OUTILS DE CALCULS DU POSTE ZA :
Trésororerie nette au 1er Janvier
50 Titres de placement
51 Valeurs à encaisser
52 Banques
53 Etablissements financiers et assimilés
54 Instruments de trésorerie
55 Instruments de monnaie électronique
57 Caisse
581 Régies d'avance
582 Accréditifs
Trésorerie-actif de N-1
4726 Versement restant à effectuer sur titres de −/ +
placement non libérés
52 Banques
53 Etablissements financiers et assimilés
56 Banques, crédits de trésorerie et d'escompte
Trésorerie-passif de N-1
POSTE ZA
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FA :
Capacité d'Autofinancement Globale (CAFG)
Excédent brut d'exploitation +
654 Valeur comptable des cessions courantes +
754 Produits des cessions courantes −
Résultat financier +
Autres produits HAO +
Autres charges HAO −
Participations des travailleurs −
Impôts sur le résultat −
POSTE FA
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FB :
Actif circulant HAO
Actif circulant HAO +
485 Créances sur cessions d'immobilisations −
POSTE FB
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FC :
Variation des stocks
Varition des stocks +/−
POSTE FC
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FD :
Variation des créances et emplois assimilés
Variation des créances et emplois assimilé +/−
Variation du compte 4781 (solde de clôture débiteur) +/−
Variation du compte 4782 (solde de clôture débiteur) +/−
Variation du compte 4791 (solde de clôture créditeur)
Variation du compte 4792 (solde de clôture créditeur)
Variation du compte 419 (solde de clôture débiteur) +/−
Variation du compte 414 (solde de clôture débiteur) +/−
Variation du compte 467 (solde de clôture débiteur) +/−
Variation du compte 458 (solde de clôture débiteur) +/−
Variation du compte 4494 (solde de clôture débiteur) +/−
Variation du compte 4751 (solde de clôture débiteur) +/−
POSTE FD
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FE :
Variation du passif circulant
Variation du passif circulant +/−
Variation du compte 409 (solde de clôture créditeur) +/−
Variation du compte 404 (solde de clôture créditeur) +/−
Variation du compte 481 (solde de clôture créditeur) +/−
Variation du compte 482 (solde de clôture créditeur) +/−
Variation du compte 467 (solde de clôture créditeur) +/−
Variation du compte 4752 (solde de clôture créditeur) +/−
Variation du compte 472 (solde de clôture créditeur) +/−
Variation du compte 4793 (solde de clôture créditeur) +/−
POSTE FE
OUTILS DE CALCULS DU POSTE ZB :
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
Capacité d'Autofinancement Globale (CAFG)
Variation du BF lié aux activités opérationnelles
POSTE ZB
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FF : Décaissements liés aux
acquisitions d'immobilisations incorporelles
Variation des immobilisations incorporelles nettes − /+
Compte 6812 (solde de clôture débiteur) +
Compte 6913 (solde de clôture débiteur) +
Compte 6541 (solde de clôture débiteur) +
Compte 811 (solde de clôture débiteur) +
Compte 251 (solde de clôture débiteur) +
Compte 4811 (solde mouvement débiteur) +
Compte 4821 (solde mouvement débiteur) +
Compte 4041, (solde mouvement débiteur) +
Compte 4046 (solde mouvement débiteur) +
Compte 4811 (solde mouvement créditeur)
Compte 4821 (solde mouvement créditeur)
Compte 4041 (solde mouvement créditeur)
Compte 4046 (solde mouvement créditeur)
Compte 48161 (solde mouvement débiteur) +
Compte 48171 (solde mouvement débiteur) +
Compte 48181 (solde mouvement débiteur) +
Compte 48161 (solde mouvement créditeur) −
Compte 48171 (solde mouvement créditeur) −
Compte 48181 (solde mouvement créditeur) −
POSTE FF
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FG : Décaissements liés aux
acquisitions d'immobilisations corporelles
Variation des immobilisatons corporelles nettes − /+
Compte 6813 (solde de clôture débiteur) +
Compte 6914 (solde de clôture débiteur) +
Compte 6542 (solde de clôture débiteur) +
Compte 812 (solde de clôture débiteur) +
Compte 1061 (solde de clôture créditeur) −
Compte 1062 (solde de clôture créditeur) −
Compte 154 (solde de clôture créditeur) −
