Eliane K.
Ahouné
Les régimes d’imposition des
entreprises en Côte d’Ivoire
60 secondes de lecture
Si vous exercez une activité commerciale en Côte
d’Ivoire ou prévoyez le faire, vous devriez lire les
lignes qui suivent:
L’annexe fiscale de l’année 2021 a reformé les
différents régimes d’imposition appliqués aux
entreprises en instaurant ( et aménageant) 4
régimes d’imposition basés sur le critère du
chiffre d’affaires TTC.
Eliane Ahoune
• Le régime de l’entreprenant (RE) pour
les contribuables dont le chiffre
d’affaires annuel TTC n’excède pas 50 #1
millions de francs CFA;
Article 33 - Annexe fiscale 2021
Eliane Ahoune
• Le régime des microentreprises pour les
entreprises dont le chiffre d’affaires annuel
TTC est compris entre 50 000 001 francs et
200 millions de francs CFA.
#2
Article 33 - Annexe fiscale 2021
Eliane Ahoune
• Le régime du bénéfice réel simplifié
d’imposition (RSI) pour les entreprises
dont le chiffre d’affaires annuel TTC est
compris entre 200 000 001 francs et 500 #3
millions de francs CFA ;
Article 33 - Annexe fiscale 2021
Eliane Ahoune
• Le régime du bénéfice réel
normal d’imposition (RNI) pour les
entreprises dont le chiffre d’affaires
annuel TTC excède 500 millions de francs
#4
CFA.
Article 33 - Annexe 3iscale 2021
Régime d’imposition- Synthèse
Régime d’imposition Montant CA Régime Calcul de la taxe ou impôt sur le résultat
TTC
la taxe communale de CA < ou = à 5 Taxe communale de l’entreprenant : 2,5 sur le
l’entreprenant millions chiffre d'affaires pour les commerçants. 2% pour les
prestations de services et activités artisanales
1. Régime de
l’entreprenant Taxe d’Etat de l’Entreprenant :
5% sur le CA TTC ou sur le CA prévisionnel déclaré
Le régime de 5 millions 1 F pour les prestations de service
l’entreprenant ( RE) <CA < 50
4% pour les contribuables exerçant des activités de
millions
commerce ou de négoce,
Une réduction de 50% est appliquée sur ces taux de
4% et 5% pour les entreprises adhérentes d’un
centre de gestion agrée (ART 77 CGI).
Le régime de l’impôt 50 millions 1F 2. Régime de la 6% sur le CA TTC
des microentreprises <CA < = 200 micro- 4% pour les adhérant des CGA
millions entreprise
* CA TTC : Chiffre d’affaire toutes taxes comprises – CGA : Centre de Gestion agréé
Régime d’imposition- Synthèse
Régime d’imposition Montant CA Régime Calcul de la taxe ou impôt
sur le résultat
Le régime du bénéfice réel 200 millions 1F 3. Réel
simplifié d’imposition (RSI) <CA < 500 simplifié Impôts BIC ( 25%)
millions et 30% pour les
entreprises de
Le régime du bénéfice réel CA > = 500 4. Réel normal Telecom
normal d’imposition (RNI) millions
* BIC : Béné)ices industriels commerciaux
Eliane Ahoune
Pourquoi les régimes
d’imposition?
Eliane Ahoune
Les régimes d’imposition permettent de déterminer la classification
fiscale des entreprises assujetties ainsi que leurs obligations
spécifiques qui en découlent.
En fonction du chiffre d’affaire TTC de ton entreprise, tu dois savoir
quel est le régime d’imposition de ton entreprise.
Eliane Ahoune
Le choix de ces régimes permet de déterminer la classification fiscale
des entreprises assujetties ainsi que leurs obligations spécifiques
qui en découlent.
A titre d’illustration, la facturation et la récupération de la TVA ne
s’appliquent qu’aux entreprises relevant des régimes du réel.
De ce qui précède, les entreprises du régime de l’entreprenant et de la
micro entreprise sont considérées comme des consommateurs finaux.
Eliane Ahoune
Je prends toujours l’exemple de la boxe avec les différentes
catégories : C’est le même principe qui est appliqué. En fonction du
CA, l’entreprise est classée dans une catégorie et supporte les
charges fiscales relatives à sa catégorie
Selon wikipédia catégorie Boxe
Eliane Ahoune
Parlons des changements de catégories
Lorsqu’une entreprise réalise un chiffre d’affaires
différent de ceux prévus pour son régime mais
correspondant à un autre régime sur trois années
consécutives, elle passe au régime correspondant
au chiffre d’affaires réalisé
Eliane Ahoune
Parlons des changements de catégories
Assujettis par option
Les entreprises soumises au régime des microentreprises
peuvent opter pour le régime du réel simplifié si elles en font
l’option.
Pour pouvoir opter pour ce régime, elles doivent réaliser un
chiffre d’affaires de 100 millions TTC de F CFA.
Eliane Ahoune
Parlons des changements de catégories
Assujettis par option
L’option prend effet à compter du 1er janvier de l’année
au cours de laquelle elle est exercé e et elle n’est ré vocable
qu’aprè s les trois exercices comptables qui suivent sa
date d’effet et sur autorisation expresse des services de
la Direction générale des Impôts.
Eliane Ahoune
A vous de jouer… Un sondage sera lancé pour recueillir vos avis
OBLIGATIONS FISCALES REGIME D'IMPOSITION ( OUI
ou NON)
RNI RSI RMI RE
PATENTE
IMPÔT BIC/BA/BNC
TEE/ TAXE DE LA MICRO
TVA
ITS
Prélèvement à la source opéré par les importateurs ou commerçants sur les ventes faites à
leurs clients soumis à la taxe d’Etat de l’entreprenant, à la taxe communale de l’entreprenant ou
AIRSI relevant du régime des microentreprises
Acompte d’impôt sur le revenu des prestataires
Retenue à la source sur les paiements faits aux prestataires de services relevant du régime des
microentreprises ou du régime de l’entreprenant (TCE / TEE), par les personnes physiques ou
PPSI morales relevant d’un régime réel d’imposition.
La taxe spéciale d’équipement est due par les contribuables soumis à un régime réel
d’imposition.
Il s’agit donc de tous les contribuables soumis au régime réel normal d’imposition (RNI) et ceux
TSE soumis au régime réel simplifié d’imposition (RSI)
IMPÔT FONCIER
Merciii
