerie
négative ou presque, avant recours à la ligne de trésorerie va chercher à transformer sa dette
à long terme en une dette mixant long terme et court terme. C’est l’une des étapes
préliminaires permettant d’atteindre la trésorerie " zéro ". 
 Ajuster mensuellement le plan de trésorerie
Ce plan n’est qu’une prévision mensuelle sur un an des flux de la collectivité, il doit donc
être réactualisé en cours d’année. L’arbitrage entre ligne de trésorerie et emprunt doit
s’effectuer selon la nature du besoin à financer :
- l’emprunt budgétaire constitue un prêt long terme destiné à financer des
immobilisations c’est-à-dire des besoins permanents ;

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 - l’ouverture de crédit de trésorerie est adaptée au financement de
l’exploitation courante, c’est-à-dire la couverture de besoins ponctuels de
liquidités. Son objet est d’éviter le recours excessif à l’emprunt long terme.
La ligne de trésorerie doit servir exclusivement :
- à financer des dépenses d’exploitation courantes dont les échéances ont été
prévues dans le plan de trésorerie ;
- à préfinancer un investissement en attente de l’emprunt.
L’élaboration du plan de trésorerie est un instrument essentiel pour déterminer le choix
d’un tirage de la ligne ou d’un appel à l’emprunt.
4. Caisse et paie
Le paiement par espèce est moyen de paiement pratique. En effet , les pièces et
billets présentent l'avantage de libérer immédiatement de ses obligations de paiement la
personne qui les utilise. Ils peuvent être aussitôt réutilisés par celui qui les reçoit (même s'il
ne possède pas de compte bancaire). De plus, hormis les cas évoqués ci-après, un paiement
en espèces ne peut être refusé, contrairement aux autres instruments de paiement. Aussi,,
l’entreprise PHI dispose d’une unité Paie/Caisse chargée d’effectuer tous les paiements dus
de l’entreprise uniquement en espèces.
 Activités :Paie

Pour ce qui est du paiement du personnel, on distingue

entre trois types de paiement selon le type de personnel
considéré :
Paiement du personnel Paiement du personnel Paiement du personnel
occasionnel temporaire titulaire

La paie est effectuée par Quant au personnel Le montant du salaire du

Mémo, c’est un document temporaire, il sera rémunéré personnel titulaire est
qui sera remplis pour assurer en fonction du nombre désigné par la direction..
le paiement du personnel d’heures ou de jours travaillés Pour ce, toutes les
occasionnel. ( 20 jours) informations importantes
concernant le salarié sont
recueilles : nom, adresse,
CNSS…

21
 Aussi, le personnel est rémunéré pour les heures supplémentaires effectuées à des taux
qui varient entre 25, 50 et 100%

Quand au paiement du personnel titulaire par virement bancaire, il suit les modalités
suivantes :

Tirer un état de règlement des salaires du personnel

Contrôler
Etablir un ordre de virement qui sera signé par la direction
Envoi de l’ordre de virement à la banque
 Activités : Caisse
L’unité Caisse de la société est alimentée de deux façons :

Par cheque au porteur, délivré par le coursier ;

Par les ventes au comptant réalisées ;

Quand au décaissement, les fonds sont utilisés à plusieurs fins :

Payer le personnel titulaire qui ne dispose pas de compte bancaire ;
Payer le personnel occasionnel ou temporaire ;
Payer le fournisseur en espèces ( si le fournisseur l’exige, petites sommes…)

5. Agent de saisie

A coté de la solution Internet, qui offre aujourd’hui une bonne alternative, de

nombreux logiciels sont disponibles sur le marché et restent abordables et simples
d’utilisation. . Aussi,, PHI a opté pour l’informatisation de son système, d’ou l’utilité de
l’agent de saisie chargé de porter toutes les écritures comptables effectuées sur logiciel.

6. Contrôle de gestion

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 Le contrôle de gestion, comme son nom ne l'indique pas, ne se résume pas à contrôler
(dans le sens de vérifier).
Le contrôle de gestion a une mission bien plus étendue et plus complexe à la
fois. Une mission qui pourrait se définir comme la contribution active au pilotage global de
l'organisation dans une perspective d'amélioration de la performance économique.

