Dédicace

A ma mère qui m’a encouragée pendant mes études

A mes frères et ma sœur qui sont toujours à mes cotés

A mes amies et mon ami qui m’ont soutenue pendant les moments les plus

Difficiles

A touts les fonctionnaires de la Trésorerie Provinciale de Guelmim qui m’ont

Aidée durant mon stage

A mon formateur de l’Institut spécialisé dans les Nouvelles Technologies de

L’Information et de Communication de

Guelmim

Je dédie ce travail.

REMERCIEMENTS
 Premièrement j’exprime ma profonde gratitude à [Link] BELOUCH

Le Trésorier Provincial de Guelmim pour me donner cette occasion de stage

au

Sein de la Trésorerie.

Un remerciement spécial à MR HICHAM ABZOUH, et MR MOHAMED

ABAYAD, MLLES

BOUCHOUAT FATMA ET BOUCHDAGUE MARIEM qui n’a jamais cessé

de me donner le

Maximum d’aide et d’encouragement.

Sans oublier toute l’équipe des fonctionnaires de la Trésorerie Provinciale de

Guelmim

De l’accueil jusqu’à la direction pour leur collaboration et leur soutien

durant ce mois de

Stage.

2
 SOMMAIRE
Dédicace………………………………………………….1
Remerciement………………………………2
Introduction……………………..4

Première partie

Présentation de la Trésorerie Générale du royaume

Définition de la Trésorerie Générale du
royaume…………………………..6
Les missions de la Trésorerie Générale du
Royaume…………………….7
L’organigramme de la Trésorerie Provinciale de
Guelmim………….9
Les services de la TPG et leurs missions………………..10

Deuxième partie

Les taches effectuent………………..21

Conclusion……………….26
Les annexes………27

3
 Introduction

Pour passer une première année avec réussite à la filière de

formation

Qualifiante en Informatique et Bureautique à l’Institut spécialisé

dans les

Nouvelles Technologies de L’Information et de Communication, il

est

Obligé de faire un stage dans un établissement à la fin de l’année,

et pour

Cela j’ai choisis la Trésorerie Provinciale de Guelmim pour

pratiquer ce que

J’ai a pris théoriquement à l’institut et pour s’adapter à

l’environnement du

Travail.

Mon rapport de stage est devisé en deux parties :

1-La première partie sera une Présentation de la Trésorerie

Générale

Du Royaume.

2- La deuxième partie concerne secrétariat.

4
Première Partie :
Présentation de la

Trésorerie Générale

Du Royaume

5
I- Définition de la Trésorerie Générale du Royaume :

La Trésorerie Générale du Royaume constitue l’une des

administrations les plus importantes du Ministère des Finances et de
la Privatisation et à travers laquelle transite l’ensemble des flux
financiers et comptables de l’Etat.
Elle est également au centre d’un maillage institutionnel
constitué d’administrations publiques, d’établissements publics, de
collectivités locales et d’autres grandes institutions financières tous
concernés par la gestion des deniers publics.

II- Les missions de la Trésorerie Générale du

Royaume :

1-Le recouvrement des impôts et produits divers  :

La TGR assure, par le biais de son vaste réseau de comptables

publics, la perception des recettes fiscales et non fiscales, à travers
notamment :
a- La gestion du contentieux administratif et judiciaire
relatif au recouvrement et l’assistance des percepteurs en la
matière;
b- la prise en charge des ordres de recettes au titre du
budget général de l’Etat, des budgets annexes et des comptes
spéciaux du Trésor;
c- La centralisation des prises en charges et des
recouvrements au titre des amendes et condamnations pécuniaires;
d- La gestion des comptes de prêts et d’avances accordées
par le trésor et de «fonds de roulement»consentis par des
organismes de financement des projets publics;
e- L’élaboration des statistiques concernant la situation du
recouvrement de créances publiques;

6
 f- La production du compte de gestion «recettes» du
Trésorier Général du Royaume en tant que comptable principal.

