Exercice 2:
Les informations suivantes sont communiquées afin de pouvoir établir le CPC et le bilan
prévisionnel de la société Mora.
ACTIF NETS Cp et PASSIF NETS
Actifs immobilisé Net 94820 Capital social 60000
Stock de marchandises 3250 Réserves 1062.5
Clients et comptes rattachés 7200 Résultat 8200
Etat débiteur TVA récupéré sur 756 Emprunts 30000
charges
Trésorerie actif 250 Fournisseurs et comptes 7080
rattachés
---- -- Organismes sociaux 250
--- --- Etat créditeur 900+300+390 1590
--- --- Trésorerie Passif 430
TOTAL 106276 TOTAL 106276
--- Achat Vente Salaire Autres charges Autres charges
(HT) (HT) d'exploitation + d'exploitation sans
amortissements (HT) amortissements (HT)
Janvier 5000 8000 1000 680 612
Février 6000 9800 1100 750 675
Mars 6000 10500 1200 800 720
Avril 7000 12000 1500 830 747
Mai 7500 15000 1600 900 810
Juin 8000 18000 1750 900 80
Total 39500 73300 8150 4860 4374
1
Les ventes prévisionnelles comprennent 30% de ventes à l’export pour chaque mois, payable
le mois suivant.
Les clients tunisiens payent selon la modalité suivante : 10% dans le mois, 20% dans
30 jours, 20% dans 60 jours le reste dans 90 jours.
Les fournisseurs sont payables : 30% dans le mois, 40% dans 30 jours le reste dans 60
jours.
Les autres charges comprennent 10% d’amortissement, payables au comptant.
Les charges sociales représentent 25% des salaires payables le mois suivant.
Le conseil administratif a décider de distribuer 30% du résultat net en juin.
Les charges à payer (3000) non imposable à la TVA sont payables 60% en janvier le
reste en avril.
L’encaissement des créances clients figurant au bilan s’effectuera comme suit : 30%
en janvier, 30% en mars, 20% en avril le reste en mai.
Les dettes fournisseurs figurant au bilan seront comme suit : 50% en janvier le reste
en mars.
L’emprunt est remboursable par trimestre de 8000 DT on néglige les intérêts.
La TVA est aux taux de 20% selon une déclaration mensuelle (régime encaissement)
L’IS du de l’année N-1 est de 9000 DT.
La dette organismes sociaux figurant au bilan est payable en janvier.
25% des créances clients figurant au bilan comprenaient des créances envers des
clients étrangers payables en janvier.
La TVA récupérable sur charges au bilan est déductible comme suit 76 en janvier, 340
en février et 340 en avril.
Etat crédit figurant au bilan comprend : 900 TVA facturée, 300 TVA due, 390 reliquat
de l’IS.
Le stock final est estimé à 2980 DT.
Travail à faire:
1. Présenter les différents sous budgets
2. Établir le budget de trésorerie
3. Présenter le bilan et le CPC prévisionnels au 31/3/N
2
Budget achats, ventes et autres charges
Janvier Fevrier Mars Avril Mai Juin
HT TVA TTC HT TVA TTC HT TVA TTC HT TVA TTC HT TVA TTC HT TVA TTC
Ventes 8000 1600 9600 9800 1960 11760 1050 2100 12600 12000 2400 14400 15000 3000 18000 1800 3600 21600
Achats 5000 1000 6000 6000 1200 7200 6000 1200 7200 7000 1400 8400 7500 1500 9000 8000 1600 9600
a. 612 122.4 734.4 675 135 810 720 144 864 747 149.4 896.4 810 162 972 810 162 972
charges
Budget TVA
Janvier Fevrier Mars Avril Mai Juin
TVA Collectée 1600 1960 2100 2400 3000 3600
TVA déductibles/ 1000 1200 1200 1400 1500 1600
achats
TVA 122.4 135 144 149.4 162 162
déductibles/[Link]
TVA recup 76 340 340
TVA due 401.6 285 756 510.6 1338 1838
Budget de trésorerie
Janvier Fevrier Mars Avril Mai Juin Bilan
Encaissements
Ventes tu j 672 1344 1344 3360
Ventes exp j 2880
Ventes tu f 823.2 1646.4 1646.4 4116
Ventes exp f 3528
Ventes tu m 882 1764 1764 4410
Ventes exp m 3760
Ventes tu av 1008 2016 2016 5040
Ventes exp av 4320
Ventes tu mai 1260 2520 8820
Ventes exp mai 5400
Ventes tu juin 1512 13608
Ventes exp juin 6480
Créances bilan 1620 1620 1080 1080
Créances étrangères 1800
3
Total encaissements 4092 5047.2 9020.4 12618.4 14556 15858 33948
Décaissements
Achats jan 1800 2400 1800
Achats fev 2160 2880 2160
Achats mars 2160 2880 2160
Achats av 2520 3360 2520
Achats mai 2700 3600 2700
Achats juin 2880 6720
a. chges 734.4 810 864 896.4 952 952 6720
Total décaissements 9424.4 7121.6 23644 12212.4 11677.6 26170 16177.5
TI -180 -5512 -7586.4 -22210 -21804 -18925.6
Solde du mois -5332 -2074.4 -14623.6 406 2878.4 -11614
TF -5512 -7586.4 -22210 -21804 -18925.6 -30539.6 -30539.6
Compte de résultat prévisionnel
Elts Montant (HT)
Pdts d'exploitation
Ventes 73300
Chges d'exploitation
Cout d'achats mdises 39770
Achges d'exploitation 4374
Dotation d'exploitation (amts) 486
Salaires 8150
Chges sociales 2037.5
Résultat d'exploitation 18482.5
Bilan prévisionnel
Actifs Mt Cp et passifs Mt
Actif immobi 94334 Capital social 60000
(94820-486) réserves 1062.5
Stock de mdises 2980 Résultat 18482.5
Clts et comptes rattachés( ventes ttc en 33948 Frs et comptes rattachés( achats ttc en 9420
dehors de la période budgétaire) dehors de la période budgetaire)
Acompte prev impot 4500 [Link] 437.5
Emprunt (30000-(8000*6)) 14000
TVA à payer 1820
4
[Link] ( vue qu'on a trouvé un 30539.6
montant négatif)
Total 135762 Total 135762
