Cas : La rosa
Déduc on de la TVA avec prorata :
La rosa SA est une société installée dans la région d’Agadir .Elle est spécialisée dans la
commercialisation des produits cosmétiques qu’elle fabrique et dont elle exporte une partie. La
société a vu son activité se diversifier pour s’étendre notamment à la grande distribution avec
l’ouverture de deux magasins dont l’un a Casablanca.
Elle dispose en outre d’immeuble qu’elle loue nus a usage d’habitation et de bureaux équipés loués
a une entreprise de service qui y a installé un centre d’appel.
Le CA de la société de l'année N-1 est composé comme suit:
Elements Montants HT
Ventes de produits taxables au MAROC 8760000
Ventes de produits taxables à l’export 1275000
Produits de location des immeubles 450000
Produits de location des bureaux 360000
Les informations suivantes vous sont communiquées afin de déterminer la TVA due par la société au
titre des mois d’Octobre, et Novembre de l’année N
Elements Montants en dh HT
Septembre Octobre Novembre
Ventes de produits 685000 727500 827000
imposables (marche
national)
Ventes de produits 125000 143000 132300
imposables (export)
Revenu de location des 37500 37500 37500
immeubles
Revenu de location des 30000 30000 30000
bureaux
A c h a t d e p r o d u i t s 171300 163000 180000
imposables
Achat de matières 213000 322000 249500
premieres
Frais divers communs 115000 142000 153500
ti
Autres informations:
Au cours du mois d’octobre:
1. Achat d’une berline destiné au directeur financier 245000dh HT.
2. Aménagement d’un magasin destine au stockage des matières premières : 28440 TTC,
paiement par chèque.
3. Paiement des factures relatives à la consommation d’électricité dans les parties communes des
immeubles donnes en location 4300 HT.
4. La banque prélève divers agios sur le compte de la société 1230 HT.
5. Réparation de l’ascenseur de l’un des immeubles loués 15000 TTC.
En Novembre :
6. Organisation d’une réception à l’ intention de clients étrangers montant du chèque 33600dh.
7. Paiement de la facture de réparation d’une camionnette utilise exclusivement pour la livraison
des produits fabriqués par l’entreprise .La réparation est intervenue début septembre .Coût de
l’opération 7650dh HT.
8. Honoraires de l’avocat de l’entreprise 25000dhHT.
9. Acquisition d’un distributeur automatique de boissons chaudes. Il est installé dans la salle
d’attente du siège de la société .Prix 42000HT paiement de 75% par chèque, pour le reste
l’entreprise obtient un délai de 60 jours.
10. Paiement des frais d’entretien des bureaux équipés donnés en location 12300HT.
La société accorde un crédit de 30jours fin de mois de 25% de ses ventes de produits
imposables sur le marché local.
Elle bénéficie d’un crédit fournisseur de 30jours fin de mois sur 50% de ses achats de
produits imposables.
1. Calculer le prorata applicable en 2021.
2. Déterminer la TVA due par la société pour les mois d’octobre et Novembre 2021
selon le régime des encaissements.