2-Le contrôle et le paiement des Dépenses Publiques  :

La TGR assure le contrôle et le règlement des dépenses

publiques. Ainsi, le réseau de la TGR est chargé de contrôler la
régularité des engagements de la quasi-totalité des dépenses de
l’Etat. Elle assure à travers son réseau de comptables, le règlement
desdites dépenses. En effet, au vu des ordonnances et mandats
transmis par les ordonnateurs accrédités et après visa des
contrôleurs, les comptables procèdent au règlement de ces créances.
La Trésorerie Générale assure également par le biais de la Paierie
Principale des Rémunérations (PPR), le contrôle et le traitement de
la paie de prés 650.000 fonctionnaires.

3-La gestion des finances locales  :

A travers son réseau de trésoriers et receveurs communaux, la

TGR assure la gestion des budgets de 1786 collectivités locales, de
86 groupements et de 41 arrondissements. En effet, la TGR procède
au recouvrement de leurs créances, au règlement des leurs dépenses
et à la paie de leur personnel. La TGR met à contribution également
son expertise en offrant le conseil et l’assistance nécessaire aux
collectivités locales .Ce conseil qui est de nature juridique et
financière, concerne, entre autres, la modernisation des procédures
comptables, l’analyse financière et l’élaboration des tableaux de
bord.

4- La gestion des dépôts au Trésor  :

La TGR assure la mission de gestion des dépôts au Trésor. Elle

participe à travers cette activité au financement de la Trésorerie de
l’Etat. A ce titre, elle gère les comptes des entreprises et

7
établissements publics qui sont soumis à l’obligation de dépôt de
leurs fonds au Trésor. Cette activité est étendue également à la
gestion des dépôts d’autres personnes morales ou privées.

5-La production de l’information financière et comptable  :

La TGR assure la centralisation des opérations comptables de

l’Etat et des collectivités locales et de ce fait elle constitue une
référence en matière de production et de valorisation de
l’information comptable de l’Etat et des collectivités locales .La
production de l’information comptable permet ainsi de :
 décrire précisément les opérations budgétaires et
financières.
 restituer rapidement une information fiable et
indispensable à la prise de décision.
 préparer les documents relatifs à la reddition des
comptes.

8
III- Organigramme de la Trésorerie Provinciale de Guelmim :

LE TRESORIER
PROVINCIAL

Accuei - Secrétariat
l - Bureau
LE FONDE DE d'ordre
POUVOIRS
Service des Recettes Services des Services des
Publiques, des Collectivités Dépenses
Opérations Bancaires Locales Publiques
et de la comptabilité
Bureau Bureau Bureau Bureau Bureau Bureau du
Des des De la des du Visa Règlement
Recette Opératio Comptabili Collectivit des des Dépenses
s ns té és Locales Dépenses Publics
Bancaire Publique
s s

9
VI- Les services de la Trésorerie Provinciale de
Guelmim et leurs missions :

1) La direction  :

Le trésorier provincial de Guelmim est celui qui :

 Contrôler les entrées et les sorties de fonds.
 optimiser la gestion de trésorerie
 s’assurer de la bonne application des conditions
bancaire.
 Effectuer les relations soit internes ou externes de
l’administration.
 Ratifier tous les travaux faits par les services de
l’administration.
 Prise des décisions.
 Vérifier les dossiers du marché de l’entreprise
acceptée.
 Signer les bordereaux de l’ouverture des comptes.
 Vérifier les situations des recettes et de dépenses
effectuées par les services.

2) la secrétaire  :

Ce bureau est lié directement avec le Trésorier Provincial .la

secrétaire a double travail :
 standard : elle reçoit les appels téléphoniques et les
transmettre au Trésorier Provincial, et elle accueille les
visiteurs de l’administration.
 bureau d’ordre : dans cette activité, la secrétaire fait :
 L'enregistrement de toutes les correspondances et
les courriers soient reçus ou envoyés, le premier
sur cahier " courrier arrivé" et le deuxième sur
cahier "courrier départ" après avoir établir leurs
bordereau d'envoi.
 Présenter les parapheurs pour la signature.

10
  Elle fait la saisie sur micro-ordinateur du document
concernant l'administration.
 Elle fait le classement des deux sortes courrier.

