Bilan d'ouverture de Speedway

ACTIF PASSIF

Montant

Actif immobilisé Capitaux propres

Terrain Capital social
Construction Résultat de l’exercice
Autres immobilisations corporelles

Total 1 - Total 1

Actif circulant Dettes

Stock Emprunts
Créances Fournisseurs
Disponibilités 200,000 Autres dettes

Total 2 200,000 Total 2

Total 1 + 2 200,000 Total 1 + 2

Bilan d'ouverture de speedway (Stock de MP)

ACTIF PASSIF
Montant

Actif immobilisé Capitaux propres

Terrain - Capital social
Construction - Résultat de l’exercice
Autres immobilisations corporelles
 Total 1 - Total 1

Actif circulant Dettes

Stock 80,000 Emprunts
Créances - Fournisseurs
Disponibilités 200,000 Autres dettes

Total 2 280,000 Total 2

Total 1 + 2 280,000 Total 1 + 2

Bilan d'ouverture de speedway (acquisition des immobilisations)

ACTIF PASSIF
Montant

Actif immobilisé Capitaux propres

Terrain - Capital social
Construction - Résultat de l’exercice
Autres immobilisations corporelle 170,000

Total 1 170,000 Total 1

Actif circulant Dettes

Stock 80,000 Emprunts
Créances - Fournisseurs
Disponibilités 30,000 Autres dettes

Total 2 110,000 Total 2

Total 1 + 2 280,000 Total 1 + 2

Attention
Seul le dernier bilan (ci-dessus) sera communiqué dans les états financiers.
Les deux premiers sont réalisés à des fins pédagogiques pour expliquer la construction progressive du b
Montant

200,000

200,000

200,000

Montant

200,000
-
 200,000

80,000

80,000

280,000

Montant

200,000
-

200,000

80,000

80,000

280,000
on progressive du bilan d'ouverture
 Bilan d'ouverture de speedway
ACTIF PASSIF
Montant Montant

Actif immobilisé Capitaux propres

Terrain - Capital social 200,000
Construction - Résultat de l’exercice -
Autres immobilisations corporelle 170,000

Total 1 170,000 Total 1 200,000

Actif circulant Dettes

Stock 80,000 Emprunts -
Créances - Fournisseurs 80,000
Disponibilités 30,000 Autres dettes -

Total 2 110,000 Total 2 80,000

Total général (Total 1 + 2) 280,000 Total général (Total 1 + 2) 280,000

Bilan janvier, opération 1 Compte de résultat Opération 1

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 300,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues

Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux
Construction - Résultat de l’exercice 300,000 Charges salariales
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) 300,000

Total 1 170,000 Total 1 500,000 Autres produits d'exploitation

Autres charges d'exploitation
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 300,000
Stock 80,000 Emprunts -
Créances 200,000 Fournisseurs 80,000 Produits financiers
Disponibilités 130,000 Autres dettes - Charges financières
Résultat financier -
Total 2 410,000 Total 2 80,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 580,000 Total général (Total 1 + 2) 580,000 Résultat net 300,000

Opération 1 : vente de 300VTT à 1000€, dont 100 000€ payés comptant et 200 000€ payés le 28 février
 Bilan janvier, opération 2 Compte de résultat Opération 2
ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 300,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux
Construction - Résultat de l’exercice 240,000 Charges salariales
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) 240,000

Total 1 170,000 Total 1 440,000 Autres produits d'exploitation

Autres charges d'exploitation
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 240,000
Stock 20,000 Emprunts -
Créances 200,000 Fournisseurs 80,000 Produits financiers
Disponibilités 130,000 Autres dettes - Charges financières
Résultat financier -
Total 2 350,000 Total 2 80,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 520,000 Total général (Total 1 + 2) 520,000 Résultat net 240,000

Opération 2 : Consommation de MP et de composant 60 000€

Bilan janvier opération 3 Compte de résultat Opération 3

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 300,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux
Construction - Résultat de l’exercice 40,000 Charges salariales 200,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) 40,000

