Bilan actif
Exercice année N (durée: 12 mois)
Montant exprimé en euros
amortissements,
brut 1 net 3
provisions 2
Capital souscrit non appelé (I) AA
frais d'établissement AB AC
Frais de R&D AD AE
IMMOS INCORPORELLES
Concessions, brevets et droits
AF AG
similaires
Fonds commercial dont droit au
AH AI
bail
Autres immobilisations corporelles AJ AK
Avances et acomptes sur immob
AL AM
corpo
ACTIF IMMOBILISE
terrains AN AO
constructions AP AQ
CORPORELLES
installations techniques, matériel
IMMOS
AR AS
et outillage industriel
autres immob corpo AT AU
immob en cours AV AW
avances et acomptes AX AY
participations évaluées selon
IMMOS FINANCIERES (2)
CS CT
méthode de mise en équivalance
autres participations CU CV
créances rattachées à des
BB BC
participations
autres titres immobilisés BD BE
prets BF BG
autres immob financières BH BI
TOTAL (II) BJ 0 BK 0 0
matières premières,
BL BM
approvisionnements
STOCKS
en cours de production de biens BN BO
en cours de prod de services BP BQ
ACTIF CIRCULANT
produits intermédiaires et finis BR BS
marchandises BT BU
avances et acomptes versés sur
BV BW
commandes
clients et acomptes rattachés(3) BX BY
DIVERS CREANCES
autres créances(3) BZ CA
capital souscrit et appelé, non
CB CC
versé
valeurs mobilières de placements
CD CE
(dt actions propres)
disponibilités CF CG
charges constatées d'avance(3) CH CI
Comptes de régularisation
TOTAL (III) CJ 0 CK 0 0
charges à répartir sur plusieurs
CL
exercices (IV)
primes de remboursement des
CM
obligations (V)
écarts de conversion actifs (VI) CN
TOTAL GENERAL (I à VI) CO 0 1A 0 0
Année N-1 (12
mois)
net 4
0
Bilan passif
Exercice N-1
Montant exprimé en euros Exercice N 1
2
Capital social ou individuel(1) DA
Primes d'émission, de fision, d'apport,,, DB
Ecart de réévaluation(2) DC
Réserves légales(3) DD
Capitaux propres
Réserves statutaires ou contractuelles DE
Réserves règlementées(3) (4) DF
Autres réserves DG
Report à nouveau DH
RESULTAT D'EXERCICE (bénéfice ou perte) DI
Subventions d'investissement DJ
Provisions DK
TOTAL(I) DL 0 0
Produit des émissions de titre participatifs DM
Autres fonds
propres
Avances conditionnées DN
TOTAL (II) DO 0 0
Provisions pour risques DP
pour risques
et charges
Provisions
Provisions pour charges DQ
TOTAL (III) DR 0 0
Emprunts obligatoires convertibles DS 0
Autres emprunts obligatoires DT 0
Emprunts et dettes auprès des établisements de DU
crédit (6)
Emprunts et dettes financières divers (7) DV
Dettes (5)
Avances et acomptes reçues sur commandes en
cours DW
Dettes fournisseurs et comptes rattachés
DX
Dettes fiscales et sociales DY
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés DZ
Autres dettes EA
Compte
Produits constatés d'avance (5)
régul,
EB
TOTAL (IV) EC 0 0
Ecart de conversion passifs (V) ED
TOTAL GENERAL (I à V) EE 0 0
(1) Ecarts de réévaluation incorporé au capital 1B
Réserve spéciale de réévaluation (1959) 1C
(2) Dont Ecart de réévaluation libre 1D
Reserve de réévaluation (1976) 1E
Renvois
Dont réserves règlementées des plus-values à long EF
(3)
terme
Dont réserve relative à l'achat d'œuvres originales
(4) EJ
d'artistes
Dettes et vivants
produits constatés d'avance à moins d'un
(5) EG
an
Dont concours bancaires courants et soldes
(6) EH
créditeurs de banques et CCP
(7) Dont emprunts participatifs EI
Compte de résultat en liste en K€
Désignation de l'entreprise : SALON DE COIFFURE
Exercice N
Montant en euros France Exportation Total
Ventes de marchandises FA 22825.59 FB FC 22825.59
Production biens FD FE FF 0
PRODUITS D'EXPLOITATION
vendue services FG 248358.03 FH FI 248358.03
Chiffres d'affaires nets FG 271183.62 FK 0 FL 271183.62
Production stockée FM 0
Production immobilisée FN 0
Subventions d'exploitation FO 0
Reprises sur amortissements et provisions, transfert de charges FP 3064.85
Autres produits (I) FQ 42.98
Total des produits d'exploitation (2) (I) FR 274291.45
Achat de marchandises (y compris droits de douane) FS 8126.97
Variation de stock (marchandises) FT 0
Achat de matières premières et autres approvisionnements (y compris droits de
douane) FU 22508.25
CHARGES D'EXPLOITATION
Variations de stock (matières premières et approvisionnement) FV -2134.03
Autres achats et charges externes (3) (6 bis) FW 34978.49
Imports, taxes et versements assimilés FX 3827.52
Salaires et traitements FY 146563.26
Charges sociales FZ 29665.34
Sur Dotations aux amortissements GA 8648.24
Dotations immobilisations Dotations aux provisions GB
d'exploitation Sur actif circulant : dotations aux provisions GC
Pour risques et charges : dotations aux provisions GD
Autres Charges GE 6771.28
Total des charges d'exploitation (4) (II) GF 258955.32
I- RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II) GG 15336.13
