TD N°1 BASES DE LA COMPTABILITE

CAS 1 : CAS ENTREPRISE CAMIR

La situation de l’entreprise de monsieur CAMIR au 31/12/2020 est la suivante :

Apports en capital 26 000 000
Emprunts à la SGBS 5 000 000
Dettes de location 4 000 000
Bâtiment 15 000 000
Terrains 6 000 000
Stock de marchandises 3 000 000
Camionnette 7 000 000
Dette aux fournisseurs de marchandises 4 500 000
Dettes aux fournisseurs de matériel (HAO) 1 500 000
Créances sur clients de marchandises 2 000 000
Fournisseurs avances versées 800 000
Matériel et mobilier 1 300 000
Prêts accordés aux employés 3 700 000
Dettes à la caisse de retraite (IPRES) 1 300 000
Disponibilité en caisse 3 500 000
Salaires à payer 2 600 000
Découvert bancaire 1 000 000

TRAVAIL A FAIRE :
1) Distinguer les éléments d’actif et de passif, en déduire leurs totaux respectifs.
2) Calculer le montant du résultat net.
3) Présenter le bilan de l’entreprise de monsieur CAMIR au 31/12/2020.
CAS 2 : CAS ENTREPRISE MANDEF
Le 31/12/N, la situation patrimoniale de l’entreprise Madame Laure MANDEF se présente
comme suit :
Avoir en caisse 5 125 000
Marchandises en magasin 17 125 000
Emprunt SGBS 14 250 000
Matériel et mobilier 9 750 000
Matériel de transport 20 000 000
Prêt au directeur financier 3 250 000
Découvert bancaire 3 250 000
Créances clients 3 250 000
Terrains 12 500 000
Dettes envers le personnel 5 500 000
Dettes envers l’Etat 1 125 000
Dettes envers les fournisseurs d’exploitation 5 625 000
Résultat net 6 250 000
TRAVAIL A FAIRE :
1- Distinguer les éléments d’actifs et du passif.
2- Calculer le montant du capital.
3- Etablir le bilan au 31/12/N.

CAS 3 : CAS SAMSON

Le 1er janvier de l’année 2022, l’entreprise de Monsieur SAMSON possède divers matériels
valant 20 000 000 F, un stock de marchandises évalué 4 000 000 F et 2 000 000 F disponibles
en banque et en caisse. Elle a emprunté 5 000 000 F et doit 1 000 000 F à ses fournisseurs.
Un an plus tard, le 31/12/2022 il résume comme suit sa situation patrimoniale :
- Matériels 18 000 000 F
- Marchandises en stock 3 000 000 F
- Clients (Créances à recouvrer) 2 000 000 F
- Emprunt à rembourser 4 000 000 F
- Dettes aux fournisseurs de marchandises 900 000 F
- Dettes fiscales (impôts et taxes à payer) 500 000 F
- Dettes sociales (salaires et charges sociales à payer) 200 000 F
- Dettes probables 400 000 F
- Disponible en banque, aux CCP et en caisse 5 000 000 F
TRAVAIL A FAIRE :
- Quelle est la valeur du patrimoine de l’entreprise SAMSON au 1/1/2022 ? au 31/12/2022 ?
- Calculer le résultat de l’exercice 2022.
- Résumer la situation patrimoniale au 31/12/22 au moyen d’un bilan.
CAS 4 : CAS ENTREPRISE DIOMPY

La situation patrimoniale de l’entreprise de Monsieur DIOMPY peut être résumée comme suit :

Eléments constitutifs Evaluation au 1/01/21 Evaluation au 31/12/21

Matériels 50 000 000 55 000 000
Stocks de marchandises 10 000 000 8 000 000
Créances sur les clients 4 000 000 5 000 000
Disponible en caisse et en banque 500 000 1 000 000
Emprunt à rembourser 5 500 000 5 000 000
Dettes aux fournisseurs de mses 1 500 000 8 000 000

TRAVAIL A FAIRE :
- Quelle est la valeur du patrimoine de l’entreprise DIOMPY au 1/1/2021 ? au 31/12/2021 ?
- Calculer le résultat de l’exercice 2021.
- Résumer la situation au 31/12/21 au moyen d’un bilan.
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CAS 5 : LA RECTIFICATION DAKAROISE

La RECTIFICATION DAKAROISE a pour activités principales :

- la fabrication de pièces de moteurs sur commande à partir d’acier
- la réparation de divers types de moteurs
- la revente en l’état de pièces détachées pour véhicules divers.

Cette entreprise présente la situation suivante au 31/12/2013 :

Logiciels 1 500 000

Terrains 2 000 000
Bâtiments 13 000 000
Matériels 20 000 000
Prêts au personnel 1 000 000
Dépôts et cautionnements versés 250 000
Stock de pièces détachées 8 000 000
Stock d’acier 2 500 000
Stock de fournitures d’atelier 1 100 000
Clients (Créances à recouvrer) 7 500 000
Disponibilités en caisse et en banque 500 000
Résultat net 7 500 000
Emprunt 5 000 000
Fournisseurs d’exploitation (dettes) 3 500 000
Dettes fiscales et sociales 4 200 000

TRAVAIL A FAIRE :
1° Présenter le bilan de cette entreprise au 31/12/2013.
CAS 6 : CAS ENTREPRISE SURF NDIARE

La situation de l’entreprise SURF NDIARE sise à nord foire plage centre aéré BCEAO se
résume comme suit au 31/12/2019 :

Eléments du patrimoine Montant

Capital personnel 12 000 000
Emprunt 2 200 000
Véhicule 4 000 000
Stocks de marchandises 1 500 000
Sommes dues aux fournisseurs de marchandises 800 000
Somme due à l’Etat 500 000
Somme dues aux personnels 3 200 000
Factures non encore réglées par les clients 6 400 000
Terrain 1 750 000
Disponibilité en banque 750 000
Mobilier de bureau 1 200 000
Avances reçues des clients 400 000
Titres de participation 2 000 000
TRAVAIL A FAIRE :
1- Etablir le bilan de l’entreprise SURF NDIARE au 31/12/2019.
2- Calculer le résultat de l’entreprise au 31/12/2019.
CAS 7 : CAS TCHIODER

L’entreprise TCHIODER dispose des éléments de patrimoine suivants :

Terrains 2 000 000 Bâtiments 8 000 000
Fonds de commerce 5 000 000 Matériel industriel 10 000 000
Emprunt 4 000 000 Matériel et mobilier 7 000 000
Dettes aux fournisseurs 5 000 000 Matériel de transport 3 500 000
Dettes à l’Etat 6 000 000 Stocks de marchandises 2 400 000
Dettes de crédit-bail 4 900 000 Stocks de matières premières 3 600 000
Stocks de Produits finis 4 500 000 Créances clients 4 200 000
Banque avoir SGBS 2 300 000 Espèces en caisse 1 500 000
Capital personnel 32 000 000 Logiciels 3 000 000
Subventions d’investissement 14 000 000 Découvert bancaire BICIS 2 000 000
Prêts au personnel 8 000 000 Avances versées aux fournisseurs 800 000

TRAVAIL A FAIRE :
Présenter le bilan de l’entreprise TCHIODER au 31/12/2020.