Total 1 170,000 Total 1 240,000 Autres produits d'exploitation

Autres charges d'exploitation
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 40,000
Stock 20,000 Emprunts -
Créances 200,000 Fournisseurs 80,000 Produits financiers
Disponibilités - Autres dettes 70,000 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 220,000 Total 2 150,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 390,000 Total général (Total 1 + 2) 390,000 Résultat net 40,000

Opération n°3 : frais de personnel 200 000€ : salaires 130 000€ payés en janvier et charges sociales 70 000 payés en février
Attention : les salaires sont payés sur le mois, les charges sociales seront payées le mois prochain
 Bilan janvier, opération 4 Compte de résultat Opération 4
ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 300,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 38,000
Construction - Résultat de l’exercice 2,000 Charges salariales 200,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) 2,000

Total 1 170,000 Total 1 202,000 Autres produits d'exploitation

Autres charges d'exploitation
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 2,000
Stock 20,000 Emprunts -
Créances 200,000 Fournisseurs 80,000 Produits financiers
Disponibilités - Autres dettes 108,000 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 220,000 Total 2 188,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 390,000 Total général (Total 1 + 2) 390,000 Résultat net 2,000

Opération : charges diverses 38 000 payées dans le mois

Le poste "autres dettes" comprend 70 000€ de dettes sociales et 38 000€ de découvert bancaire

Bilan janvier opération 5 Compte de résultat Opération 5

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 300,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 47,200
Construction - Résultat de l’exercice (7,200) Charges salariales 200,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) (7,200)

Total 1 170,000 Total 1 192,800 Autres produits d'exploitation

Autres charges d'exploitation
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation (7,200)
Stock 20,000 Emprunts -
Créances 200,000 Fournisseurs 80,000 Produits financiers
Disponibilités - Autres dettes 117,200 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 220,000 Total 2 197,200
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 390,000 Total général (Total 1 + 2) 390,000 Résultat net (7,200)

Opération 5 : Loyer 9200 payé dans le mois

Le poste "autres dettes" comprend 70 000€ de dettes sociales et 47 200€ de découvert bancaire
 Bilan janvier opération 6 Compte de résultat Opération 7
ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 300,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 47,200
Construction - Résultat de l’exercice (7,200) Charges salariales 200,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) (7,200)

Total 1 170,000 Total 1 192,800 Autres produits d'exploitation

Autres charges d'exploitation
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation (7,200)
Stock 60,000 Emprunts -
Créances 200,000 Fournisseurs 120,000 Produits financiers
Disponibilités - Autres dettes 117,200 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 260,000 Total 2 237,200
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 430,000 Total général (Total 1 + 2) 430,000 Résultat net (7,200)

Opération 6 : réapprovisionnement en MP et composant 40 000 payable à 60j fin de mois

 Bilan à fin janvier speedway Compte de résultat fin janvier
ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 300,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 47,200
Construction - Résultat de l’exercice (7,200) Charges salariales 200,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) (7,200)

Total 1 170,000 Total 1 192,800 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation (7,200)
Stock 60,000 Emprunts -
Créances 200,000 Fournisseurs 120,000 Produits financiers
Disponibilités - Autres dettes 117,200 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 260,000 Total 2 237,200
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 430,000 Total général (Total 1 + 2) 430,000 Résultat net (7,200)

Le poste "autres dettes" comprend 70 000€ de dettes sociales et 47 200€ de découvert bancaire

Bilan février, opération 1 Compte de résultat opération 1

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 300,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 47,200
Construction - Résultat de l’exercice (7,200) Charges salariales 200,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) (7,200)

Total 1 170,000 Total 1 192,800 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation (7,200)
Stock 60,000 Emprunts 160,000
Créances 200,000 Fournisseurs 120,000 Produits financiers
Disponibilités 112,800 Autres dettes 70,000 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 372,800 Total 2 350,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 542,800 Total général (Total 1 + 2) 542,800 Résultat net (7,200)

