Risques de corruption
Anticiper, évaluer, agir
Les évolutions
réglementaires
La vigilance La dernière décennie a vu croître de manière
exponentielle les impératifs de conformité
s’accroît sur
réglementaire qui s’imposent à l’entreprise, dans
les sujets de le but d’en moraliser les pratiques et favoriser une
conformité et de performance sécurisée. La montée en puissance
transparence. Les de la conformité est elle-même le corollaire de
réglementations, l’intérêt croissant porté – souvent par nécessité,
si ce n’est par obligation légale – aux risques
autant françaises
réglementaires et à leur gestion. Certaines
qu’internation- législations à portée extraterritoriale imposent déjà,
ales, convergent et ce de façon grandissante, une pression sur les
et se durcissent. entreprises faisant affaires à l’étranger.
Foreign Corrupt Practices Act (FCPA), UK Bribery Act (UKBA), 2011
1977 La loi britannique, non rétroactive, est la loi
Le FCPA est la première loi anti-corruption anti-corruption extraterritoriale considérée
extraterritoriale. Applicable aussi bien aux comme la plus contraignante.
personnes physiques qu’aux personnes Un lien de rattachement entre les individus
morales, et ce quelle que soit leur ou les entreprises et le Royaume-Uni est
nationalité, elle condamne la corruption nécessaire pour rendre la loi applicable
active d’agents publics étrangers. (nationalité, résidence ou activité d’une
Le FCPA est une loi rétroactive, applicable entreprise au Royaume-Uni).
même lorsque les faits ne se sont pas Le UKBA condamne plusieurs types de
déroulés sur le territoire américain. corruption : la corruption active et passive,
Un simple lien de rattachement avec la corruption publique d’agents nationaux et
les Etats-Unis permet au Department of étrangers, et la corruption privée.
Justice (DOJ) de rendre applicable le FCPA Le UKBA est également la première loi anti-
(transactions en dollars, email envoyé corruption à condamner les entreprises
depuis un serveur américain…). pour défaut de prévention de la corruption,
En cas d’allégations de corruption avérées, et interdit, contrairement au FCPA, les
le DOJ offre la possibilité aux entreprises facilitation payments.
de conclure un Deferred Prosecution La loi britannique prévoit des amendes
Agreement (DPA). L’entreprise s’acquitte illimitées en cas d’actes de corruption
alors d’une amende, reconnaît les faits avérés ainsi que la possibilité, pour les
sans plaider coupable et accepte la mise en entreprises, de conclure un DPA avec le
place de mesures tel que le monitorat, en Serious Fraud Office (SFO).
contrepartie de l’absence de poursuites.
Elle peut également conclure un accord
de non-poursuite, appelé Non Prosecution
Agreement.
Le montant des amendes infligées peut être
très élevé au regard de l’Alternative Fines Act.
USA UK
FCPA UKBA
Chine
Brésil PRC Criminal Law
Clean Company Act
Directive Européenne sur les Clean Company Act (Brésil), 2014 Criminal Law of the People’s Republic
informations non financières, 2014 Le Clean Company Act est une loi civile et of China (PRC), 2015
La Directive Européenne 2014/95/UE du 22 administrative territoriale applicable aux Le PRC est une loi anti-corruption
octobre 2014 instaure au niveau européen entreprises, nationales ou étrangères, territoriale et nationale, applicable aux
une obligation de reporting d’informations exerçant des activités au Brésil. individus et entreprises de nationalité
non financières pour les entreprises Cette nouvelle loi anti-corruption chinoise. Les actes de corruption
d’intérêt public (EIP) comprenant les condamne la corruption active d’agents condamnés par la loi sont nombreux :
sociétés cotées, banques, assurances, publics nationaux et étrangers. Comme corruption active et passive, corruption
établissements de crédit, etc… ayant au le UKBA, le Clean Company Act interdit les publique, corruption d’agents publics
moins 500 salariés, à compter de l’exercice facilitation payments et ne prévoit, quant étrangers, corruption de proches
2017. à lui, aucun moyen de défense. De plus, d’agents publics, corruption privée et
Ce reporting RSE devra couvrir quatre le Clean Company Act fait peser sur les facilitation payments… La gravité des actes
champs : les questions environnementales, entreprises soupçonnées de corruption de corruption ainsi que les sanctions
sociales, de respect des droits de l’homme une présomption de culpabilité : l’entreprise financières et pénales applicables sont
et de lutte contre la corruption. mise en cause doit démontrer son organisées selon des seuils précis.
