Année universitaire: 2019 – 2020 Comptabilité generale 1
FSJES RABAT- SOUISSI Encadrant : ERRAOUI Younes
Semestre 1
Serie 2 : Organisation comptable
Exercice 1 :
Du bilan de l’entreprise « ALAMI » on extrait les éléments suivants au 31/12/2001.
Fond commercial 1 500 000 ; stock de produits finis 3 000 000 ;
matériel de transport 1 500 000 ; stock de matières et fournitures 1 500 000;
effet à payer 1 800 000 ; agencement et installation `600 000 ;
réserves 1 700 000 ; fournisseur 3 100 000 ;
dépôt et cautionnements versés 350 000 ; clients 2 800 000 ;
stock d’emballage 750 000 ; OBSS créditeur 500 000 ;
emprunt 1 500 000 ; état créditeur 900 000 ;
effets à recevoir 1 300 000 ; capital ?
titres de participation 500 000 ;
Monsieur ALAMI décide de vendre son entreprise. Au terme du contrat de vente, Madame
HANAFI reprend tous les éléments de ladite entreprise. Elle paie immédiatement sur ses
fonds privés la 3/5 de la somme qu’elle doit à Mr ALAMI et s’engage à payer le reste dans
deux ans. Elle apporte en outre 2700 000 qu’elle dépose à la BP et 1 300 000 en caisse pour le
compte de l’entreprise créée.
Au cours du mois de janvier 2002; elle effectue les opérations suivantes:
- 03/01 Acquisition d’un matériel de bureau 400 000.
- 05/01 Règlement de la totalité des dettes envers l’OBSS inscrites dans son bilan en espèce. -
- 07/01 Achat à crédit de marchandises 10 000 000.
- 09/01 Vente de marchandises par chèque bancaire 2 500 000. Les marchandises ont coûté
2.000 000.
- 13/01 Remise d’un chèque en règlement du fournisseur 1 500 000.
- 16/01 Prêt à Lola en espèce 100 000.
- 21/01 Madame HANAFI apporte de nouveau un matériel de transport valant 2 000 000 et un
micro-ordinateur de 1 500 000.
- 23/01 Versement d’espèce en banque 250 000.
- 25/01 Règlement du client par chèque bancaire 1 800 000.
- 29/01Madame HANAFI retire 100 000 de marchandises pour son propre compte.
1
Année universitaire: 2019 – 2020 Comptabilité generale 1
FSJES RABAT- SOUISSI Encadrant : ERRAOUI Younes
Semestre 1
TAF :
1. Reconstituer le bilan de l’entreprise.
2. Déterminer la situation nette et le capital de l’entreprise HANAFI.
3. Dresser son bilan au 1er janvier 2002.
4. Présenter le grand livre et présenter le bilan de la clôture.
Exercice 2 :
Au début de l’année 2013, on extrait les renseignements suivants de la situation patrimoniale
de la société « 555 » :
Camionnette 1 500 000 ;
Marchandises 320 000 ;
Créance sur client 150 000 ;
Avoir en banque 300 000 ;
Somme dû au fournisseur 370 000 ;
Emprunt 1 000 000.
Au cours de l’année 2013, les opérations suivantes ont été effectuées :
- 03/01 Achat de marchandises par chèque bancaire 600 000 dh.
- 31/01 Le résultat de l’exercice passé est porté en diminution du capital.
- 13/02 Contracter un emprunt à la BP 1 500 000.
- 28/02 Achat par chèque bancaire d’un matériel de transport 800 000.
- 01/04 Viré 500 000 de la banque pour alimenter la caisse
- 17/05 L’exploitant apporte un moulin à maïs valant 1 200 000 et 700 000 par chèque
bancaire. - 11/06 Vente d’un matériel de transport à 300 000.
- 08/07 Règlement du fournisseur par chèque bancaire 150 000.
- 31/08 Payé la contribution des enfants de l’exploitant par chèque bancaire 800 000 Dh.
- 13/09 Le client qui devait l’année passée a réglé totalement sa dette en espèce.
- 04/10 Versement d’espèce au chèque postal 10 000.
- 11/11 Acquisition d’un brevet d’invention par chèque bancaire 500 000.
- 15/11 Retour de 150 000 de marchandises au fournisseur.