Compte 1984 (solde de clôture créditeur) −
Compte 2286 (solde mouvement débiteur) −
Compte 2316 (solde mouvement débiteur) −
Compte 2326 (solde mouvement débiteur) −
Compte 2416 (solde mouvement débiteur) −
Compte 2426 (solde mouvement débiteur) −
Compte 2446 (solde mouvement débiteur) −
Compte 2456 (solde mouvement débiteur) −
Compte 2714 (solde mouvement débiteur) −
Compte 252 (solde de clôture débiteur) +
Compte 4812 (solde mouvement débiteur) +
Compte 4822 (solde mouvement débiteur) +
Compte 4042 (solde mouvement débiteur) +
Compte 4047 (solde mouvement débiteur) +
Compte 4812 (solde mouvement créditeur) −
Compte 4822 (solde mouvement créditeur) −
Compte 4042 (solde mouvement créditeur) −
Compte 4047 (solde mouvement créditeur) −
Compte 48162 (solde mouvement débiteur) +
Compte 48172 (solde mouvement débiteur) +
Compte 48182 (solde mouvement débiteur) +
Compte 48162 (solde mouvement créditeur) −
Compte 48172 (solde mouvement créditeur) −
Compte 48182 (solde mouvement créditeur) −
POSTE FG
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FH : Décaissements liés aux
acquisitions d'immobilisations financières
Comptes 26 (solde mouvement débiteur) +
Comptes 27 (solde mouvement débiteur) +
Comptes 4813 (solde mouvement créditeur) +
Comptes 4813 (solde mouvement débiteur) −
POSTE FH
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FI : Encaissements liés aux
cessions d'immobilisations incorporelles et corporelles
Comptes 821 (solde de clôture créditeur) +
Comptes 822 (solde de clôture créditeur) +
Comptes 7541 (solde de clôture créditeur) +
Comptes 7542 (solde de clôture créditeur) +
Comptes 4851 (solde mouvement débiteur) −
Comptes 4852 (solde mouvement débiteur) −
Comptes 4141 (solde mouvement débiteur) −
Comptes 4142 (solde mouvement débiteur) −
Comptes 4851 (solde mouvement créditeur) +
Comptes 4852 (solde mouvement créditeur) +
Comptes 4141(solde mouvement créditeur) +
Comptes 4142 (solde mouvement créditeur) +
POSTE FI
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FJ : Encaissements liés aux
cessions d'immobilisations financières
Comptes 26 (solde mouvement créditeur) +
Comptes 27 (solde mouvement créditeur) +
Comptes 4856 (solde mouvement débiteur) −
Comptes 4143 (solde mouvement débiteur) −
Comptes 4856 (solde mouvement créditeur) +
Comptes 4143 (solde mouvement créditeur) +
Comptes 826 (solde mouvement créditeur) +
POSTE FJ
OUTILS DE CALCULS DU POSTE ZC : Flux de trésorerie provenant
des activités d'investissement
POSTE FF du TFT −
POSTE FG du TFT
POSTE FH du TFT
POSTE FI du TFT +
POSTE FJ du TFT +
POSTE ZC
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FK : Augmentation de capital
par apports à nouveaux
Variation du compte 10 (solde de clôture créditeur) − /+
Variation du compte 106 (solde de clôture créditeur) −
Variation du compte 109 (solde de clôture débiteur) −
Variation du compte 467 (solde de clôture créditeur) +
Variation du compte 4581 (solde de clôture débiteur) − /+
POSTE FK
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FL : Subventions d'investissement
reçues
Variation du compte 14 (solde de clôture créditeur) − /+
Variation du compte 4582 (solde de clôture débiteur) − /+
Variation du compte 4494 (solde de clôture débiteur) − /+
Variation du compte 4497 (solde de clôture créditeur) − /+
POSTE FL
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FM : Prélèvements sur le capital
Variation du compte 10 (solde de clôture débiteur)
Variation du compte 106 (solde de clôture débiteur)
Variation du compte 109 (solde de clôture créditeur)
Variation du compte 467 (solde de clôture débiteur)
Variation du compte 4581 (solde de clôture créditeur)
POSTE FM
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FN : Dividendes versés
Variation 465 (solde mouvement débiteur) −
POSTE FN
OUTILS DE CALCULS DU POSTE ZD : Flux de trésorerie
provenant des capitaux propres
POSTE FK du TFT +
POSTE FL du TFT +
POSTE FM du TFT +
POSTE FN du TFT −
POSTE ZD
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FO : Emprunts
Comptes 161 (solde mouvement créditeur) +