Bénéfice attribué ou perte transférée (III) GH
comm,
op, en
Perte supportée ou bénéfice transféré (IV) GI
Produits financiers de participation (5) GJ
Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé (5) GK
FINANCIERS
PRODUITS
Autres intérêts et produits assimilés (5) GL
Reprises sur provisions et transferts de charges GM
Différences positives de charge GN
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement GO
Total des produits financiers (V) GP 0
Dotations financières aux amortissements et provisions GQ
FINANCIERES
Intérêts et charges assimilées (6) GR 1075.79
CHARGES
Différences négatives de change GS
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement GT
Total des charges financières (VI) GU 1075.79
2- RESULTAT FINANCIER (V-VI) GV -1075.79
3- RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS (I - II + III - IV + V - VI) GW 14260.34
Produits exceptionnels sur opérations de gestion HA
PRODUITS
EXCEPT,
Produits exceptionnels sur opérations en capital HB
Reprises sur provisions et transferts de charges HC
Total des produits exceptionnels (VII) HD 0
Charges exceptionnelles sur opération de gestion (6bis) HE
CHARGES
EXCEPT,
CHARGES
EXCEPT,
Charges exceptionnelles sur opération en capital HF 709.38
Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions HG
Total des charges exceptionnelles (VIII) HH 709.38
4- RESULTAT EXCEPTIONNEL (VII - VIII) HI -709.38
Participations des salariés aux résultats de l'entreprise (IX) HJ
Impôts sur les bénéfices (X) HK 765
TOTAL DES PRODUITS (I + III + V + VII) HL 274291.45
TOTAL DES CHARGES (II + IV + VI + VIII + IX + X) HM 261505.49
5- BENEFICE OU PERTE (total des produits - total des pertes) HN 12785.96
(1) Dont produits nets partiels sur opérations à long terme HO
(2) Dont produits de locations immobilières HY
(2) Dont produits d'exploitation afférents à des exercices antérieurs 1G
RENVOIS
Crédits-bail mobilier HP
(3) dont : Crédit-bail immobilier HQ
(4) Dont charges d'exploitation afférentes à des exercices antérieurs 1H
(5) Dont produits concernants les entreprises liées 1J
(6) Dont intérêts concernant les entreprises liées 1K
N.B. :
Parmi les produits exceptionnels sur opérations en capital figurent des PCEA pour :
Parmi les charges exceptionnelles sur opérations en capital figurent la VNCEAC pour : 709.38
Les frais de personnel extérieur s'élèvent à :
Parmi les reprises sur prov. et transferts de charges d'exploitation, les transferts de charges s'élève 3064.85
Parmi les reprises sur prov. et transferts de charges financières, les transferts de charges s'élèvent à :
Parmi les reprises sur prov. et transferts de charges exceptinnelles, les transferts de charges s'élèvent à :
N-1
0
0
0
0
0
0
0
SIG en liste
Désignation de l'entreprise : SALON DE COIFFURE
Exercice N
% du CA
Ventes de marchandises
Coût d'achats des marchandises vendues
Marge commerciale
Production vendue
Production stockées
Production immobilisée
Production totale de l'exercice
Achats de matières premières
Variation de stocks
Marge brute globale
Autres achats et charges externes
Valeur ajoutée
Subvention d'exploitation (73.)
Impôts et taxes (63.)
Charges de personnel (64.)
EBE
Reprises et transfert de charges
Autres produits (75)
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions
Autres charges
Résultat d'exploitation
Produits financiers (76)
Charges financières (66) 1,075.79
Résultat courant avant impôts 14,260.34
Produits exceptionnels
Charges exceptionnelles
Résultat exceptionnel
Participation des salariés aux résultats
Impôt sur les bénéfices
Résultat de l'exercice
Produits de cession d'élément d'actif
VNC des élts d'actif cédés
+/- values sur cessions d'éléments d'actif
SECTEUR
(Tranche 5)
% du CA
Entreprise Secteur
CA 271,183,62 379,576.00
Produits
(Colonne 1)
Ventes marchandises 22,825.59 Coût achat m
Production vendue 248,358.03 ou Destocka
Production stockée 0.00
Production immobilisée 0.00
Total 248,358.03
·Production de l'exercice 248,358.03 Consommati
·Marge commerciale 14,698.62
Total 263,056.65
·Valeur ajoutée 207,703.94
Subventions d'exploitation 0.00
Total 207,703.94
·Excédent brut d'exploitation 27,647.82 ·
Reprises sur charges et transferts de charges 3,064.85
Autres produits 42.98
Total 30,755.65
·Résultat d'exploitation bénéficiaire 15,336.13 ·
QP de résultat positifs sur op. faites en commun 0.00
Produits financiers 0.00
Total 15,336.13
Produits exceptionnels 0.00 Charges exce
·Résultat courant avant impôts 14,260.34 ·
·Résultat exceptionnel 0.00 ·
Total 14,260.34
Produits des cessions d'éléments d'actif 0.00 Valeur com
(a)En déduction des produits dans le compte de résultat.