3) SERVICE DES FONDS PARTICULIER  :

Le service du fonds particuliers est un service bancaire qui

trouve sa justification dans la nécessité de procurer au trésor les
disponibilités pour financer le budget et faire face au décalage
existant entre le payement des dépenses et des [Link] a pour
mission principale :
- Ouverture de compte (conditions voir l’annexe)
-Versement
-Retrait

1/Titulaires des comptes :

Les comptes de dépôt sont ouverts à des personnes

physiques et à des personnes morales régulièrement
constituées.

a- Personnes physiques:

Toute personne physique peut être titulaire d'un compte de

dépôt à la trésorerie provinciale de Guelmim.

b- Personnes morales:

Les établissements, sociétés, associations, collectivités

doivent produire à l'appui de la demande d'ouverture d'un compte.

2/ Les versements :

 Définition :

11
 Le versement en général est une opération de placement des
fonds, réalise par la personne qui a un compte au sein d’une
banque, pour alimenter son propre compte.
Aux termes de l’article 509 du nouveau code de commerce « 
le contrat de dépôt est le contrat par lequel une personne dépose des
fonds auprès d’une établissement bancaire quel que soit le procédé
dépôt et lui confère le droit d’en disposer pour son propre compte à
charge de les restituer dans les conditions prévus au contrat ».
L’article 2 du dahir portant loi n°1-93-147 relative à
l’exercice de l’activité des établissements de crédit assimile aux
fonds reçus du public :
 Les fonds en compte courant avec ou sans préavis. Même si le
solde du compte devenir débiteur.
 Les fonds déposés avec un terme ou devant être restitués après
un préavis.
 Les fonds versés par un déposant avec stipulation d’une
affectation spécialisé. Si l’entreprise qui a reçu le dépôt ne le
conserve pas en l’état.
 Les fonds dont la réception donne lieu à la délivrance, par le
dépositaire, d’un bon de caisse ou tout billet portant intérêt ou non.

A- les différents types de versement :

 dépôt de cheque.

12
  dépôt d’effets de commerce.

3/les retrait :

*paiement de cheque :

Le cheque est un écrire par le quel une personne appelé « le

tireur » qui a des fonds déposer et disponible chez une autre
personne «  le tiré » dans l’ordre de payer une certain somme soit
a il même ou a un bénéficier « le tire »
Chèque barrée  : il limite les risques cas des pertes de vole ou des
falsifications.
Chèque circulaire  : chèque payable dans un importe quel agence
de la banque qui tient le compte de tireur.
Chèque de banque  : c’est un chèque sur la banque de Maroc par
une banque au profile d’un de ses client d’un tire désigné par
sont client.
Chèque de voyage  : émis en blanc pour un montant détermine
contre payement au guichet au prélèvement en compte.
Chèque visée  : il atteste Existence de la provision.
Chèque certifié  : la provision de la somme de l’argent et bloqué
par la banque au profile de porteur pendent les délais de
présentation moyenne.

13
 4/Définition de virement :

Le virement est l’opération par laquelle le compte d’une

déposante est, sur l’ordre écrit de celui-ci (donneur d’ordre) débité
pour un montant destiné à être porté au crédit d’une autre compte
« bénéficiaire ».
Cette opération de transfert est possible entre deux
personnes distinctes ayant leurs comptes soit dans une même
personne chez le même établissement bancaire ou chez deux
établissements bancaires différents.
Elle est de même possible par une personne qui souhaite
opérer des transferts de fonds entre comptes différents ouverts par
une même personne chez le même établissement bancaire ou chez
deux établissements bancaires différents.
Le bénéficiaire du virement peut à son tour virer la somme
qui lui été transférée. Dans le cas, le nom du tiers bénéficiaire doit
obligatoirement figurer sur l’ordre de virement.
L’ordre de virement est valable pour des sommes inscrites
ou crédit du donneur d’ordre ou devant être inscrites dans délai
préalablement convenu avec l’établissement bancaire (article 520).
Toutefois, le bénéficiaire ne devient propriétaire de la somme
transférée qu’au moment ou l’établissement bancaire débite le
compte du donneur d’ordre, à ce stade, la révolution de l’ordre de
virement n’est pas plus possible.

