Question 1

Rédigez la facture sur base des données suivantes.

Fourniture de 12 ordinateurs portables à 1.715,00 € l’unité.
Remise de 9% sur le matériel
Frais d’emballage : 33,00 €.
Escompte 2 % en cas de paiement comptant.
Intérêts de retard (sur facture précédente) : 12,68 €.
12 x 17,15 = 20.580,00
Remise 9% - 1.852,20
Solde 18.727,80
Frais d’emballages + 33,00
Total 18.760,80
Escompte 2% - 375,22
Base imposable 18.385,58
T.V.A. 21% 3.860,97
Total 22.246,55
Intérêts 12,68
Total général 22.259,23
Question 2
Quelles sont du point de vue T.V.A. les conséquences des situations suivantes ?
1. Une infirmière indépendante depuis 2 ans décide de vendre du matériel médical après journée.
Réponse :
Elle devient assujettie mixte
Dépôt de déclarations périodiques à la T.V.A.
Choix d’une méthode de déduction (prorata général ou affectation réelle)
2. Une entreprise belge vend uniquement aux Etats-Unis du chocolat qu’elle fabrique en Belgique.
Réponse :
Elle est assujettie avec droit à déduction bien que toutes ses opérations soient exemptées de T.V.A.
3. Un expert-comptable indépendant belge effectue en Belgique - pour le compte d’une société slovène - une
analyse de bilan d’une entreprise belge.
Réponse :
Prestation de service intracommunautaire
La T.V.A. est due par le preneur du service
Exemption de T.V.A. chez l’expert-comptable belge (grille 44)

Question 4
Répondez brièvement à ces questions :
Quel est le délai ultime de conservation d’un journal des achats clôturé le 12 mai 2011 ?
1/1/2019

