Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal (DRF)

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Guide de la Télédéclaration
du Résultat Fiscal et liasse
Guide de la Télédéclaration du Résultat Fiscal (DRF)

SOMMAIRE

1) Création d’une DRF et saisie de la liasse fiscale en mode EFI

1. Remplissage de la déclaration du résultat fiscal

2. Saisie de la liasse fiscale (EFI)

2) Création d’une DRF et saisie de la liasse fiscale en mode EDI

1. Envoi de la liasse fiscale (EDI)

2. Remplissage de la déclaration du résultat fiscal

3) Rectification d’une déclaration déposée

4) Consultation et édition du reçu d’une déclaration déposée

5) Vérification de la conformité des états de synthèse

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La création de la déclaration du résultat fiscal passe par deux étapes selon le mode choisi
pour la saisie de la liasse fiscale :

 Saisie de la liasse fiscale en mode EFI

Cette méthode permet de servir un formulaire Web identique à celui sur support papier. Il
faut commencer par créer votre déclaration du résultat fiscal, puis la remplir et l’enregistrer
en mode brouillon, avant de renseigner votre liasse fiscale.

Remplissage de la déclaration du résultat fiscal

Renseignement des tableaux de la liasse fiscale

 Envoi de la liasse fiscale en mode EDI

Il faut commencer par envoyer votre fichier XML, puis éditer votre déclaration, qui sera
créée automatiquement par le système, puis remplir votre déclaration du résultat fiscal.

Envoi de la liasse fiscale

Remplissage de la déclaration du résultat fiscal

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I) Création d’une DRF et saisie en mode EFI

1. Accès à la déclaration du résultat fiscal (DRF) :

Après avoir saisi votre login, le mot de passe d’accès et les caractères figurant sur l’image
de l’écran, cliquez sur « connexion »

Cliquez sur «Menu» (1), puis sur «Télé déclaration» (2), et enfin sur «Résultat fiscal et
Liasse». (3)

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Choisissez l’exercice comptable, le type de déclaration (Initiale ou Rectificative) (4)

et cliquez sur le bouton «Créer une déclaration». (5)

N.B : (L’année n-1 est restituée d’office). Si vous souhaitez modifier l’exercice
comptable, cliquez sur le calendrier (« du » et « au ») avant de cliquer sur « créer une
déclaration ».

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N.B : Commencez par renseigner l’année, ensuite choisissez le mois, puis le jour.

2. Renseignement du formulaire de la DRF :

Le système affiche la déclaration du résultat fiscal que vous pouvez renseigner en suivant
les étapes ci-après :
A/- Choix de l’activité principale et la nature de la déclaration :
Renseignez l’activité principale de l’entreprise, puis choisissez la nature de la déclaration en
cliquant sur l’onglet « Nature de la déclaration » et faites votre choix selon votre activité :
 Activité normale
 Cessation totale d’activité
 Liquidation

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B/- Renseignement du résultat courant hors amortissement :

Ce cadran est réservé à l’entreprise dont le résultat courant hors amortissement est
déclaré négatif par l’entreprise, au titre de deux exercices consécutifs.

C/- Calcul de la cotisation minimale :

 Choisissez la rubrique correspondante selon la liste déroulante (1),
 le régime (imposable ou exonéré à 100%) (2),
 le taux de la CM (0,25 ; 0,4 % ; 0,5% ou 0,6%) (3),
 et renseignez le montant des produits (4), afin que le système puisse calculer la base de
la CM.

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Le système affiche le minimum de la CM à payer, soit 3.000 DH et reporte le montant des

produits renseignés comme base de la CM.

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D/ Calcul de l’impôt sur les sociétés :

Le calcul de l’impôt sur les sociétés est réparti sur six onglets :

1/ Résultat fiscal :
Ce cadran vous permet de renseigner le montant du bénéfice avant et après imputation
des déficits ou le montant du déficit selon le cas. Les bases d’imposition doivent être
arrondies à la dizaine de dirhams supérieure.