Il s’agit d’une activité visant la maîtrise de la conduite d'une organisation en prévoyant

les événements et en s'adaptant à l'évolution, en définissant les objectifs, en mettant en place
les moyens, en comparant les performances et les objectifs, en corrigeant les objectifs et les
moyens .

Le contrôle de gestion est un des outils de calcul du management. Il permet l'évaluation

de l'efficience, des synergies et de la flexibilité, mais n'a pas pour vocation cependant
d'évaluer la rentabilité .

 Mission :

Le contrôle de gestion a pour mission de s'assurer de la mise en oeuvre de la stratégie

d'entreprise adoptée et les moyens mis en œuvre sur le terrain (que fait-on et avec quoi ?).
Cela implique plusieurs choses :

Ainsi, le Contrôle de gestion revient à :

Vérifier que les objectifs qui sous-tendent la stratégie choisie sont bien suivis.
Cela se fait à partir de tableaux d'indicateurs qui peuvent mêler des données
financières (la comptabilité analytique) et des données statistiques issues de
l'exploitation ;

Conseiller les opérationnels à partir de l'analyse de ses tableaux d'indicateurs ;

Donner son avis à la direction sur le choix des objectifs qui sous-tendent la
stratégie.

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 Le suivi est important car il permet de s'assurer que les actions mises en œuvre mènent
bien l'entreprise là où on le souhaite.

 Activités :

Le contrôleur de gestion, également appelé responsable de la planification et de la

gestion, exerce un contrôle permanent sur les budgets de l’entreprise. Le contrôleur de
gestion fournit à sa direction le résultat de ses analyses économiques et financières,
nécessaires au pilotage opérationnel et stratégique de l'entreprise ou de la division à laquelle
il est rattaché. En cela, il accompagne le responsable opérationnel dans la gestion de
l'activité et la prise de décision.
Il est entre autre chargé de :

Réalise des budgets prévisionnels et élabore les outils nécessaires au suivi des
résultats (tableaux de bord, indicateurs).

Participer à la définition des objectifs d’un service ou d’un département, à partir des
éléments donnés par les services commerciaux.

Elaborer et mettre en place les outils de reporting destinés à la direction générale.

Réception et traitement des dossiers d’importation composés de :
- La facture
- La DUM
- La Fiche de Liquidation
- La Quittance
- L’Engagement d’Importation
- Le Transit

Produire les documents de synthèse budgétaire, formaliser et éditer le document

complet qui servira de guide tout au long de l'année.

Etablir des prévisions de fin d'année sur la base des budgets corrigés des événements de
la période en cours.

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 Obtenir et collecter toute information susceptible d'agir sur le résultat de l'entreprise ;
la traduire en éléments financiers.

Mettre en place et améliorer les procédures de gestion et d'optimisation des flux

d'information financière : en garantir la fiabilité.

Toutes ces interventions du contrôleur de gestion servent notamment à l’analyse

des écarts existant entre les prévisions et la réalité. Il fait remonter l’information jusqu’à
la direction générale et préconise des solutions pour remédier aux difficultés
rencontrées.

Mes fonctions de stagiaire

 Contribution à la réalisation de certaines activités

Afin de mener à bien ce travail mais aussi de réaliser l’objectif principal de ce stage
et qui est de confronter les connaissances théoriques à la vie pratique , il a été nécessaire

25
mais aussi très enrichissant d’exécuter un certain nombre de taches sous la supervision des
responsables de cellules, notamment :

Saisie des remises sur EXCEL

Classement de remises
Traitement de Dossiers d’Importation
Réalisation d’un rapport d’activité du laboratoire de la société en Français et en
Anglais
Réalisation d’un travail de recherche sur les moyens et les méthodes de paiement.

Conclusion :

Le stage que j’ai effectué au sein de pharmaceutique Institute, m’a permis d’enrichir mes
connaissances, d’appliquer le savoir que j’ai acquis durant mes études, et de développer
mes connaissances par les méthodes d’organisation administrative.

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 En effet, ce stage était une occasion pour moi pour me familiariser avec le monde du
travail. Il a aussi constitué un moyen complémentaire pour ma formation.
En conclusion je tiens à remercier chaleureusement toutes les personnes qui m’ont aidé
pour le déroulement de ce stage dans les meilleures conditions.

27
28