Donnez un cas où les pouvoirs d’investigation d’un contrôleur des contributions directes et d’un contrôleur de la
T.V.A. diffèrent ?
Emporter la comptabilité lors d’un contrôle
Quel est le document que rédige l’agent contrôleur en cas de désaccord sur un relevé de régularisation ?
Le procès-verbal
Quels sont les tribunaux compétents en matière fiscale ?
Tribunal de 1ère Instance
Cour d’appel
Cour de cassation
Comment introduit-on une affaire devant la première juridiction compétente en matière fiscale ?
Dépôt d’une requête contradictoire par l’intermédiaire d’un avocat
Quelles sont les conséquences d’une taxation d’office ?
Renversement de la charge de la preuve
Interrompt la prescription
Question 5
Une société grossiste en matériel informatique a vendu les marchandises suivantes à des magasins
situés dans différents pays européens :
01. Vente de softwares en Belgique : 68.447,14 03 68.447,14 54 14.373,90
02. Vente de PC portables en Finlande : 75.994,22 € 46 75.994,22
03. Vente d’imprimantes en Norvège : 8.544,77 € 47 8.554,77
04. Vente de graveurs de DVD en Suisse : 8.775,12 € 47 8.775,12
05. Vente d’écrans plats en Bulgarie : 34.886,77 € 46 34.886,77
Question 7
La T.V.A. est-elle déductible totalement sur ces dépenses ? (entourez la bonne réponse)
01. Note de restaurant du directeur d’une société de construction
à l'occasion d'un déplacement sur un chantier (37,22 €)
NON
02. Achat d’une bouteille de vin destinée à la réception des clients (45,50 €) OUI
03. Abonnement pour le lavage de la voiture de l'entreprise (85,46 €) OUI
04. Publicité dans le journal local (77,86 €) OUI
05. Pris en leasing d'une voiture automobile (314,23 €) NON
Question 8
Ces affirmations sont-elles vraies ou fausses ? (entourez la bonne réponse)
06. L’habitude est une condition essentielle de l’assujettissement VRAI
07. Un assujetti franchisé est un assujetti dont le chiffre d’affaires annuel
T.V.A. non comprise n’excède pas 500.000 €
FAUX
08. Une ASBL est toujours un assujetti exonéré par l’article 44 du Code FAUX
09. Un assujetti mensuel ne doit jamais payer d’acompte FAUX
10. L’assujettissement à la T.V.A. débute au moment où on obtient un numéro
d’entreprise
FAUX
Question 9
Les opérations suivantes doivent-elles obligatoirement faire l’objet d’une facture ?
01. Vente par une superette de 50 baguettes à un restaurant OUI
02. Vente par un boulanger d’un pain à une pensionnée NON
03. Vente par un épicier à un particulier de sa camionnette de livraison OUI
04. Déménagement d’un instituteur OUI
05. Vente par une grande surface de 250 bouteilles de champagne à un particulier OUI
06. Réparation d’un lecteur DVD appartenant à une caissière de grande surface NON
07. Vente à un particulier d’un lave-vaisselle intégré à sa cuisine équipée OUI
Question 10
Cochez la ou les bonne(s) réponse(s)
1. Un vétérinaire qui réalise un chiffre d’affaires annuel de 116.554,32 € peut choisir :
- le régime de dépôt annuel O
- le régime de dépôt trimestriel X
- le régime de dépôt mensuel X
- le régime de non dépôt O
- le régime de la franchise O
- le vétérinaire ne dépose pas de déclarations périodiques à la T.V.A. O
2. Pour que le taux réduit soit applicable lors de travaux immobiliers effectués en
octobre 2010, il faut impérativement :
- que les travaux aient eu lieu dans un immeuble occupé depuis plus de 5 ans X
- que les travaux soient entièrement payés O
- qu’il s’agisse de travaux immobiliers X
- que les travaux soient affectés à un logement privé X
- que les travaux soient terminés O
- que l’entrepreneur soit un assujetti mensuel O
- que les travaux soient facturés au consommateur final X
- qu’il y ait des mentions spécifiques à indiquer sur la facture X
- une condition supplémentaire ? (à indiquer) :
3. En admettant qu’il soit exigible, à quelle date ultime un assujetti trimestriel qui a
commencé son activité le 1er avril 2011 doit-t-il avoir payé son premier acompte ?
- le 1/7/2011 O
- le 20/7/2011 O
- le 20/8/2011 X
- le 1/9/2011 O
- le 20/9/2011 O
- le 20/10/2011 O
4. Un assujetti bénéficie du régime de la franchise :
- d’office O
- à sa demande X
- selon la hauteur de son chiffre d’affaires X
- en fonction de la qualité de ses clients O
- aucune de ces réponses O
5. Chez un assujetti mensuel, un crédit d’impôt T.V.A. peut être remboursé :
- tous les mois X
- tous les deux mois O
- tous les trimestres X
- tous les semestres O
- tous les ans O
Question 12
Donnez les délais corrects dans les situations suivantes :
1 Jusqu’à quelle date un immeuble construit en 2010 et occupé pour la première fois le 15
janvier 2011 est–il considéré comme neuf en matière de T.V.A. ?
31/12/2013
2 Quelle est la dernière déclaration dans laquelle un assujetti trimestriel peut récupérer la
T.V.A. sur une facture datée du 9/2/2011 ?
3e trimestre 2014
4 Quel est le délai de facturation autorisé pour une prestation réalisée le 17/3/2011 ? 5/4/2011
5 Quelle sera la date limite de dépôt du listing clients de l’année 2011 ? 31/3/2012
6 Quel est pour la législation T.V.A. la date de conservation ultime d’un journal des ventes
clôturé le 30/9/2011 ?
1/1/2019
7 Quelle sera la date limite de dépôt d’un relevé des opérations intracommunautaires relatif
au 3e trimestre 2011 ?
20/10/2011
8 Quelle est la date ultime de paiement de l’acompte mensuel ? 24/12
Question 13
Indiquez le taux de T.V.A. à appliquer sur chacune des factures à rédiger à chacun des 5 propriétaires
suivants suite à la réparation par un électricien du parlophone de leur immeuble. Toutes les conditions du
taux réduit sont rencontrées.
Rez-de-chaussée occupé par le magasin d’un épicier 0% cocontractant
1er étage occupé par les bureaux d’un comptable fiscaliste 0% cocontractant
2ème étage occupé par le cabinet d’une podologue 0% cocontractant
3ème étage occupé par le bureau d’un courtier en assurances 21%
4ème étage occupé par des pensionnés 6%
5ème étage occupé par le logement privé d’un avocat 0% cocontractant