2/ Ventilation du bénéfice net fiscal :

Ce cadran permet le calcul de l’IS dû après avoir renseigné la base de l’IS (1) ,le type taux IS
(2), le système affiche deux taux uniquement quand le type Taux IS est proportionnel (3)
Pour les autres types,la base doit être renseignée ainsi que la proportion ,avant de cliquer
sur le bouton bleu pour valider la ligne,le système affiche systèmatiquement le taux
correspondant.
N.B :la base de l’IS reste identique pour l’ensemble des lignes renseignées et le total de la
proportion doit être égal à 100%.

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3/ Montant de l’impôt :
Ce cadran permet de calculer l’IS correspondant à la contre-valeur en DH de l’impôt
forfaitaire prévu en faveur des sociétés Holding Offshore.
Il est à noter que les avantages fiscaux accordés aux sociétés holding offshore accordées
avant l’entrée en vigueur de la Loi de finances 2019, demeurent applicables jusqu’à
l’expiration des délais d'application de ces avantages.

4/ Réductions/Imputations sur l’impôt :

1 - Réduction d’impôt en faveur des sociétés dont les titres sont introduits en bourse
Il s’agit de préciser si vous bénéficiez de la réduction d’impôt prévue en faveur des
sociétés dont les titres sont introduits en bourse.
Si vous activez « Oui », il s’affiche un cadran à renseigner par :
 L’exercice d’inscription à la cote de la bourse
 Le taux de la réduction (25% ou 50%), le montant de la réduction est calculé
systématiquement.

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2 - Montant de l’impôt sur les sociétés étranger imputé

Ce cadran permet de calculer le montant de l’impôt étranger imputable sur l’IS à payer, et ce en
renseignant :
 la nature des produits, bénéfices et revenus étrangers ;
 le pays d’origine ;
 le montant converti en DH des éléments précités ;
 le montant converti en DH de l’impôt acquitté dans le pays d’origine du revenu ou le
montant converti en DH de l’impôt qui aurait été dû dans le pays d’origine du revenu en
l’absence d’exonération ;
 le montant de l’impôt étranger imputable.

Le système permet de saisir autant de lignes que de nature de produits, bénéfices et

revenus de source étrangère.
3 - Montant de l’impôt sur les produits de placements à revenu fixe

4 - Réduction d’impôt au titre des participations dans le capital des jeunes entreprises
innovantes en nouvelles technologies
Ce cadran permet de calculer la réduction en question après saisie d’un identifiant fiscal valide
de la jeune entreprise innovante, la date de prise de participation et le montant de la participation
correspondant.
Le montant de la participation ouvrant droit à la réduction d'impôt est plafonné à cinq cent mille
(500.000) dirhams, par jeune entreprise innovante en nouvelles technologies.
Le système permet de saisir autant de lignes que de jeunes entreprises.

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5/ Acomptes provisionnels et reliquat versés :

Il s’agit de renseigner les informations relatives aux paiements déjà effectués. Si vous avez procédé
auparavant à ces paiements, par voie électronique, les références de paiements existants sur le
système seront automatiquement restituées :

Si ces paiements n’ont pas été effectués par voie électronique, vous pouvez les renseigner en
saisissant les champs concernés (référence de paiement, date de versement, montant de l’IS/PPRF
et montant des acomptes versés),en cliquant sur l’icône +.

6/- Calcul du reliquat à verser ou excédent versé à imputer

À ce niveau, le système génère les montants des éléments entrant dans la détermination de l’IS et
dégage soit : le reliquat à verser (1) ou bien l’excédent versé à imputer (2). Pour ce faire, cliquez
sur « calculer » (3).

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E/ Etat explicatif de l’origine du déficit ou du résultat nul déclaré :

Dans le cas de résultat fiscal déficitaire, vous êtes tenu de remplir cet état en cliquant sur « ajouter
une ligne dans le tableau (1)», choisir « l’origine du déficit (2) », et « la justification
opérationnelle (3)» selon la liste affichée par le système, correspondante à chaque rubrique, objet
de déficit. Si vous choisissez « Autres », vous avez la possibilité d’ajouter des explications
supplémentaires (4).

Le système permet de saisir autant de lignes que d’origine du déficit.