Comptes 162 (solde mouvement créditeur) +
Comptes 1661 (solde mouvement créditeur) +
Comptes 1662 (solde mouvement créditeur) +
POSTE FO
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FP : Autres dettes financières
Compte 16 (sauf 161, 162, 1661, 1662) (solde mouvement créditeur) +
Compte 18 (solde mouvement créditeur) +
Compte 183 (solde mouvement débiteur)
Comptes 4794 (mouvement créditeur) +
Comptes 4797 (mouvement créditeur) +
Comptes 4784 (mouvement débiteur)
Comptes 4786 (mouvement débiteur)
Comptes 4788 (mouvement débiteur)
POSTE FP
OUTILS DE CALCULS DU POSTE FQ : Remboursement des emprunts et
autres dettes financières
Compte 16 (solde mouvement débiteur)
Compte 17 (solde mouvement débiteur)
Compte 181 (solde mouvement débiteur) −
Compte 182 (solde mouvement débiteur) −
POSTE FQ
OUTILS DE CALCULS DU POSTE ZE : Flux de trésorerie provenant des
capitaux étrangers
POSTE FO du TFT +
POSTE FP du TFT +
POSTE FQ du TFT +
POSTE ZE
OUTILS DE CALCULS DU POSTE ZF : Flux de trésorerie provenant des
activités de financement
POSTE ZD du TFT +
POSTE ZE du TFT +
POSTE ZF
OUTILS DE CALCULS DU POSTE ZG : Variation de la trésorerie
nette de la période
POSTE ZB du TFT +
POSTE ZC du TFT +
POSTE ZF du TFT +
POSTE ZG
OUTILS DE CALCULS DU POSTE ZH : Trésorerie nette au 31 décembre
POSTE ZA du TFT +
POSTE ZG du TFT +
POSTE ZH
MONTANT
BALANCE N BALANCE N - 1 EXERCICE N
Solde d'ouverture débiteur Solde d'ouverture débiteur -
Solde d'ouverture débiteur Solde d'ouverture débiteur -
Solde d'ouverture débiteur Solde d'ouverture débiteur 69,123,976
Solde d'ouverture débiteur Solde d'ouverture débiteur -
Solde d'ouverture débiteur Solde d'ouverture débiteur -
Solde d'ouverture débiteur Solde d'ouverture débiteur -
Solde d'ouverture débiteur Solde d'ouverture débiteur 5,460,181
Solde d'ouverture débiteur Solde d'ouverture débiteur -
Solde d'ouverture débiteur Solde d'ouverture débiteur -
X X 74,584,157
Solde d'ouverture débiteur Solde d'ouverture débiteur -
Solde d'ouverture créditeur Solde d'ouverture créditeur -
Solde d'ouverture créditeur Solde d'ouverture créditeur -
Solde d'ouverture créditeur Solde d'ouverture créditeur -
Solde d'ouverture créditeur Solde d'ouverture créditeur -
X X -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 74,584,157
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Poste ZD Poste ZD 266,876,104
Solde de clôture débiteur Solde de clôture débiteur -
Solde de clôture créditeur Solde de clôture créditeur -
poste XF poste XF 4,000,000
poste TO poste TO 2,000,000
poste RP poste RP -
poste RQ poste RQ -
poste RS poste RS - 31,102,200
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 241,773,904
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Poste BA Poste BA 2,140,000
Solde de clôture débiteur Solde de clôture débiteur - 140,000
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 2,000,000
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Poste BB (N) − (N-1) Poste BB (N-1) − (N-2) 2,691,705
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 2,691,705
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Poste BG (N) − (N-1) Poste BG (N-1) − (N-2) 30,792,222
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) 15,000,000
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 45,792,222
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Poste DP (N) − (N-1) Poste DP (N-1) − (N-2) 135,195,006
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) - 156,250,000
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL - 21,054,994
MONTANT
EXERCICE N EXERCICE N - 1 EXERCICE N
X X 241,773,904
X X - 71,538,921
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 170,234,983
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Poste AD (N) − (N-1) Poste AD (N-1) − (N-2) 2,000,000
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 2,000,000
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Poste AI (N) − (N-1) Poste AI (N-1) − (N-2) 487,708,356
Balance Balance 19,259,644
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance - 3,500,000
Balance Balance - 40,000,000
