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Imposition des bénéfices déficitaires 2021

Le document décrit le cas d'une société ayant versé des acomptes provisionnels mais ayant dégagé un résultat déficitaire. Il présente les étapes à suivre pour passer les écritures comptables relatives aux acomptes, calculer l'impôt dû et le premier acompte de l'exercice suivant.

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Le document décrit le cas d'une société ayant versé des acomptes provisionnels mais ayant dégagé un résultat déficitaire. Il présente les étapes à suivre pour passer les écritures comptables relatives aux acomptes, calculer l'impôt dû et le premier acompte de l'exercice suivant.

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ENCG MARRAKECH

TD COMPTABILITE DES SOCIETES -S6

Professeur Dr. AIT OUFKIR & Professeur Dr. ATTAK

SERIE 2 : Imposition des bénéfices

Exercice 2 : Cas d’un résultat déficitaire (CM)

La sociét MANDIS SA a versé au cours de l’exercice 2021 quatre acomptes provisionnels de


20 000 DH chacun. Les acomptes ont été payés par chèques bancaires dans les délais fiscaux.
Au 31/12/2021 l’activité de la société n’a pas pris de l’ampleur espérée, a dégagé un résultat
déficitaire de (-)120 000 DH.
Base de la cotisation minimale pour 2021 : 8.000 000 DH (dont résultat courant avant
amortissements : (+)50 000 DH).
Travail à faire :
1- Passer les écritures relatives aux acomptes de 2021.
2- Calculer le résultat fiscal de 2021.
3- Calculer l’impôt dû de 2021.
4- Passer les écritures relatives à l’impôt.
5- Calculer le 1er acompte de 2022.
6- Passer les écritures comptables relatives au premier acompte de 2022.

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