(b)Pour le calcul de la valeur ajoutée, sont assimilés à des consommations externes, les impôts indirects à carac
(c)Soit total général des produits - total général des charges.
TD 1 Exercice 2 - Tableau des SIG
Charges Soldes in
(Colonne 2) (Colonne
Coût achat marchandises vendues 8,126.97 ·
ou Destockage de production (a) 0.00
Total 0.00 ·
Consommation de l'exercice en provenance de tiers 55,352.71
Total 55,352.71 ·
Impôt, taxes et versements assimilés (b) 3,827.52
Charges de personnel 176,228.60
Total 180,056.12 ·
ou Insuffisance brute d'exploitation 0.00
Dotations aux amortissements et aux provisions 8,648.24
Autres charges 6,771.28
Total 15,419.52 ·
ou Perte d'exploitation 0.00
QP de résultat négatifs sur op. faites en commun 0.00
Charges financières 1,075.79
Total 1,075.79 ·
Charges exceptionnelles 709.38 ·
ou Résultat courant avant impôts 0.00
ou Résultat exceptionnel -709.38
Participation des salariés 0.00
Impôts sur les bénéfices 2,365.00
Total 1,655.62 ·
Valeur comptable des éléments cédés 709.38 +/- values sur cessions d'élémen
mpôts indirects à caractère spécifique inscrits au compte 635 "Impôts, taxes et versements assimilés" et acquittés lors de la mi
Soldes intermédiaires
12/31/2010
(Colonne 1 - Colonne 2)
22,825.59
Marge commerciale 14,698.62
Production de l'exercice 248,358.03
Valeur ajoutée 207,703.94
Excédent brut (ou insuffisance brute) d'exploitation 27,647.82
Résultat d'exploitation (bénéfice ou perte) 15,336.13
Résultat courant avant impôts (bénéfice ou perte) 14,260.34
Résultat exceptionnel (bénéfice ou perte) -709.38
Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte) (c) 12,604.72
+/- values sur cessions d'éléments d'actif -709.38
ments assimilés" et acquittés lors de la mise à la consommation des biens taxables
% Chiffre
d'affaires
100
64 %
100
76.60
10.2%
5.7%
5.3%
4.7%
CAF (PCG)
Méthode additive Exercice N Exercice N-1
EBE 27,647.82 +
autres produits d'exploitation (75) 43 +
transferts de charges (791) 3064.85 +
produits financiers encaissables (76,796) 0 +
produits exceptionnels encaissables (771,778,797) 0 +
autres charges d'exploitation (65) 6,771 -
charges financières décaissables (66) 1,076 -
charges exceptionnelles décaissables (671,678) 0 -
participation des salariés aux résultats (691) 0 -
impôts sur les bénéfices (695) 765 -
CAF 22,144 21 qqch
Impots société = 695. -699 (car c
Méthode soustrative Exercice N Exercice N-1
Résultat net 12,605 +
dotations 8,648 +
reprises 0 -
VCEAC 709 +
PCEAC 0-
CAF 21,962
Contrôle ?
Exercice N-2
faux - 765
ots société = 695. -699 (car créditeur)
Exercice N-2
Désignation de
l'entreprise : SALON Exercice N
DE COIFFURE
Chiffre d’affaires 22,825.59
Frais variables 33,035.92
Frais fixes 242,403.66
Résultat d’exploitation 15,336.13
Frais financiers 21,189.69
Résultat courant avant
14,260.34
impôt
Point mort avant
charges financières - 494,532.44
MSCV d'exploitation - 10,210.33
Tx MSCV - 0.45
CF avant charges
financières 221,213.97
Marge de sécurité (CA -
Sr) 517,358
Indice de sécurité
(MS/CA) 22.67
Levier opérationnel
(MSCV/REX) 0.00
Point mort après
- 541,902.81
chges financières
CF après charges
financières 242,403.66
Marge de sécurité (CA - Sr) 564,728.40
Indice de sécurité (MS/CA) 24.74
Source : Analyse sectorielle TPE Ordre des EC PAGES 24 et s.
presenter l'ese
mission a faire
quels documents j'ai fait
j'annonce mon plan
page 24
Synthèse par rapport au secteur d'activité
Niveau de l'activité
Maîtrise des coûts
REX
Résultat financier
Résultat exceptionnel
Limites de l'analyse :
Il manque le bilan pour vérifier l'équilibre actif passif
L'annexe
Informations internes à l'entreprise (climat social,etc)
Des comparaisons dans le temps