Opération 1 : prêt consenti par la banque 160 000€ remboursable ds 1 mois

Une partie des fonds reçu va solder le découvert à la banque (47 200€), le reste sera porté en trésorerie à l'actif
 Bilan février, opération 2 Compte de résultat opération 2
ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 720,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 47,200
Construction - Résultat de l’exercice 412,800 Charges salariales 200,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) 412,800

Total 1 170,000 Total 1 612,800 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 412,800
Stock 60,000 Emprunts 160,000
Créances 400,000 Fournisseurs 120,000 Produits financiers
Disponibilités 332,800 Autres dettes 70,000 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 792,800 Total 2 350,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 962,800 Total général (Total 1 + 2) 962,800 Résultat net 412,800

Opération 2 : Vente de 420 VTT à 1000€, 220 000€ payés comptant et 200 000€ payables le 31 mars

Bilan février opération 3 Compte de résultat opération 3

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 720,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 47,200
Construction - Résultat de l’exercice 412,800 Charges salariales 200,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) 412,800

Total 1 170,000 Total 1 612,800 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 412,800
Stock 164,000 Emprunts 160,000
Créances 400,000 Fournisseurs 224,000 Produits financiers
Disponibilités 332,800 Autres dettes 70,000 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 896,800 Total 2 454,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 1,066,800 Total général (Total 1 + 2) 1,066,800 Résultat net 412,800

Opération 3 : Réapprovisionnment en MP et composant, 104 000€ payable 60j fin de mois

 Bilan février, opération 4 Compte de résultat opération 4
ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 720,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 47,200
Construction - Résultat de l’exercice 212,800 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) 212,800

Total 1 170,000 Total 1 412,800 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 212,800
Stock 164,000 Emprunts 160,000
Créances 400,000 Fournisseurs 224,000 Produits financiers
Disponibilités 202,800 Autres dettes 140,000 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 766,800 Total 2 524,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 936,800 Total général (Total 1 + 2) 936,800 Résultat net 212,800

Opération 4 : frais de personnel 200 000€ : salaires 130 000€ payés en février et charges sociales 70 000 payés en mars
Attention : les salaires sont payés sur le mois, les charges sociales seront payées le mois prochain

Bilan février opération 5 Compte de résultat opération 5

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 720,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 85,200
Construction - Résultat de l’exercice 174,800 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) 174,800

Total 1 170,000 Total 1 374,800 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 174,800
Stock 164,000 Emprunts 160,000
Créances 400,000 Fournisseurs 224,000 Produits financiers
Disponibilités 164,800 Autres dettes 140,000 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 728,800 Total 2 524,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 898,800 Total général (Total 1 + 2) 898,800 Résultat net 174,800

Opération 5 : Charges diverses 38 000€ payées dans le mois

 Bilan février opération 6 Compte de résultat opération 6
ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 720,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 85,200
Construction - Résultat de l’exercice 174,800 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) 174,800

Total 1 170,000 Total 1 374,800 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 174,800
Stock 164,000 Emprunts 160,000
Créances 400,000 Fournisseurs 224,000 Produits financiers
Disponibilités 94,800 Autres dettes (découvert bancaire 70,000 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 658,800 Total 2 454,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 828,800 Total général (Total 1 + 2) 828,800 Résultat net 174,800

Opération 6 : Décaissement des charges sociales (70 000€) du mois de janvier

Bilan février opération 7 Compte de résultat opération 7

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 720,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 94,400
Construction - Résultat de l’exercice 165,600 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) 165,600

Total 1 170,000 Total 1 365,600 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 165,600
Stock 164,000 Emprunts 160,000
Créances 400,000 Fournisseurs 224,000 Produits financiers
Disponibilités 85,600 Autres dettes 70,000 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 649,600 Total 2 454,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 819,600 Total général (Total 1 + 2) 819,600 Résultat net 165,600