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F/Abattement de 70% sur la plus-value nette réalisée à l’occasion de

cession des éléments de l’actif immobilisé :
En cas d’un abattement de 70% applicable sur la plus-value nette réalisée à l’occasion de cession
des éléments de l’actif immobilisé, à l’exception des terrains et constructions, au titre de
l’exercice ouvert au cours de l’année 2022, le système affiche deux états à choisir selon votre cas
et la mettre en pièce jointe à la DRF en cliquant sur l’icône +..

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G/Liste des états à joindre à votre déclaration du résultat fiscal :

Il faut enregistrer votre déclaration avant de servir ce cadran, ensuite vous cliquez sur le bouton vert
« ajouter une ligne dans le tableau » (1) pour afficher les cadrans à renseigner relatifs à votre choix
parmi les 4 états disponibles (2). Le système permet de sélectionner l’état accompagnant la DRF en
cliquant sur « servir l’état choisi » (3) pour servir l’état en question selon les données de chaque
état

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H/ Saisie de la liasse fiscale :

Vous pouvez «choisir le modèle de liasse » que vous souhaitez déposer puis cliquer sur le
bouton « renseigner ». Quatre modèles sont disponibles en ligne :
 Comptable Normal
 Etablissements de crédit
 Comptable Simplifié
 Assurances
Un nouvel écran s’affiche vous indiquant le contenu de votre modèle de liasse.

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Ainsi, vous renseignez l’ensemble des champs, tableau par tableau (exemple : bilan actif,
bilan passif, CPC, etc.) et vous enregistrez les données saisies pour éviter de les perdre.

A noter que pour chaque tableau, un ensemble de fonctionnalités vous sont offertes
(enregistrer, annuler, supprimer, etc.)
L’utilisateur doit cliquer sur le bouton « sauvegarder le tableau » pour chaque tableau
renseigné.
Les fonctionnalités

Ainsi, lorsque vous terminez de renseigner tous les onglets de la DRF, vous pouvez
enregistrer votre déclaration qui sera encore à l’état « brouillon ».
Si l’ensemble des données saisies sont correctes, vous pouvez alors la soumettre à validation
au responsable de déclaration. L’état de la déclaration sera « en attente de validation ».

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Le responsable de déclaration se connecte au Service Simpl-IS et trouve la déclaration au

niveau des « états en suspens ». Il l’édite. La déclaration est alors chargée au niveau du
système. Il vérifie les données saisies par le rédacteur. Si elles sont correctes, il clique sur le
bouton « validé ».
Sinon, il la « restaure à l’état brouillon » pour que le rédacteur puisse y apporter les corrections
nécessaires. Une fois la déclaration validée, elle peut être déposée.

I/ Pièces justificatives :
Ce cadran vous permet de mettre en pièce jointe les pièces justificatives, en cliquant sur
le bouton vert pour l’ajout de chaque pièce (1) :

Cliquez sur « choisir le fichier » (2) pour attacher la pièce en question, ensuite cliquez sur
« valider » (3).

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N.B : Il est important d’enregistrer la déclaration afin que le système vous donne la
possibilité d’opérer la saisie de la liasse fiscale.

Sinon, un message bloquant s’affiche :

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II) Création d’une DRF et envoi de la liasse fiscale en mode EDI

1- Envoi de la liasse fiscale (EDI)

Vous devez d’abord envoyer le fichier EDI (fichier XML) avant de créer votre déclaration en
mode brouillon.

Pour envoyer le fichier XML, cliquez au «Menu» sur la rubrique «EDI» (1) :

Ensuite, cliquez sur «Envoi du fichier EDI» (2), un écran s’affiche comportant deux cadrans :

 Le premier cadran concerne les données d’identification du contribuable ;

 Le deuxième cadran fait apparaitre «Attachement d’un Fichier EDI». A ce stade, cliquez
sur «Parcourir» (1), puis choisissez votre fichier XML zippé et cliquez sur «Envoyer» (2).

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N.B : Si l’Identifiant fiscal qui figure dans le Fichier XML est erroné, le système vous le
mentionnera automatiquement en vous affichant le message d’erreur ci-dessous :

Si le fichier XML est correct, l’envoi s’effectuera sans problème et le système affichera l’état
du fichier ainsi que le numéro d’ordre de traitement.

N.B : N’oubliez pas de vérifier la date de début et de fin de l’exercice sur votre fichier XML !