14
  Virement interne.
 Virement externe.

Ce qui concerne le virement interne :

Cette opération et effectue lorsque le donneur

d’ordre de virement, et les bénéficiaires sont ouverts à la
même tempe votre comptes de dépôts de fonds dans la
même banque.

Et en ce qui concerne le virement externe :

Cette opération et effectue lorsque le donneur d’ordre de

virement et ouvert son compte de dépôt au sein d’une banque (a la
trésorerie général de royaume par exemple) et le bénéficiaire ouvert
son compte dans un autre établissement financier.

4) La caisse :

Chaque compte dispose d’une seul caisse ou est versé toutes

les sommes encaissés on gérées par lui, et payées les dépenses dites
publiques. La caisse du comptable peut être : crédit ou débit.
Le caissier au niveau de Trésorerie à comme rôle :

15
  Paiement des dépenses publiques et des chèques en
numéraire.
 Recevoir de diverses recettes en numéraire (versement,
remboursement des ordres de recettes….).
5) SERVICE COMPTABILITE  :

La comptabilité est une technique d’écriture des opérations de

recettes et de dépenses qui retrace leur historique.

Le service de comptabilité est un service de centralisation c’est-

à-dire qu’au sein de ce service s’effectue la centralisation des
diverses opérations de recette ou de dépenses effectués au niveau de
la trésorerie provinciale ; au sein de ce service on distingue
l’exécution de comptabilité denier.
Elle retrace l’exécution journalière des opérations de recettes et
dépenses effectuées au niveau circonscription financière de
Guelmim.
Le responsable de service procède à partir des fiches d’écriture
reçues de la part des autres services à la centralisation de ces
opérations et établis la feuille de journée.

 Feuille de journée  :

Elle indique la masse débitrice et créditrice des comptes

mouvementés .A partir de cette feuille, le comptable sert la
centralisation et les registres auxiliaires.

 Versement mensuel  :

16
 A la fin de chaque mois, le comptable procède le transfert de la
comptabilité de mois courant et au versement de toutes les
opérations du mois via le réseau.

 Versement annuel  :
A la fin de l’année, le comptable après avoir arrêté les écritures
du mois de décembre, procède à l’arrêté définitif des écritures de
l’année et produit les documents de fin de l’année, et produit aussi
le compte de gestion.
6)-SERVICE DEPENSE :

Bureau de visa des dépenses publiques :

Il est chargé de garantir d’exercice de contrôle de la validité

des dépenses publiques conformément à la réglementation en
vigueur pour assurer le visa.

 Les dépenses de personnel :

Constituées des salaires et des indemnités versés aux personnels
relevant des administrations publiques. Le comptable assignataire
reçoit du sous ordonnateur les bordereaux aux d’émission établis en
double exemplaire et annexes des mandats et pièces justificatives.
L’agent chargé du service vérifie :
 les indications que comportent les titres de paiement et les
bordereaux d’émission.
 confrontation des titres de paiement avec le bordereau
d’émission y afférent.
 similitude du titre de paiement et de l’avis du crédit.
 l’exactitude du montant total des bordereaux d’émission par
addition des titres de paiement qu’il contient.
 contrôle de la qualité de l’ordonnateur ou de son délégué.
 Contrôle de l’intervention préalable du CED.
 contrôle de l’exacte imputation des bordereaux et mandats.
 contrôle de la disponibilité des crédits.
 contrôle de l’absence d’opposition au paiement.

17
 Après la vérification, le comptable procède au visa de la dépense
en apposant son cachet (vu bon à payer) ou à virer.
 Les dépenses de matériel :
Elles sont faites soit sur bon de commande soit par recours à un
marché public.
 Le bon de commande :
Le comptable contrôle le bordereau d’émission, établi en
deux exemplaires et contenant :
 Deux bons de commande. (originale+copie)
 Deux factures (originale + copie).
 Un avis de crédit (en cas de virement).
 Ordonnance de paiement.
 Etat d’engagement ou demande d’autorisation d’engagement
(DAE)
Il doit vérifier aussi :
 l’imputation budgétaire du bon de commande.
 le nom, l’adresse et le compte bancaire du fournisseur.
 l’arrêté en lettres et en chiffres du montant sur la facture.
 la similitude des totaux des bons de commande et de la facture.
 la date sur le bon de commande, la date de visa de CED, la date
de la facture, la date de la justification du service fait et la date
d’ordonnancement.
Si les pièces sont justes, le comptable procède au visa de la
dépense, sinon la dépense est rejetée et accompagnée d’une note
d’observation expliquant les motifs du rejet.
 Le marché public :