Pour chacun de ces aspects seront donc innocence (strict liability). Les peines de prison pour les personnes
attendus dans les rapports annuels : Le montant des amendes peut aller physiques peuvent notamment aller
une description des principaux risques, jusqu’à 20% du chiffre d’affaires de l’année jusqu’à la prison à vie, voire dans certains
politiques et procédures en place, des précédente, ou jusqu’à 60 millions de cas légalement prévus, jusqu’à la peine de
résultats obtenus et des indicateurs clés de real brésiliens lorsque le critère du chiffre mort.
performance. d’affaires ne peut être retenu.
Enfin, la loi brésilienne impose l’obligation
pour les entreprises de mettre en place
un programme de conformité adéquat
(compliance program) .
Loi Sapin II : l’obligation de prévention
des risques de corruption
Lutte contre la corruption, lanceurs d’alerte,
salaires des hauts dirigeants… Les principaux
objectifs de la Loi Sapin II sont de « renforcer
la transparence des procédures de décisions
publiques, mieux prévenir et réprimer plus
rapidement et sévèrement la corruption » ;
et « mettre la France au niveau des meilleurs
standards internationaux dans le domaine de la
transparence, et de la lutte contre la corruption ».
Transparence Lutte contre la corruption Modernisation de la vie
• Création d’un registre national • Obligation pour les grandes économique
numérique des représentants entreprises de mettre en place • A ssurer un financement plus
d’intérêts pour encadrer leurs un dispositif de prévention de la transparent et plus efficace de
pratiques. corruption. l’économie réelle.
• Protection juridique des lanceurs • Création de l’Agence française anti- • Faciliter la création et le
d'alerte. corruption, qui contrôle les mesures développement d’activités et
et procédures, élabore des recom- d’emplois notamment par les
mandations, inflige des amendes travailleurs indépendants.
et rend publique les sanctions
prononcées.
• Lève les verrous à la poursuite de
faits de corruption ou de trafic
d’influence d’un agent public
étranger.
• Instauration d’une convention
judiciaire d’intérêt public.
La lutte contre Les organisations (de plus de 500 salariés, ou appartenant à un groupe de
sociétés dont la société mère a son siège social en France et dont l’effectif
la corruption comprend au moins 500 salariés, et dont le chiffre d’affaires ou le chiffre
d’affaires consolidés est supérieur à 100 millions d’euros) auront 6 mois à
concerne autant compter de l’entrée en vigueur de la loi pour élaborer un programme de
conformité anti-corruption et mettre en place les dispositifs suivants:
la corruption • une cartographie des risques par secteur d’activité et par zone
géographique, prenant la forme d’une documentation régulièrement
active que actualisée ;
passive, publique
• des procédures de contrôles comptables ;
• un code de conduite annexé au règlement intérieur et établi dans les
et privée conditions prévues à l'article L. 1321 4 du code du travail ;
• un dispositif d'alerte interne permettant le recueil de signalements
(commerciale), en émanant d’employés et relatifs à l’existence de conduites ou de situations
contraires au code de conduite de la société ;
France comme à • des procédures d’évaluation de la situation des clients, fournisseurs de
l’international.
premier rang et intermédiaires au regard de la cartographie des risques ;
• un dispositif de formation destiné aux cadres et aux personnels de la
société les plus exposés aux risques de corruption et de trafic d’influence ;
• un régime disciplinaire permettant de sanctionner les membres de la
société en cas de violation de code de conduite de la société ;
• un dispositif de contrôle et évaluation interne des mesures mises en
oeuvre.
Par ailleurs, les obligations de reporting RSE issues de la Directive Européenne
sur les informations non financières imposeront de publier certains de ces
éléments ainsi que des indicateurs de performance au sein du rapport de
gestion.
Notre démarche
Nous vous accompagnons Diagnostic
sur tout le processus de lutte
Identifier son exposition au risque de corruption, de
blanchiment et de financement du terrorisme
contre la corruption, en élaborant Une analyse régulière des risques donne un diagnostic
avec vous un programme de
objectif sur les défaillances potentielles du contrôle interne.
Cette analyse s’effectue de façon adaptée, en fonction de
conformité efficace. cadres de référence.
