GCM/DAS/IC ANNEE SCOLAIRE 2020-2021
6ième COMMERCIALE ET GESTION
SITUATION D’INTEGRATION ECRITE
La société Rémy SARL implantée à LIKASI sur 104, Avenue Lumumba dans la commune de
LIKASI RCCM/15-A-2630 Id Nat 070-346-V-7464 Numéro impôt A1400235 spécialisation du lait
MOMO, Constate que son comptable Monsieur ADELARD MWEMBO a enregistré les entrées et les
sorties de stocks de l’exercice 2020 avec beaucoup d’irrégularités et d’anomalies.
Face à ce constat et profitant de la présence au sein de l’entité de Monsieur BONDO ILUNGA
en qualité de futur assistant comptable stagiaire le chef comptable Monsieur MULENGA fait appel à
ses compétences, lui demande de corriger les irrégularités et les anomalies constatées afin de
présenter les livres comptables endéans 5heures. Les pièces comptables en annexes sont mises à
votre disposition. Présenter aussi les états financiers.
Sté NAWA SARL Date : 12/01/2020
Facture N°003
Sté Rémy SARL Doit pour ce qui suit :
Qté Désignation P.U P.T
100 Boites de lait MOMO 3000 300 000
Remise 10% -30 000
Net Commerciale 270 000
Transport +50 000
Total hors taxe 320 000
TVA 16% 51 200
NET à payer TTC 371 200
Sté Rémy SARL Date : 24/03/2020
Facture N°005
Sté CARMEL Doit pour ce qui suit :
Qté Désignation P.U P.T
50 Boites de lait MOMO 6000 300 000
Remise 2% -6000
Net Commercial 29 4000
Escompte 2% -5880
Net financier 28 8120
Emballages +11 180
Valeur Maximale 300 000
TVA 16% +48 000
Net à payer TTC 348 000
Sté Rémy SARL Date : 02/06/2020
Facture N°005
Sté BONNNE ANNEE SARL Doit pour ce qui suit :
Qté Désignation P.U P.T
20 Boites de lait MOMO 3000 60 000
Remise 2% -120
Net commercial 58 800
Transport +1000
Total hors taxe 59 800
TVA 16% +9568
Net à payer (Cash) 69 368
Sté KOJ et Cie Date : 14/08/2020
Facture : N°009
Sté Rémy SARL Doit pour ce qui suit :
Qté Désignation P.U P.T
40 Boites de lait MOMO 5000 200 000
Remise 2% -4000
Net commercial 196 000
Escompte 1% -1960
Net financier 194 040
Frais d’achat +5960
Total hors taxe 200 000
TVA 16% +32 000
Net à payer TTC (Caisse) 232 000
Sté DIEU est Beau Date : 27/11/2020
Facture : N°010
Sté Rémy SARL Doit pour ce qui suit :
Qté Désignation P.U P.T
100 Boites de lait MOMO 2000 200 000
Remise 10% -20 000
Net Commercial 180 000
Escompte 5% -9000
Net Financier 171 000
Port à facturé non imposable +29 000
TVA 16% +27 360
Net à payer 227 360
Sté Rémy SARL Date : 20/12/2020
Facture : N°19
Sté FEZA et Cie Doit pour ce qui suit :
Qté Désignation P.U P.T
50 Boites de lait MOMO 4000 20 000
TVA 16% +3200
Net à payer TTC (Caisse) 16 800
Sté Rémy SARL Date : 23/12/2020
Facture : N°33
Sté NGALIMA Doit pour ce qui suit :
Qté Désignation P.U P.T
100 Boites de lait MOMO 5000 500 000
Remise 10% -50 000
Net commercial 450 000
Escompte 5% -22 500
Net Financier 427 500
Frais d’achat facturés +12 500
TVA 16% +70400
Net à payer 510 400
Sté Rémy SARL Date : 12/11/2020
Bon D’entrée Stock N°4
Qté Désignation P.U P.T
100 Boites de lait MOMO 3200 320 000
Sté Rémy SARL Date : 24/03/2020
Bon De Sortie Stock N°10
Qté Désignation P.U P.T
50 Boites de lait MOMO 4000 200 000
Sté Rémy SARL Date : 02/06/2020
Bon De Sortie Stock N°17
Qté Désignation P.U P.T
20 Boites de lait MOMO 2000 -
Sté Rémy SARL Date : 14/08/2020
Bon D’entrée Stock N°10
Qté Désignation P.U P.T
40 Boites de lait MOMO 5049 201 960
Sté Rémy SARL Date : 27/11/2020
Bon D’entrée Stock N°26
Qté Désignation P.U P.T
100 Boites de lait MOMO 2090 209 000
Sté Rémy SARL Date : 20/12/2020
Bon De Sortie Stock N°22
Qté Désignation P.U P.T
50 Boites de lait MOMO 2500 125 000
Sté Rémy SARL Date : 23/12/2020
Bon De Sortie Stock N°24
Qté Désignation P.U P.T
100 Boites de lait MOMO 3000 -
Informations supplémentaires
La société Rémy SARL utilise la méthode de couts moyens pondérés après chaque entrée
pour la valorisation des sorties de stocks.
Quantité stocks Marchandises au 31/12/2019, 200 Boites de lait MOMO.
ACTIF BILAN AU 31/12/2020 PASSIF
245 Matériel de transport 500 000 10 Capital 1600 000
285 Amortissement (50 000) 13 Résultat 200 000
311 Marchandises 500 000 401 Fournisseur 300 000
411 Client 300 000
521 Banque 250 000
571 Caisse 600 000
2100 000 2100 000
Données d’inventaire
L’entité Rémy SARL a mis en service le 01/01/2020, un véhicule acquis au prix
hors taxe de 17 000Fc ce véhicule est à amortir sur 4 ans au taux linéaire de
25%, les coefficients de réévaluations à la clôture de chaque Une exercice
sont :
2020 : 2%
2021 : 2,5 %
2022 : 4,6 %
Une remise de 324 480 CDF TTC doit être accordées au client CARMEL et Cie
sur la facture de vente des Marchandises N°009.
Le loyer de 80 OOO CDF a été perçu le 01/10/2020, Pour la location de 3 ième
de l’immeuble de l’entité Rémy et concerne la période du 01/10/2020 au
31/03/2021.
Au cours de cet exercice l’entité Rémy SARL a 4 agents de 64 ans dont l’âge
de départ à la retraite est fixé à 65 ans. A la clôture de l’exercice de 2020,
l’entité constitue une provision pour indemnités de départ à la retraite dont
la valeur actuelle de l’obligation calculée se monte à 270 000CF.
Le client BOB qui doit la somme de 29 000 TTC figure parmi les clients
douteux au 31/12/2020, on pense récupérer 60% de la créance.
