Année universitaire 2021/2022
LICENCE Economie et Gestion
Double Licence Mathématiques-Economie
Double Licence Langues Etrangères Appliquées-Economie
1e année
TD N°1 : LE BILAN ET LE COMPTE DE RESULTAT
Thèmes de la séance :
- Etablir un bilan
- Présenter un compte de résultat
Exercice 1 :
Au 31/12/N, le bilan de la société Boris comporte les éléments suivants : stocks de matières
premières : 2 500 € ; stocks de produits finis : 5 070 € ; emprunt bancaire : 10 000 € ; fournisseurs
11 267 € ; mobilier : 1 970 € ; matériels de bureau et informatiques : 9 626 € ; découvert bancaire :
3 252 € ; caisse : 251 € ; compte-courant Banque Postale : 492 € ; prêt sur 2 ans accordé à un client :
2000 € ; clients : 16 104 € ; local (atelier) : 160 000 € ; droit au bail (1) : 3 000 € ; actions (placement
à long terme) : 651 € ; résultat : -22 855 € ; capital : 200 000 €.
Travail à faire : dresser le bilan de cette société.
(1) Le droit au bail est une conséquence de la signature d’un bail commercial. Il caractérise notamment le fait
que le locataire signataire bénéficie d’un droit de renouvellement du bail à l’échéance des 9 ans
réglementaires. En cas de cession du fonds de commerce, le droit au bail est cessible par le locataire sortant.
Exercice 2 :
La société Sylvain SARL est constituée le 1er juin N avec les éléments suivants :
Disponibilités : 500 000
Immobilisations corporelles : 1 000 000
Travail à faire
1) Présenter le bilan d'ouverture de la société Sylvain.
Le patrimoine de la société est le suivant au 31 décembre N et au 31 décembre N+1 :
31/12/N 31/12/N+1
créances sur les clients 700 000 1 000 000
dettes envers les fournisseurs 240 000 300 000
disponibilités 35 000 60 000
emprunt 500 000 430 000
immobilisations corporelles 1 610 000 1 520 000
immobilisations financières 10 000 10 000
stocks 200 000 250 000
2) Présenter le bilan au 31 décembre N. Quelle est la valeur du patrimoine ou des capitaux propres
au 31 décembre N ? Quel est le résultat au 31 décembre N ?
3) Présenter le bilan au 31 décembre N+1. Quelle est la valeur du patrimoine ou des capitaux
propres au 31 décembre N+1 ? Quel est le résultat au 31 décembre N+1?
Exercice 3 :
Madame Gisèle, commerçante à Chambéry, désire connaître sa situation après un premier trimestre
d'activité. Elle sait qu'elle possède : du matériel acheté 20 000 €, des marchandises payées 23 200 €,
des créances sur ses clients pour un total de 3 000 €, un avoir en banque de 3 400 € et des espèces en
caisse pour 500 €. Par ailleurs, elle doit 19 000 € à ses fournisseurs et 7 400 € à l’administration
fiscale.
Travail à faire :
Dresser le bilan schématique de l'activité commerciale de Madame Gisèle sachant que, pour démarrer
son activité, elle a déposé 10 000 € sur le compte bancaire de son entreprise et emprunté 10 000 € à
la banque. En déduire le résultat de son premier trimestre d'activité.
Exercice 4 :
M. Bricolo crée le 1er septembre une entreprise de menuiserie.
M. Bricolo apporte 100 000 € qu'il dépose au Crédit Lyonnais.
Dans un délai d'un mois, M. Bricolo effectue les opérations suivantes :
- Il emprunte au Crédit agricole 50 000 € remboursables dans cinq ans.
- Il loue un hangar et des bureaux d'une valeur de 100 000 € avec un bail de 5 ans. Il verse un
dépôt de garantie de 8 200 € qui ne lui sera restitué qu'à l'expiration du bail.
- Il achète une machine à l'entreprise Michelin au prix de 210 000 €. Il paye par chèque 70 000 €.
Le solde est à échéance du 30 novembre N+1.
- Il achète un camion au prix de 60 000 €. Il paie 10 % du prix immédiatement par chèque. Le reste
est financé par un crédit accordé par la BNP.
Travail à faire :
1) Déterminer au 30 septembre les disponibilités de l’entreprise Bricolo ainsi que ses dettes.
2) Présenter le bilan de l'entreprise Bricolo au 30 septembre.
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Exercice 5 :
La Société Amada a réalisé les opérations ci-dessous au cours du premier semestre :
Achats de marchandises 70 000 €
Réglé des frais de publicité 2 000 €
Achats de fournitures de bureau 4 000 €
Payé les factures d’assurances 2 500 €
Réglé les salaires 30 000 €
Livraison de marchandises à la clientèle 140 000 €
Achat d’un mobilier de bureau 5 000 €
Paiement des intérêts de l’emprunt 1 500 €
Remboursement d’une partie de l’emprunt 3 000 €
Paiement des factures de téléphone 3 500 €
Reçu la facture du garagiste (réparation) 2 500 €
Réglé diverses taxes 300 €
Produit exceptionnel sur opération en capital 300 €
Versé le loyer d’un bâtiment 4 000 €
Travail à faire :
1) Parmi ces opérations, certaines n’ont aucune incidence sur le résultat. Lesquelles ?
2) Etablir le compte de résultat du semestre (négliger les variations de stocks ; présentation en
compte)