Un marché public est un contrat passé entre une

administration et un entrepreneur ou fournisseur qui s'engage à
réaliser un ouvrage public ou à fournir des objets ou un service
moyennant un prix déterminé par les bases données pour le bon
fonctionnement de service, une partie de ses prérogatives de
puissance publique, lui permettant de préférer l'acte unilatéral pour
recouvrir au procédé du contrat.

18
 L'exécution des dépenses publiques s'effectue en quatre phases
successives :

1. L'engagement
2. La liquidation
3. L'ordonnancement
4. Paiement

1-L'engagement : est l'acte par lequel l'organisme public crée ou

constate une obligation de nature à extraire une charge. Il doit
rester dans la limite des autorisations budgétaire.
2-Liquidation : pour objet de vérifier la réalité de la dette et
arrêté le montant de la dépense
3-L'ordonnancement : est l'acte administratif donnant
conformément au résultat de la liquidation l'ordre de payer la
dette de l'organisme public.
4- Paiement : est l'acte par lequel l'organisme public se libère de
la dette.

 La Régie :

La régie de dépense a pour objet de permettre le règlement au

moyen d'avance consenti à des spéciaux appelés régisseurs, de
dépense qui en raison de leur faible importance ou de leur caractère
imprévisible, ne sauraient donner lieu à des ordonnancement direct,
ou bien de dépense importantes qui en raison de leur nature, ne
pourraient être soumises aux règles de liquidation
d'ordonnancement et de payement.
En principe l'exécution de toutes les dépenses de l'Etat doit se
dérouler selon cette procédure à quatre phases successives

19
Deuxième Partie :

Taches effectuées

20
 Au sein de la trésorerie régionale de Guelmim j’ai effectué
des différentes taches au niveau de chaque service.

Secrétariat :

1-le Courrier :

Une des principales activités de laquelle nous sommes chargées,

est classé et général, se divise par deux catégories :
 Courrier Départ.
 Courrier Arrivée.
A : Les Courriers Départ :
Les correspondances qu’on envoie sont rédigées par nous
sous ordre du directeur. Qui sont fait par ordinateur, l’autre pour le
classement au secrétariat et la troisième pour l’envoyer.
Toute correspondance doit être enregistrée dans un cahier du
courrier départ, celui-ci comporte comme référence :
 Le numéro d’ordre.
 La date de la correspondance.
 Le destinataire.
 Objet de la correspondance.

B : Les Courriers Arrivée :

21
 Quant nous recevons le courrier, nous l’enregistrons dans le
cahier du courrier arrivé ; en déterminant les éléments suivants :
 La date de la correspondance.
 Le destinataire.
 L’objet ou résumé de la correspondance.

2- Classement de courrier  :
On a utilisé dans ce classement un dossier qui s’appelle
«classeur à anneaux ou à levier».
Ce dossier est utilisé pour les dossiers de travail épairs ou
volumineux, pour le rangement des documents consultes
fréquemment.
Apres le classement de ces documents dans les dossiers, la deuxième
étape c’est le classement début, ce classement consiste à classer les
dossiers les un à roté des autres sur leur arête dans les armoires, le
plus petit, le dos, se prestant verticalement face à l’utilisateur.
Les types de classement qu’on a adopté au sien le secrétariat de
la trésorerie sont comme suit :
 Mode Numérique : Classement des doubles correspondances
du courrier soit arrivé ou départ selon l’ordre normal de
l’enregistrement.
 Mode Chronologique : Utilisé sur les documents classés que
nous basant durant leur recherche sur leur date.
 Mode Idéologique : On classe les dossiers selon leurs idées.
EXPL : dossier des notes de service, dossier des redevances
d’eau et d’électricité…

22
 3/Traitement des documents  :