2- Suivi du traitement du fichier EDI :

Au niveau du Menu EDI, cliquez sur le bouton « Suivi du traitement des fichiers EDI » (1)

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Ensuite, cliquez sur « rechercher » (2), le système affiche l’état des fichiers EDI reçus.

Le système effectue des contrôles afférents au format et au contenu du fichier.

3 situations se présentent :
Succès Traité avec avertissement Rejet

Le fichier est accepté sans Le fichier ne comporte pas Cliquez sur « télécharger le
détecter aucune anomalie d’anomalies majeures et il fichier » et corrigez les
est accepté. Toutefois, vous erreurs détectées
pouvez le corriger par
saisie.

Après avoir cliqué sur « rechercher » l’état des fichiers EDI reçus s’affiche.
A ce moment, le rédacteur a la possibilité de cliquer sur télécharger le fichier pour les
fichiers traités avec avertissement ou le fichier rejeté pour corriger les anomalies.

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3 - Remplissage de la déclaration du résultat fiscal en mode EDI

A ce stade, cliquez sur « Menu », puis sur « Télé déclaration », et choisissez « Déclaration du
Résultat Fiscal ».

Vous trouverez votre déclaration en suspens, à l’état « brouillon ». Cliquez sur « éditer » pour
renseigner les champs requis avant de la soumettre pour validation et dépôt.

La méthode de remplissage de la DRF est déjà expliquée dans la première partie du Guide :
Remplissage de la déclaration du résultat fiscal (Cf. pages 5 à 12)

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III) Rectification d’une DRF déposée

Pour rectifier une déclaration qui a déjà été déposée, vous devez cliquer sur
« rectificative » (1), puis sur « créer une déclaration » (2).

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Après avoir cliqué sur le bouton « Créer une déclaration rectificative », l’écran de saisie de la
déclaration s’affiche. Vous pouvez alors apporter les rectifications que vous souhaitez, puis
l’enregistrer et procédez aux différentes étapes de dépôt, comme expliqué plus haut.
IV)
Consultation et édition du reçu d’une déclaration déposée

Vous pouvez à tout moment accéder au « Menu », ensuite cliquez sur « Consultations » (1)
et «Historique des dépôts» (2) pour établir une recherche par période ou exercice.

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En cliquant sur l’onglet « Historique des dépôts »,le système affiche les critères de recherche
en choisissant le type de consultation « déclaration », le type de déclaration « Résultat
fiscal et liasse » et l’exercice demandé selon la liste déroulante des années proposées par
le système.

Le système affiche le dépôt de la DRF initial et les DRF rectificatives éventuelles. Cliquez
sur :
 « Consulter » pour afficher la déclaration du résultat fiscal au titre de l’exercice
demandé ou
 « Télécharger» le récépissé et éditer un duplicata de votre reçu.

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V) Vérification de la conformité des Etats de synthèse

Pour vérifier les états de synthèse, prière de suivre les étapes suivantes :

1. Accédez à votre compte SIMPL-IS ;

2. Cliquez au Menu à gauche sur « Impressions», puis sur « Etat de synthèse de la
liasse fiscale ».

Choisissez l’exercice comptable « sélectionner », puis appuyez sur « Générer l’état de

synthèse »

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Un message en vert s’affiche signalant que votre demande d’état de synthèse de la

liasse fiscale a été créée, et que vous êtes en mesure de la récupérer au niveau du
« Menu/impressions ».

Cliquez sur «Impressions» (1) à nouveau, ensuite sur «suivi des demandes
d’impressions» (2)

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Cliquez sur «actualiser» (1), l’état est traité, le système affiche la possibilité de
«télécharger le fichier» (2)

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Le système vous affichera un fichier PDF comportant la synthèse, objet de la conformité, ainsi
qu’une référence pour les besoins de vérification.

L’état de synthèse des liasses fiscales affiche les tableaux suivants :

Actif, passif, CPC, passage du résultat comptable au résultat fiscal, détail du CPC, répartition
du capital social, ESC.

Pour toute demande d’information ou d’assistance :

Contactez le Centre d’information téléphonique de la DGI au numéro : 05.37.27.37.27
Ou envoyez votre demande par e-mail à l’adresse « [email protected] »

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