- 30/11 Vente de marchandises 1 200 000, le 1/3 réglé par chèque postal et le reste dans deux
semaines. Les marchandises avaient coûté 500 000.
- 29/12 Le client de l’opération du 30/11 a soldé son compte.
2
Année universitaire: 2019 – 2020 Comptabilité generale 1
FSJES RABAT- SOUISSI Encadrant : ERRAOUI Younes
Semestre 1
TAF :
1. Présentez le bilan d’ouverture de l’entreprise « 555 » sachant que la perte représente
10% du capital.
2. Faites l’analyse comptable des opérations et présenter le grand livre.
3. Présenter le bilan de clôture.
4. Présenter la balance.
Exercice 3 :
La situation comptable de l'entreprise ALAMI crée le 01/01/2015 est la suivante :
Installations techniques 50 200 dh ;
Fonds commercial 600 000 dh ;
Constructions 2 150 000 dh ;
Matériel de transport 750 000 dh ;
Matières premières (M.P) 80 000 dh ;
Banque (BMCE) 120 000 dh ;
C. C. P 50 000 dh.
Durant l’exercice 2015, elle a effectué les opérations suivantes :
- 02/01/15 : Achats des MP du fournisseur ADIL 25 000 dh ó réglé par la banque et le reste à
crédit. Facture n°20
- 13/02/15 : Achats de 10 ordinateurs à 3 500dh/unité, 20 000 réglé par la banque et le reste à
crédit (18mois). Facture n°05
- 22/02/15 : Ventes à crédit de produits finis (P.F) au client OMAR, facture N°19, 38 000 dh
- 07/03/15 : Alimentation de la caisse par la banque 40 000 dh. Chèque bancaire n°2540
- 18/03/15 : Paiement en espèces les frais d’entretien : 2 500 dh, et le loyer commercial du
magasin : 8 500 dh. Pièce de caisse n°10
- 05/04/15 : Retour de produits par le client OMAR : 1 300 dh, Avoir n°02
- 11/05/15 : Paiement en espèces des timbres de la poste : 1 500 dh, et des timbres fiscaux :
1 800 dh. Pièce de caisse n°11
- 20/05/15 : Ordre de virement bancaire n° 1205 à notre fournisseur ADIL5 000 dh
- 10/06/15 : Paiement par chèque la cotisation de la CNSS des employés : 3 000 dh, chèque
bancaire n° 2545
- 30/07/15 : Paiement des salaires par virement n° V253 du C.C.P 30 000 dh
- 08/08/15 : Paiement par chèque bancaire n°45 les honoraires d’un expert-comptable
15 000 dh
3
Année universitaire: 2019 – 2020 Comptabilité generale 1
FSJES RABAT- SOUISSI Encadrant : ERRAOUI Younes
Semestre 1
- 15/09/15 : Le client OMAR a viré dans notre compte de BMCE 9 800 dh, virement N°3512
- 21/09/15 : L’entreprise a emprunté 400 000 dh à la banque, qu’elle a déposé au BMCE.
contrat n°256
- 11/10/15 : Règlement par la banque (chèque n° 2550) de deux Mois de loyer d’avance :
12 000 dh
- 19/10/15 : Acquisition d’une imprimante-laser 12 500 dh contre la banque (chèque n° 2555)
- 05/11/15 : Reçu une avance du client OMAR par chèque bancaire n° 7250, Montant
12 000 dh
- 14/11/15 : Paiement d’une amende fiscale 5 000 dh par chèque bancaire n° 2560
- 18/12/15 : Reçu un avis de débit n°1250 relatif au remboursement d’une partie de l’emprunt
25 000 dh
- 31/12/15 : Paiement en espèces des dédommages et intérêts à un salarié licencié
abusivement 3 000 dh. Pièce de caisse n°12
TAF :
1. Etablir le bilan au 01/01/2015 et déterminer le montant du capital
2. Enregistrer l’ensemble des opérations dans le journal de l’entreprise
3. Reporter l’enregistrement des opérations au grand-livre
4. Etablir la balance
5. Présenter le C.P.C et déterminer le résultat net de l’exercice (taux de l’I/S 30%)
6. Etablir le bilan final au 31/12/2015
NB: Stock Final du M.P: 40 000 dh // Stock Final du P.F: 16 000 dh
