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LES SOURCES DU DROIT COMPTABLE
Documents archivés par le service comptable de la Sté DUVIVIER
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Pièces justificatives
Mission 1 : Compléter le tableau suivant permettant de définir les pièces justificatives et de
déterminer celles nécessitant un enregistrement comptable.
Enregistrement
Pièces justificatives Définition
comptable
Oui
Offre n°1285
Non
Bon de commande Oui
n°858 Non
Bon de livraison Oui
n°858 Non
Oui
Facture n°825
Non
Oui
Avoir n°A825
Non
Chèque bancaire Oui
n°SG 76976 Non
Lettre de change Oui
relevé (LCR) n°127 Non
Journal général et journaux auxiliaires
Journal général
Mission 2 : Compléter le journal général de l’entreprise Duvivier en vous basant sur les
documents archivés.
N°compte Date Débit Crédit
04/01
0FERNA Client FERNAND 393,60
707100 Ventes de matériel électrique 313,00
708500 Ports et frais accessoires facturés 15,00
445712 Etat, TVA collectée (TN) 65,60
Facture n° 825 au client FERNAND
04/01
512100 Société Générale
0FERNA Client FERNAND
Chèque n°SG76976 du CLT Fernand
05/01
413000 Clients, effets à recevoir
0FERNA Client FERNAND
LCR n°127 acceptée par le Clt Fernand
05/01
707100 Ventes de matériel électrique
445712 Etat, TVA collectée (TN)
0FERNA Client FERNAND
Avoir n°A825 au Clt Fernand
Application du principe de la partie double : D = C
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Journaux auxiliaires utilisés
Mission 3 : Compléter le tableau suivant permettant de déterminer les journaux auxiliaires
concernés par les pièces justificatives nécessitant un enregistrement comptable.
Organisation de la comptabilité
L’entreprise utilise les journaux auxiliaires suivants : ACH : Achats ; BQ1 : Société Générale
(SG) ; CAIS : Caisse ; IMO : Immobilisations (type : Achats) ; OD : Opérations Diverses ;
RAN : Report à nouveau ; VTE : Ventes et prestations de services.
Document à enregistrer Journal auxiliaire concerné Code journal
Facture n°825
Chèque bancaire n°SG 76976
Lettre de change relevé (LCR) n°127
Avoir n°A825
Précomptabilisation
Hypothèse 1 : Saisie des numéros de compte nécessaires directement sur
la pièce comptable
Mission 4 : Compléter le tampon suivant apposé sur la facture n° 825.
Pièce n°3 Mois : 01 Jour : 04
Imputation Débit Crédit
707100
708500
445712
0FERNA
Hypothèse 2 : Tableau récapitulatif des opérations similaires (bordereau
centralisateur)
Mission 5 : Compléter le bordereau centralisateur des ventes du mois de janvier N à l’aide
de la facture n° 825
BORDEREAU CENTRALISATEUR DES ACHATS MOIS Janvier ANNEE N VTE FOLIO 1/1
COMPTES A CREDITER
Compte N°
N° LIGNE
Emballages
Divers
Transports
d'entretien
consignés
électrique
JOUR
collectée
Quincail-
Produits
s de
Matériel
Montants Libellés des opérations
lerie
TVA
à pièc
Mon- N° de
débiter e
tants compte
1 2 0BENDI 323,05 VTE1 Facture n°823 - Bendix 53,84 115,00 85,00 64,50 10,00 -5,29 665000
2 3 0MARTI 344,80 VTE2 Facture n°824 - Martin 50,80 254,00 40,00
3
4 5 0DIVER 2 954,03 VTE4 Vente magasin semaine 1 492,34 1 654,50 513,19 294,00
5 5 0FERNA -12,60 VTE5 Avoir A825 - Fernand -2,10 -10,50
6
7
TOTAUX A
REPORTER ou DU TOTAUX A REPORTER OU
MOIS DU MOIS
70850
DEBIT NUMEROS DE COMPTES 445712 707100 707200 707300 0 419600 CREDIT
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Hypothèse 3 : Bordereau d’imputation comptable permettant une saisie plus
rapide sur le PGI
Mission 6 : Compléter le bordereau d’imputation comptable à l’aide de la facture n° 825
Journa N° compte N° compte
Ligne
Date Intitulés des comptes Débit Crédit
l général de tiers
1 411000 Clients
2 707100 Ventes de matériels électriques
3 708500 Ports et frais accessoires facturés
4 445712 Etat, TVA collectée (TN)
5 Facture 825 - Fernand
Totaux
Grand-livre des comptes
Mission 7 : Compléter l’extrait du Grand-livre de la SA Duvivier au 05/01/N après les toutes
premières écritures
Présentation sous la forme de compte en « T »
164000 Emprunts auprès des
101000 Capital 207000 Fonds commercial
éts de crédit
100 000,00 SIC 5/1 500,00 5 000,00 SIC SID 5 000,00
218300 Matériel de bureau et 413000 Clients, effet à
411000 Clients
informatique recevoir
SID 6 000,00 SID 1 543,19 323,05 2/1 5/1 262,40
2/1 323,05 344,80 3/1
3/1 344,80 131,20 4/1
4/1 393,60 262,40 5/1
5/1 2 954,03 12,60 5/1
2 954,03 5/1
419600 Clients, dettes
emballages consignés
40,00 2/1
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445662 Etat, TVA déductible 445712 Etat, TVA collectée
512100 Société Générale
sur ABS (TN) (TN)
1/1 200,00 5/1 2,10 53,84 2/1 SID 5 503,92 1 200,00 1/1
3/1 120,00 50,80 3/1 3/1 344,80 200,00 2/1
3/1 50,00 65,60 4/1 4/1 131,20 720,00 3/1
4/1 100,00 492,34 5/1 5/1 2 381,63 300,00 3/1
5/1 500,00 310,00 3/1
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6 000,00 4/1
520,00 5/1
607000 Achats de
531100 Caisse 580000 Virement interne
marchandises
SID 300,00 500,00 5/1 5/1 500,00 500,00 5/1 1/1 1 000,00
2/1 323,05 3/1 600,00
5/1 572,40 4/1 500,00
606100 Eau, énergie 613000 Locations 616000 Prime d'assurance
3/1 250,00 3/1 310,00 2/1 200,00
707100 Ventes de matériels
661100 Intérêts sur emprunts 665000 Escomptes accordés
électriques
5/1 20,00 2/1 5,29 5/1 10,50 115,00 2/1
313,00 4/1
1 654,50 5/1
707200 Ventes de produits 707300 Ventes de 708500 Ports et frais
d'entretien quincaillerie accessoires facturés
85,00 2/1 64,50 2/1 10,00 2/1
254,00 3/1 294,00 5/1 15,00 4/1
513,19 5/1
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Présentation professionnelle (PGI)
Mission 8 : Simuler l’édition du Grand-livre des comptes issus du PGI
Balance des comptes
Mission 9 : Reprendre les comptes du Grand-livre de la SA Duvivier au 05/01/N et présenter
la Balance
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