Annexes à remplir
Tableau des stocks de marchandises
ENTREES SORTIES STOCK
OPERATION PRIX PRIX PRIX
DATES S
QUANTITE
UNITAIRE
MONTANT QUANTITE
UNITAIRE
MONTANT QUANTITE
UNITAIRE
MONTANT
Stock
01-janv initial 100 10 1000
15-mars entrée 50 11 550 150 10.33 1550
20-mars sortie 120 10.33 1240 30 10.33 310
20-sept entrée 80 8 640 110 8.64 950
01-déc sotie 60 8 480 50 9.4 470
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TABLEAU D’amortissement
Immobilisation : 218200 – matériel de transport (camion)
Valeur d’acquisition : 35880 Amortissement économique :
Valeur résiduelle : 15000 210 jour / 360
01/06/N-2
Date d’acquisition : Durée linéaire : (en année) 6
Date de mise en environ 16.67
01/06/N-2 Taux économique :
service : %
amortissement
fiscal
durée fiscale 4
taux fiscal 25%
Amortissement fiscal Amortissement économique Amortissement dérogatoire
Exercice Base Base
amortissable Annuité VNC amortissable Annuité VNC Dotations Reprises
35880/4*210/360= 523 30647. 20880/6*210/36 *3385
N 35880 20 880 3202.5
2.5 5 0= 2030 0
21677.
N+1 35880 8970 20 880 3480 30370 5490
5
12707.
N+2 35880 8970 20 880 3480 26890 5490
5
N+3 35880 8970 3737.5 20 880 3480 23410 5490
N+4 35880 3737.5 0 20 880 3480 19930 257.5
N+5 20 880 3480 16450 3480
N+6 20 880 1450 15000 1450
*20880+15000-2030=
Total - - 19930 4930
ETAT DE RAPPROCHEMENT
512 BANQUE Extrait de la banque
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25400 Sol Soldes au 31-12-N 10058
Je je ne sais plus faire ça
Je je ne sais plus faire ça
Je je ne sais plus faire ça
Total
Soldes d'état de rapprochement
Ecriture comptable pour l’amortissement :
journal N°Compte libéllé débit crédit
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od 6872 5490
145 5490
od 6811 3480
2815 3480
Ecriture comptable pour la nouvelle dépréciation :
L’inventaire des stocks de produits finis au 31/12 N est de 84613 € et il était de 123564€ au 1/1/N ; Une dépréciation avait été passée l’année dernière concernant les stocks de produits finis de 8765 €,
elle sera cette année de 4897 €.
journal N°Compte libéllé débit crédit
od 3955 Dépréciation stock de produit finis 3868
78173 Stock et encours 3868
dépréciation qu’il y a déjà : 8765€
dépréciation actuel : 4897€
soit une reprise de : 8765-4897=3868€
On possède les renseignements suivants sur les titres de placement :
Nature des Date d’achat Prix d’achat Cours moyen Cours décembre
Quantités N-1
titres unitaire de Décembre N
Action A 1/01/N-1 10 160 € 192 € 158 €
Action B 12/04/N 4 285 € 205 €
Action C 15/06/N 3 430 € 276 €
Action A : il y a eu une dépréciation de faite pour les 2 € en moins en fin exercice, il faut donc faire une reprise uniquement du montant qu’on avait déprécié en N-1 (rien a faire si il augmente par rapport au prix
d’achat :
10*160=1600 // 10*158=1580 // 1600-1580=20
Action B : 4*285= 1140 // 4*205=820 // 1140-820=320
Action C : 3*430=1290 // 3*276=828 // 1290-828=462
journal N°Compte libéllé débit crédit
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od 2961 Action A 20
78662 Action A 20
od 68662 Action B 320
2961 Action B 320
od 68662 Action C 462
2961 Action C 462
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