Opération 7 : loyer 9200 versé le 28 février

 Bilan février opération 8 Compte de résultat opération 8
ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 720,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 60,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 94,400
Construction - Résultat de l’exercice 165,600 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) 165,600

Total 1 170,000 Total 1 365,600 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 165,600
Stock 164,000 Emprunts 160,000
Créances 200,000 Fournisseurs 224,000 Produits financiers -
Disponibilités 285,600 Autres dettes 70,000 Charges financières -
Résultat financier -
Total 2 649,600 Total 2 454,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 819,600 Total général (Total 1 + 2) 819,600 Résultat net 165,600

Opération 8 : les clients payent 200 000€ qu'ils devaient à fin janvier

Bilan février opération 9 Compte de résultat opération 9

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 720,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 94,400
Construction - Résultat de l’exercice 81,600 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 170,000 Marge opérationnelle (marge brute) 81,600

Total 1 170,000 Total 1 281,600 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 81,600
Stock 80,000 Emprunts 160,000
Créances 200,000 Fournisseurs 224,000 Produits financiers
Disponibilités 285,600 Autres dettes 70,000 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 565,600 Total 2 454,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 735,600 Total général (Total 1 + 2) 735,600 Résultat net 81,600

Opération 9 : Matières premières et composants consommés : 84 000€

 Bilan février opération 10 Compte de résultat opération 10
ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 720,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 94,400
Construction Résultat de l’exercice 81,600 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 230,000 Marge opérationnelle (marge brute) 81,600

Total 1 230,000 Total 1 281,600 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 81,600
Stock 80,000 Emprunts 160,000
Créances 200,000 Fournisseurs 224,000 Produits financiers
Disponibilités 225,600 Autres dettes 70,000 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 505,600 Total 2 454,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 735,600 Total général (Total 1 + 2) 735,600 Résultat net 81,600

Opération 10 : Achat d'un matériel de production 60 000€ payé comptant

Bilan février opération 11 Compte de résultat opération 11

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 720,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 94,400
Construction - Résultat de l’exercice 81,600 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 230,000 Marge opérationnelle (marge brute) 81,600

Total 1 230,000 Total 1 281,600 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 81,600
Stock 80,000 Emprunts 160,000
Créances 200,000 Fournisseurs 144,000 Produits financiers
Disponibilités 145,600 Autres dettes 70,000 Charges financières
Résultat financier -
Total 2 425,600 Total 2 374,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 655,600 Total général (Total 1 + 2) 655,600 Résultat net 81,600

Opération 11 : Paiement des fournisseurs des matières premières achetées à la création de l'entreprise
 Bilan à fin février speedway Compte de résultat fin février
ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 720,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 94,400
Construction - Résultat de l’exercice 81,600 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 230,000 Marge opérationnelle (marge brute) 81,600

Total 1 230,000 Total 1 281,600 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 81,600
Stock 80,000 Emprunts 160,000
Créances 200,000 Fournisseurs 144,000 Produits financiers -
Disponibilités 145,600 Autres dettes 70,000 Charges financières -
Résultat financier -
Total 2 425,600 Total 2 374,000
Impôt sur les résultats -
Résultat net des stés mises en équivalence -

Total général (Total 1 + 2) 655,600 Total général (Total 1 + 2) 655,600 Résultat net 81,600

Bilan mars, opération 1 Compte de résultat opération 1

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 1,120,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux 94,400
Construction - Résultat de l’exercice 481,600 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 230,000 Marge opérationnelle (marge brute) 481,600

Total 1 230,000 Total 1 681,600 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 481,600
Stock 80,000 Emprunts 160,000
Créances 200,000 Fournisseurs 144,000 Produits financiers -
Disponibilités 545,600 Autres dettes 70,000 Charges financières -
Résultat financier -
Total 2 825,600 Total 2 374,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 1,055,600 Total général (Total 1 + 2) 1,055,600 Résultat net 481,600

Opération 1 : Vente de 400 VTT à 1000€ payé au comptant

 Bilan mars opération 2 Compte de résultat opération 2
ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 1,120,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux et commerciaux 94,400
Construction - Résultat de l’exercice 478,400 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 230,000 Marge opérationnelle (marge brute) 481,600

