Questionnaire d’auto-évaluation des
procédures de contrôle interne de la comptabilité financière
Degré Ou No Remarque
Questions d’importance i n s
1. Structure et place de la comptabilité
1. Les objectifs de la comptabilité sont-ils clairement ***
définis ?
2. Existe-t-il un organigramme des services comptables ? **
3. Les comptables sont-ils indépendants des fonctions
suivantes :
- Trésorerie. ***
- Commercial : achats et ventes. ***
- Personnel. ***
- Informatique. ***
4. La comptabilité est-elle utilisée en tant qu'outil de ***
gestion ?
5. La communication entre la comptabilité et les autres
services est-elle satisfaisante ?
- En amont de la comptabilité. ***
- En aval. ***
6. La vitesse d'exécution et de réaction des services ***
comptables est-elle satisfaisante ?
2. Culture d'entreprise
7. La culture dominante des dirigeants favorise-t-elle ***
la transparence ?
8. Les règles d'éthique et d'intégrité sont-elles clairement ***
communiquées au personnel ?
9. L'esprit comptable est-il rigoureux ? ***
10. Les comptables sont-ils attachés aux règles de l'art ? ***
11. Les comptables résistent-ils efficacement aux
imperfections :
- écritures sans pièces justificatives ? ***
- pièces justificatives insuffisantes ? ***
- attente ? ***
- autres ? ***
12. Le rôle de la comptabilité est-il reconnu par les ***
dirigeants ?
13. Les responsables opérationnels sont-ils attentifs aux ***
impératifs comptables ?
14. Les mécanismes de remontée de l'information ***
sont-ils efficaces ?
3. Système comptable
15. L'entreprise utilise-t-elle un système informatique ? ***
Si oui, utiliser le questionnaire relatif à l'appréciation de la **
qualité du logiciel de comptabilité générale.
16. L'entreprise tient-elle une comptabilité analytique ? **
17. L'entreprise tient-elle une comptabilité budgétaire ? **
18. Les livres comptables obligatoires font-ils l'objet d'une ***
mise à jour automatique et d'un soin particulier ?
4. Documentation de la comptabilité
19. Existe-t-il un plan comptable de l'entreprise ? ***
20. Les modifications apportées à ce plan comptable sont- ***
elles soumises à un contrôle approprié ?
21. - Existe-t-il des définitions détaillées des fonctions ***
pour chaque personne au sein du service comptable ?
- Ces définitions sont-elles régulièrement mises à ***
jour ?
- Ces définitions prévoient-elles le remplacement ***
des personnes pendant la période des vacances ?
22. Existe-t-il un manuel (ou des notes de service) ***
définissant les procédures comptables ?
23. Ce manuel est-il :
- régulièrement mis à jour ? ***
- soumis au contrôle d'un responsable d'un niveau ***
hiérarchique suffisant ?
24. La procédure en vigueur permet-elle de s'assurer que ***
le manuel (et ses mises à jour) est diffusé à toutes les
personnes concernées ?
25. La comptabilité utilise-t-elle des feuilles de travail ***
spécialisées pour les contrôles normalisés
(rapprochements, justifications, vérification de
vraisemblance) ?
5. Situation comptable
26. La méthode de détermination des stocks est-elle ***
performante ?
27. L'entreprise établit-elle des situations intermédiaires ***
fréquentes (au moins une fois par trimestre) ?
28. Les comptes annuels sont-ils établis dans un délai ***
performant ?
29. Les situations intermédiaires et les comptes annuels ***
sont-ils analysés et justifiés compte par compte ?
30. Les chiffres comparatifs de la période précédente et **
les chiffres budgétaires sont-ils comparés avec les chiffres
de l'année ?
Si oui, les variations et écarts sont-ils analysés ? **
31. La justification des situations comptables est-elle ***
toujours disponible et facilement accessible ?
32. Les auto-contrôles comptables sont-ils efficaces ? ***
6.Contrôle de la comptabilité
33. L'entreprise est-elle assistée par un expert- **
comptable ?
34. La comptabilité est-elle encadrée et suivie par un ***
expert-comptable salarié ou externe ?
35. Les situations comptables et comptes annuels sont-ils ***
contrôlés par un expert-comptable ou un commissaire
aux comptes indépendant ?
7. Formation comptable
36. Les services comptables disposent-ils d'une ***
bibliothèque ?
37. L'entreprise est-elle abonnée aux revues comptables, ***
fiscales, juridiques et financières ?
38. Les services comptables bénéficient-ils d'un plan de ***
formation ?
39. Les comptables participent-ils aux séminaires de **
formation ?
40. Les responsables de la comptabilité s'intéressent-ils à **
la lecture et à la documentation ?
41. L'entreprise suit-elle l'évolution des techniques ***
comptables et financières ?
42. Les comptables sont-ils soumis périodiquement à un ***
bilan de compétence ?
8. Conservation des livres comptables et pièces
justificatives
43. Les livres comptables sont-ils répertoriés dans un ***
cahier d'inventaire ?
44. Les pièces justificatives sont-elles classées dans un ***
ordre rationnel ?
45. Les livres et pièces des exercices non prescrits ***
fiscalement sont-ils conservés distinctement ?
46. Les livres et pièces justificatives sont-elles archivés ***
dans un local et dans des meubles assurant une bonne
conservation ?
47. L'archivage permet-il de faciliter les recherches ? ***
48. Les archives comptables sont-elles répertoriées ? ***
49. Les mouvements des livres et pièces archivés font-ils ***
l'objet d'un suivi assurant leur remise à l'endroit initial ?
9. Mise à niveau permanente
50.La mise à niveau permanente fait-elle partie des ***
préoccupations des responsables de la comptabilité ?
51. La mise au courant des réglementations est-elle ***
efficace ?
52. Les mécanismes de communication des suggestions **
sont-ils opérationnels ?
53. Les faiblesses de contrôle interne signalées font-elles ***
l'objet de solutions réfléchies et rapides ?