A-Traitement des documents 

L’ensemble des opérations et des procèdes destinés à modifier un

état, une substance, on procède. Le traitement se fait en quatre
étapes :
 La saisie des données.
 La modification des données.
 L’enregistrement des documents.
 Imprimer.
B- document traites :
-Les lettres administratives :
En arabe et en français sur Word et des tableurs sur Excel.
Ci-dessous exemples des documents qu’on traites durant notre
stage.
-Demande de virement :
Il y a deux méthodes de paiement : numérique ou bien
virement .les pensionnées qui veulent recevoir leurs salaires par
virement sont appelés à la caisse marocaine des retraites sous
couvert de la TR
-Demande de sachet pour courrier Amana :
Pour le besoin de service demande une certaine fourniture,
l’établissement doit envoyer un écrit officiel.
-Note :

23
 Lorsque un mandat est adirés on douil le déclarer à tous les
collègues par le document pour prendre notre de ne le pas payer.
-Les bordereaux d’envoi :
C’est une correspondance sous forme d’un tableau qui désigne
les documents joints aussi que leurs nombres.
-Règlement des chèques :
Le rôle de ce dossier c’est le règlement des dettes de l’état le
numéraire (espèces) ou par chèque pour encaissement, sont
comptabilisé chez les comptables et serrant envoyer a Bank Al
Maghreb pour encaissement.
-Comptabilité de fin du mois :
A la fin de chaque mois la Trésorerie Régionale est appelée a
envoyer sa comptabilité du mois à la Trésorerie Générale de
royaume les documents joins en annexe N°10 et 11 qu’on traité sont
parmi les pièces demandée.
4-Accueil Direct  :

Durant toute la période du stage qu’on a effectué on a appris

que l’accueil pour la secrétaire est une question état d’esprit est de
méthode il faut avoir le sens du service et a travers notre
comportement nous véhiculons l’image de notre agence ou notre
société.
L’accueil est une opération qui contribue au rayonnement de
tout établissement et fait valoir son importance en tout que service à
la disposition de sa clientèle.

24
 Concernant la Trésorerie Régionale de Guelmim sa clientèle est
fondamentalement constituée des visiteurs qui demandent du
renseignement ou du directeur.
6- Accueil Téléphonique  :

L’accueil au téléphone a fait partie du travail cela demande

toujours disponibilité, compétence et efficacité.
Pour les appels extérieurs, il fallait toujours décors cher avant la
troisième sonnerie et se faire connaître, en gardant toujours la
formule de politesse avec une sourire.
EX  : la trésorerie régionale de Guelmim bonjour…..

25
 CONCLUSION
Au cours de 30 jours au sein de la trésorerie provinciale, j’ai appris

Plusieurs choses, la première est la manière de se contacter et de se

Communiquer avec d’autres personnes non déjà rencontrées et

Expérimentées, mais le plus important est l’amélioration de mes

Compétences et de mes connaissances, ainsi qu’à découvrir le

monde du

Travail en sa grande porte. Cela grâce à l’hospitalité d’accueil et le

plaisir de

Présenter le renfort et l’aide, que j’ai vécu avec l’équipe de travail

de cette

Etablissement.

Vivre un stage quelle que soit sa durée et son endroit a une grande

26
 Importance dans le future du stagiaire, c’est une excellente
opportunité pour

Se préparer au monde du travail, tester l’adaptation des

connaissances

Théoriques avec ce qui est demandé dans la vie professionnelle et se

sentir

Actif, responsable et utile dans l’établissement, et ça était la récolte

de mon

Stage à la trésorerie provinciale.

Enfin, je tiens à remercier tous ceux qui m’ont aidé à vivre cette
expérience

Professionnelle notamment tout les personnels de la trésorerie

provinciale.

Annexes

27
 ‫مكتب التكوين المهني وإنعاش الشغل‬

Office de la formation la
trésorerie régionale
Professionnelle et de la promotion de
GUELMIM
De travail
ISNTIC A GUELMIM

Rapport de
Stage

28
 Réalisée par : encadré par :
- Mlle. SARA EDDIBI - [Link] ZAIN ENNOUN

Filière : technicienne d’Informatique et Bureautique

2011/2012

29