Éléments R+ D- Justification
-Résultat Comptable 234000 - Il s’agit d’un bénéfice
-
Analyse des Produits :
-Chiffre d'affaires local - - Produits imposables
-Chiffre d'affaires à l'étranger - - Produits imposables
-Produits accessoires - - Produits imposables
- 42300 Abattement de 100% pour les dividendes
-Dividendes reçues
- - Produits imposables
-Intérêts bruts sur compte à terme
- - Produits imposables
-Produits de cession d'un camion
totalement amorti
Analyse des charges :
Achats de marchandises ttc 5000 - Déductibles en HT, réintégration de
la TVA : 30.000 / 6 = 5.000 dh
Commissions aux prestataires 18000.33 - Réintégration de la différence
22167-(5000/1.2)
Cadeaux publicitaires 18700 - V.U > 100 dh, charges non déductibles
Timbres postaux - - Charges déductibles
Dons aux ouvres sociales 7000 - Déductible dans la limite de 2%° du C.A (HT)
21.000 - (4.300.000 + 2.700.000) * 2%°
Charge non déductible avec réintégration de
Prime d'assurance vie 450000+10000 120000+10000 l'indemnité reçue puisque n'a pas encore
comptabilisé sous déduction des primes déjà
versées
-Achats des ordinateurs 15000 - Élément du bilan
-Frais de déplacement - 1000 Déductible en TTC, déduction de la TVA:
5.000 * 20%
-Taxe professionnelle - - Charge déductible
-Acomptes provisionnels 40000 - Élément du bilan
-Intérêts et agios bancaires - - Charges déductibles
-Amortissement relatif à l'exercice 50000 - Charges Non déductibles
2019
-Amortissement de voiture de 35000 - Réintégration de la différence :
tourisme 95.000 - (300.000 * 20%)
-Provision pour litiges judiciaires - - Charge déductible
-Provision pour risques divers 13400 - Charge Non déductible
-Intérêts des comptes courants 52000 - Réintégration de la différence :
d'associés 70.000 - (800.000 * 2,25%)
-Amendes fiscales 6800 - Charges non déductibles
-Avance au fournisseur 16000 - Charge constatée d'avance (élément du
bilan)
-Pénalités pour livraison tardive - - Charge Déductible car c'est une penalité
contractuelle (Pénalité sur marché)
Total 970900.33 173300
Résultat fiscal= £ Réintégrations- £ Déductions- Déficits Antérieurs
= 970910-173300-
= 797610
CAlocal= RF(CA local/CA total) =➔ 797610(4300000/7000000)=489970
IS théorique = Résultat Fiscal * taux – sommes à déduire
= 489970*20%-30000
= 67994
Cminimale = (CA+P.Acc+P.Financiers{hors dividendes}+Subventions et Dons) * 0.5%
= 4300000+2700000+185000+22200* 0.5%
= 36036
Impôt exigible = 67994 Car IS théorique > Cminimale
Impôt exigible – crédit d’impôt (67994-(22200*20%))=63554
Impôt exigible – Acomptes (63554-40000) = 23554
Les Acomptes Provisionnels = 63554 /4 = 15889
1er Acompte avant 31/03 du : 15889 + 23554
2ème Acompte avant 30/06 du : 15889
3ème Acompte avant 30/09 du : 15889
4ème Acompte avant 31/12 du : 15889