Total 1 230,000 Total 1 678,400 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 481,600
Stock 80,000 Emprunts -
Créances 200,000 Fournisseurs 144,000 Produits financiers -
Disponibilités 382,400 Autres dettes (découvert bancaire 70,000 Charges financières 3,200
Résultat financier (3,200)
Total 2 662,400 Total 2 214,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 892,400 Total général (Total 1 + 2) 892,400 Résultat net 478,400

Opération 2 : Remboursement du prêt de la banque 160 000€, le taux d'intérêt mensuel est de 2% = charges d'intérêt = 3 200€

Bilan mars, opération 3 Compte de résultat opération 3

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 1,120,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux et commerciaux 94,400
Construction - Résultat de l’exercice 478,400 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 230,000 Marge opérationnelle (marge brute) 481,600

Total 1 230,000 Total 1 678,400 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 481,600
Stock 80,000 Emprunts -
Créances 200,000 Fournisseurs 104,000 Produits financiers -
Disponibilités 342,400 Autres dettes (découvert bancaire 70,000 Charges financières 3,200
Résultat financier (3,200)
Total 2 622,400 Total 2 174,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 852,400 Total général (Total 1 + 2) 852,400 Résultat net 478,400
Opération 3 : règlement des achats de MP et composants du mois de janvier

Bilan mars opération 4 Compte de résultat opération 4

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 1,120,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux et commerciaux 94,400
Construction - Résultat de l’exercice 478,400 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 230,000 Marge opérationnelle (marge brute) 481,600

Total 1 230,000 Total 1 678,400 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 481,600
Stock 80,000 Emprunts -
Créances - Fournisseurs 104,000 Produits financiers -
Disponibilités 542,400 Autres dettes (découvert bancaire 70,000 Charges financières 3,200
Résultat financier (3,200)
Total 2 622,400 Total 2 174,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 852,400 Total général (Total 1 + 2) 852,400 Résultat net 478,400

Opération 4 : Les clients de février règlent les 200 000€

Bilan mars opération 5 Compte de résultat opération 5

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 1,120,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux et commerciaux 94,400
Construction - Résultat de l’exercice 478,400 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 230,000 Marge opérationnelle (marge brute) 481,600

Total 1 230,000 Total 1 678,400 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 481,600
Stock 160,000 Emprunts -
Créances - Fournisseurs 184,000 Produits financiers
Disponibilités 542,400 Autres dettes 70,000 Charges financières 3,200
Résultat financier (3,200)
Total 2 702,400 Total 2 254,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 932,400 Total général (Total 1 + 2) 932,400 Résultat net 478,400
Opération 5 : achat de MP 80 000€ payables à la fin du mois

Bilan mars opération 6 Compte de résultat opération 6

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 1,120,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux et commerciaux 94,400
Construction - Résultat de l’exercice 478,400 Charges salariales 400,000
Autres immobilisations corporelle 230,000 Marge opérationnelle (marge brute) 481,600

Total 1 230,000 Total 1 678,400 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 481,600
Stock 160,000 Emprunts -
Créances - Fournisseurs 184,000 Produits financiers -
Disponibilités 472,400 Autres dettes - Charges financières 3,200
Résultat financier (3,200)
Total 2 632,400 Total 2 184,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 862,400 Total général (Total 1 + 2) 862,400 Résultat net 478,400

Opération 6 : Décaissement des charges sociales du mois de février pour 70 000€

Bilan mars opération 7 Compte de résultat opération 7

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 1,120,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux et commerciaux 94,400
Construction - Résultat de l’exercice 278,400 Charges salariales 600,000
Autres immobilisations corporelle 230,000 Marge opérationnelle (marge brute) 281,600

