1. Enoncé.
Monsieur Cassis souhaite créer une entreprise de services dans le domaine de la surveillance et de la
sécurité à partir du 1er janvier N.
Il vous communique les documents et annexes suivants :
• Document 1 : Investissements et apports prévus.
• Document 2 : Activités prévues.
• Document 3 : Charges prévisionnelles.
• Annexe 1 : Budget des ventes.
• Annexe 2 : Budget des charges.
• Annexe 3 : Budget de TVA.
• Annexe 4 : Budget des encaissements.
• Annexe 5 : Budget des décaissements.
• Annexe 6 : Budget de trésorerie.
• Annexe 7 : Tableau de résultat prévisionnel.
• Annexe 8 : Bilan prévisionnel.
2. Travail à faire.
1°) Pour l’année N présenter les budgets :
• des ventes
• des charges
• de TVA
• des encaissements
• des décaissements
• de trésorerie
2°) Etablir le tableau de résultat prévisionnel de l’exercice N
3°) Comment se présenterait le bilan prévisionnel au 31/12/N ?
4°) Analyser et commenter la situation prévue. Proposer des solutions.
3. Documents.
3.1. Document 1.
Investissements et apports prévus
Les investissements prévus sont les suivants :
• 2 véhicules utilitaires d’une valeur unitaire de 12 000 € HT, amortissables en mode linéaire
sur 4 ans. Les véhicules seraient livrés et facturés en janvier et payables en février.
• 1 ordinateur d’une valeur HT de 2100 € amortissable en 3 ans en mode linéaire. Cet
équipement informatique serait acquis et payé en janvier.
• 1 logiciel de gestion d’une valeur de 1800 € HT installé et réglé en janvier. Il serait amorti en
3 ans en mode linéaire.
L’apport personnel prévu en janvier serait de 40 000 € déposé sur le compte en banque.
3.2. Document 2.
Activités prévues
Les activités prévues de l’entreprise pour l’exercice N devraient être irrégulières selon les
périodes.
Le chiffre d’affaires envisagé pour l’année N serait de 500 000 € HT et ainsi réparti :
• janvier, février, mars : 5 % par mois,
• avril, mai, juin, juillet : 8 % par mois,
• août : 5 %,
• septembre, octobre : 10 % par mois,
• novembre, décembre : 14 % par mois.
Les encaissements des créances sur les clients s’effectueraient de la manière suivante :
• 40 % au comptant,
• 40 % à 30 jours,
• 20 % à 60 jours.
3.3. Document 3.
Charges prévisionnelles
Les charges prévisionnelles sont les suivantes :
• Charges de personnel :
o Salaires des agents (10 personnes) : 1 500 € brut par mois.
o Salaires des assistants (3 personnes) : 1 600 € bruts par mois.
o Salaire du gérant : 2 000 € brut par mois.
o Les salaires nets, après déduction de 20 % de cotisations sociales retenues sur les
rémunérations brutes sont payés le dernier jour du mois.
o Les cotisations sociales de l’employeur représentent 40 % des salaires bruts.
o Les cotisations sociales totales (60 % des salaires bruts) sont payées le mois
suivant.
• Charges externes annuelles :
o Assurances : 4 000 € payables en janvier (pas de TVA).
o Publicité : 3 000 € HT payables en février.
o Honoraires : 2 000 € HT payables en mai.
• Autres charges externes mensuelles :
o Loyer : 1 500 € HT payable au début de chaque mois.
o Energie (électricité) et eau : 200 € HT payable le mois suivant.
o Téléphone : 300 € HT payable le mois suivant.
o Fournitures administratives : 100 € HT payable le mois suivant.
o Carburant : 800 € HT payable chaque mois.
o Déplacements et missions : 900 € (pas de TVA) payables chaque mois
4. Annexes.
4.1. Annexe 1.
4.2. Annexe 2.
4.3. Annexe 3.
4.4. Annexe 4.
4.5. Annexe 5.
4.6. Annexe 6.
4.7. Annexe 7.
4.8. Annexe 8.
