EXERCICE 1 : LE JOURNAL
L’entreprise [Link] spécialisée dans la commercialisation des produits cosmétiques.
Sa situation au 01/01/2020 comprend les éléments suivants :
Mobilier de bureau : 50 000 MAD
Fonds commercial : 400 000 MAD
Bâtiments : 1 250 000 MAD
Matériel de transport : 250 000 MAD
Marchandises (en stock) : 82 000 MAD
Banque : 300 000 MAD
Caisse : 173 000 MAD
Dettes fournisseurs : 45 000 MAD
Etat créditeur : 20 000 MAD
Créances clients : 50 000 MAD
Au cours de l’exercice 2020, l’entreprise a effectué les opérations suivantes :
15/01/20 : Ventes de marchandises contre chèque : 80 000 MAD
21/01/20 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse : 15 000 MAD
10/02/20 : Règlement par chèques bancaires des frais suivants :
Le loyer d’un magasin : 4 500 MAD
Frais de publicité : 3 500 MAD
Prime d’assurance : 2 500 MAD
15/02/20 : Acquisition d’un micro-ordinateur pour 12 500 MAD réglée comme suit : 50%
par chèque et le reste à crédit sur 6 mois.
10/03/20 : Paiement par chèque les honoraires de l’expert-comptable : 17 000 MAD
15/03/20 : Retours de marchandises par divers clients : 15 000 MAD
25/03/20 : L’entreprise a emprunté auprès de sa banque : 200 000 MAD
10/04/20 : Achats de marchandises à crédit : 55 000 MAD
12/05/20 : Ventes de marchandises contre chèques : 90 000 MAD
05/06/20 : Règlement par chèques :
Réparation d’un véhicule : 250 MAD
Achat de timbres fiscaux : 150 MAD
Facture de téléphone : 1 100 MAD
Facture d’électricité et d’eau : 500 MAD
25/06/20 : Reçu une commission en espèces : 13 500 MAD
05/07/20 :Achat par l’intermédiaire de la banque de 200 actions émises par la société
« SOMACA » à 110 MAD l’une
01/09/20 : Virement bancaire en faveur des fournisseurs : 20 000 MAD
06/10/20 : Paiement en espèces de la quittance d’électricité : 800 MAD
10/10/20 : Paiement des salaires par virement bancaire 25 000 MAD
15/12/20 : Payer en espèces les frais suivant :
Assurances pour véhicules : 25 000 MAD
Commissions d’intermédiaires : 2 700 MAD
Taxe urbaine (d’habitation) : 2 600 MAD
Taxe professionnelle : 1 000 MAD
31/12/20 : Payé les charges sociales par chèques bancaires :
Salaire des employés : 30 000 MAD
Cotisations de sécurité : 15 800 MAD
Assurances groupe : 9 000 MAD
Cotisations aux caisses de retraite : 12 000 MAD
N.B : Le Stock Final de marchandises : 52 600 MAD
Travail à faire :
1) Etablir le bilan du 01/01/2020 ?
2) Passer au journal général les écritures nécessaires ?
EXERCICE N° 2 : LE JOURNAL
La situation de l’entreprise [Link] se présente au 01 Octobre ainsi :
Somme Somme en
Intitulé des comptes Intitulé des comptes
en MAD MAD
Banque SD 140000,00 Fournisseurs et comptes rattachés 95000,00
Caisse 36000,00 Frais de constitution 40000,00
Titres de participation 60000,00 Installations techniques 50000,00
Clients 44000,00 Matières premières 90000,00
CNSS 15000,00 Produits finis 40000,00
Fonds commercial 140000,00 Local 260000,00
Capital personnel à déterminer ?
Durant le mois d’octobre, il a effectué les opérations suivantes :
Dates Opérations Montants
02/10 Emprunt auprès d’un établissement financier remboursable dans 12 ans 160 000
Achat de matières premières. Facture n°B20 ; réglé 1/3 par chèque
03/10 30 000
n°S23 et le reste à crédit. Montant global
05/10 Acquisition d’un véhicule utilitaire à régler dans 15 mois. Facture F304 72 000
Vente d’une commande de produits finis. Facture n°S12, réglé 20% en
06/10 55 000
espèce, 30% par chèque et le reste à crédit. Montant global
08/10 Règlement d’une dette fournisseur en espèce (PC n°111) 3 700
Reçu chèque n°Z113 d’un client comme avance sur une commande à
10/10 4 000
livrer dans 20 jours
Paiement en espèces (PC n°112, 113, 114, 115,116) :
Timbres postaux 150
Timbres fiscaux 360
12/10
Quittance d’électricité 870
Note de téléphone 1100
Frais de réparation 2320
14/10 Règlement par chèque n°S24 les frais d’annonce dans une revue 2800
16/10 Reçu avis de crédit n°AV43 concernant les intérêts bancaires 1970
20/10 Recouvrement du solde de la créance du 06/10 par chèque
22//10 Paiement en espèce, la taxe locale (PC n°117) 830
26/10 Paiement des intérêts bancaires 1250
27/10 Achat de matières premières. Facture n°B22 à crédit 25 300
28/10 Accordé un prêt à un salarié par chèque n° S25 remboursable dans 2 ans 15 800
29/10 Livraison de la commande relative à l’avance du 10/10. facture n°S13 38 400
31/10 Règlement des salaires du mois par virement bancaire n°G65 96 000
Travail à faire :
1) Etablir le bilan de l’entreprise [Link] au 01/10 ?
2) Enregistrer les opérations effectuées dans le livre journal de l’entreprise sachant que le
stock au 31/10 est évalué comme suit :
Matières premières : 82000,00 MAD Produits finis : 48000,00 MAD