Total 1 230,000 Total 1 478,400 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 281,600
Stock 160,000 Emprunts -
Créances - Fournisseurs 184,000 Produits financiers
Disponibilités 342,400 Autres dettes 70,000 Charges financières 3,200
Résultat financier (3,200)
Total 2 502,400 Total 2 254,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 732,400 Total général (Total 1 + 2) 732,400 Résultat net 278,400

Opération 7 : frais de personnel 200 000€ : salaires 130 000€ payés en mars et charges sociales 70 000 payés en avril
 Bilan mars opération 8 Compte de résultat opération 8
ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 1,120,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux et commerciaux 132,400
Construction - Résultat de l’exercice 240,400 Charges salariales 600,000
Autres immobilisations corporelle 230,000 Marge opérationnelle (marge brute) 243,600

Total 1 230,000 Total 1 440,400 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 243,600
Stock 160,000 Emprunts -
Créances - Fournisseurs 184,000 Produits financiers
Disponibilités 304,400 Autres dettes 70,000 Charges financières 3,200
Résultat financier (3,200)
Total 2 464,400 Total 2 254,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 694,400 Total général (Total 1 + 2) 694,400 Résultat net 240,400

Opération 8 : charges diverses 38 000 payées dans le mois

Bilan février opération 9 Compte de résultat opération 9

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 1,120,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux et commerciaux 141,600
Construction - Résultat de l’exercice 231,200 Charges salariales 600,000
Autres immobilisations corporelle 230,000 Marge opérationnelle (marge brute) 234,400

Total 1 230,000 Total 1 431,200 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation -
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 234,400
Stock 160,000 Emprunts -
Créances - Fournisseurs 184,000 Produits financiers
Disponibilités 295,200 Autres dettes 70,000 Charges financières 3,200
Résultat financier (3,200)
Total 2 455,200 Total 2 254,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 685,200 Total général (Total 1 + 2) 685,200 Résultat net 231,200
Opération 9 : loyer 9200 versé le 31 mars

Bilan mars opération 10 Compte de résultat opération 10

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 1,120,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 144,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux et commerciaux 141,600
Construction - Résultat de l’exercice 224,200 Charges salariales 600,000
Autres immobilisations corporelle 223,000 Marge opérationnelle (marge brute) 234,400

Total 1 223,000 Total 1 424,200 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation 7,000
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 227,400
Stock 160,000 Emprunts -
Créances - Fournisseurs 184,000 Produits financiers
Disponibilités 295,200 Autres dettes 70,000 Charges financières 3,200
Résultat financier (3,200)
Total 2 455,200 Total 2 254,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 678,200 Total général (Total 1 + 2) 678,200 Résultat net 224,200

Opération 10 : amortissement : 140 000/5 = 28 000 par an /4 trimestres = 7 000€ pour le 1er trimestre
Cout d'acquisition : 140 000€, durée d'utilisation 5 ans et rythme d'usure régulier

Bilan mars opération 11 Compte de résultat opération 11

ACTIF PASSIF Montant
Montant Montant Chiffre d'affaires 1,120,000

Actif immobilisé Capitaux propres Coût d'achat des marchandises vendues 234,000
Terrain - Capital social 200,000 Frais généraux et commerciaux 141,600
Construction - Résultat de l’exercice 134,200 Charges salariales 600,000
Autres immobilisations corporelle 223,000 Marge opérationnelle (marge brute) 144,400

Total 1 223,000 Total 1 334,200 Autres produits d'exploitation -

Autres charges d'exploitation 7,000
Actif circulant Dettes Résultat d'exploitation 137,400
Stock 70,000 Emprunts -
Créances - Fournisseurs 184,000 Produits financiers -
Disponibilités 295,200 Autres dettes 70,000 Charges financières 3,200
Résultat financier (3,200)
Total 2 365,200 Total 2 254,000
Impôt sur les résultats
Résultat net des stés mises en équivalence

Total général (Total 1 + 2) 588,200 Total général (Total 1 + 2) 588,200 Résultat net 134,200
Opération 11 : stock final de MP et composant 150000 donc variation de stock de 90 000