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance 20,000,000
Balance Balance 7,000,000
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance - 163,250,000
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 327,218,000
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Balance Balance -
Balance Balance 601,175
Balance Balance -
Balance Balance -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 601,175
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Balance Balance -
Balance Balance 127,119
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance 240,000
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 367,119
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Balance Balance -
Balance Balance 730,000
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 730,000
MONTANT
EXERCICE N EXERCICE N - 1 EXERCICE N
X X - 2,000,000
X X -
X X - 601,175
X X 367,119
X X 730,043
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL - 1,504,013
ORIGINE DES MONTANTS
EXERCICE N EXERCICE N - 1 EXERCICE N
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) 303,500,000
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) - 3,500,000
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) - 100,000,000
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 200,000,000
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) 2,000,000
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 2,000,000
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
Balance (N) − (N-1) Balance (N-1) − (N-2) -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL -
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Balance Balance - 90,000,000
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL - 90,000,000
MONTANT
EXERCICE N EXERCICE N - 1 EXERCICE N
X X 200,000,000
X X 2,000,000
X X -
X X - 90,000,000
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 112,000,000
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Balance Balance -
Balance Balance 100,000,000
Balance Balance -
Balance Balance -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 100,000,000
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance 2,500,925
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 2,500,925
ORIGINE DES MONTANTS
N N-1 N
Balance Balance - 7,500,925
Balance Balance -
Balance Balance -
Balance Balance -
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL - 7,500,925
MONTANT
EXERCICE N EXERCICE N - 1 EXERCICE N
X X 100,000,000
X X 2,500,925
X X - 7,500,925
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 95,000,000
MONTANT
EXERCICE N EXERCICE N - 1 EXERCICE N
X X 112,000,000
X X 95,000,000
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 207,000,000
MONTANT
EXERCICE N EXERCICE N - 1 EXERCICE N
X X 170,234,983
X X - 1,504,013
X X 207,000,000
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 375,730,970
MONTANT
EXERCICE N EXERCICE N - 1 EXERCICE N
X X 74,584,157
X X 375,730,970
MONTANT TOTAL MONTANT TOTAL 450,315,127
EXERCICE N-1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
N-1
173,588,509
-
-
-
-
-
-
- 23,411,413
150,177,096
N-1
380,000
- 380,000
-
N-1
- 945,953
- 945,953
N-1
26,320,179
- 948,441
-
-
-
-
-
-
-
-
25,371,738
N-1
- 28,420,932
-
-
- 399,942
1,218,333
-
-
-
-
- 27,602,541
EXERCICE N - 1
150,177,096
- 52,028,366
98,148,730
N-1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
N-1
203,544,627
24,304,993
-
-
291,667
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1,218,333
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
229,359,620
N-1
-
958,379
-
-
958,379
N-1
-
350,000
-
-
-
-
-
-
240,000
-
-
590,000
N-1
-
1,179,865
-
-
-
-
-
1,179,865
EXERCICE N - 1
-
-
- 958,379
590,000
1,179,865
811,486
EXERCICE N - 1
-
-
-
-
-
-
N-1
-
-
-
-
-
N-1
-
-
-
-
-
-
N-1
- 40,000,000
- 40,000,000
EXERCICE N - 1
-
-
-
- 40,000,000
- 40,000,000
N-1
-
-
-
-
-
N-1
-
-
-
-
-
-
-
-
-
N-1
-
-
-
-
-
EXERCICE N - 1
-
-
-
-
EXERCICE N - 1
- 40,000,000
-
- 40,000,000
EXERCICE N - 1
98,148,730
811,486
- 40,000,000
58,960,216
EXERCICE N - 1
33,595,404
58,960,216
92,555,620