Evaluation des risques
Connaître les risques au sein de son organisation pour mieux
les maîtriser
• La mise en place d’un programme de conformité passe
nécessairement par l’évaluation des risques de corruption au Evaluation
des risques
travers d’une cartographie des risques. Celle-ci vous permet :
Due diligence Diagnostic
- d'accompagner tous les acteurs de votre entreprise dans la
anti-corruption
détection et la priorisation des risques auxquels ils sont pré/post
confrontés ; acquistion Remédiation
- de faire un répertoire des interactions de la compagnie avec
des fonctionnaires nationaux et internationaux ;
- d'identifier les incitations, pressions et opportunités pour le Integrity Notre Politiques
due diligence
détournement des biens, le versement des commissions ;
démarche et procédures
- de considérer et prioriser des types de schémas qui
pourraient survenir par rapport aux risques inhérents de la Audit et
société, ainsi qu’évaluer leurs probabilités et impacts. Reporting Compliance
& Communication testing
• Cette démarche est la première étape de la mise en place anti-corruption
d’un programme de conformité, de la diffusion d’une culture
commune du risque dans la définition du cadre de Gouvernance, Investigation Formation
de l’organisation cible et des rôles et responsabilités associés à la
gestion des risques en passant par la mise en place d’un dispositif
de pilotage et de surveillance des risques grâce à la formalisation
de tableaux de bord et d’indicateurs de référence. Tout cela afin
de mieux s’adapter aux changements.
Due diligence anti-corruption pré/post Integrity due diligence Reporting & Communication
acquistion
La confiance n’exclut pas le contrôle Déterminer les indicateurs et
Évaluer le risque de corruption de la société fiabiliser l’information publiée
Dans le cadre d’un programme de lutte
cible
contre la corruption, mais aussi contre le Dans le contexte de renforcement
Dans le cadre d’une acquisition, l’évaluation blanchiment, l’entreprise est davantage des obligations de reporting RSE et
d’un programme de lutte contre la corruption amenée à suivre l’ensemble du cycle de d’attentes croissantes des parties
qui peut impacter la décision de procéder à vie de la gestion contractuelle et s’assurer prenantes, les entreprises vont
l'acquisition et valoriser la cible. Elle permet de la fiabilité des tiers. devoir sélectionner les informations
également d'anticiper l’impact juridique, la pertinentes et fiables illustrant leurs
Deloitte fournit un aperçu sur les
responsabilité de faits passés dont le nouveau engagements et réalisations en matière
antécédents et la réputation des
propriétaire devient imputable. de lutte contre la corruption.
potentiels ou existants partenaires
Deloitte vous aide à mieux comprendre vos commerciaux ou cibles d’acquisition. Nous Deloitte peut contribuer aux choix
potentiels partenaires commerciaux, vos cibles identifions des intérêts commerciaux non des indicateurs de performance, à la
d’acquisition ou d’alliance, en vue d’identifier identifiés, des relations politiques, un mise en place ou la fiabilisation des
tout risque potentiel. Nous conduisons des réseau professionnel, des « red flags » tels procédures de reporting, ou encore
entretiens avec le Management, effectuons que la présence sur une liste de sanctions, à la définition d’une communication
une analyse des documents clés (procédures, une association au blanchiment d’argent, adaptée. Nous souhaitons ainsi
contrats) et d'une sélection de transactions de financement du terrorisme ou toute contribuer à la pertinence, la
comptables à risque. Notre intervention peut exposition politique. traçabilité, la robustesse et la sincérité
se dérouler avant ou après la conclusion de des informations communiquées à vos
l’accord d’une acquisition ou d’un partenariat. parties prenantes.
Remédiation Politiques et procédures Audit et Compliance testing anti-corruption
Apporter de la valeur ajoutée Etablir des procédures adéquates pour Maîtriser ses risques grâce à un contrôle interne
par l’identification de zones garantir un programme solide de lutte efficace
d’amélioration contre la corruption
Un dispositif de contrôle interne comprend
Après l’évaluation des Nous vous assistons dans l’élaboration de l’ensemble des activités qui permettent de prévenir
dispositifs en place, nous politiques et procédures sur l’ensemble ou de détecter la survenance d’un événement non
apportons notre expertise et de la mise en place du dispositif anti- désiré dans l’organisation. Deloitte vous accompagne
notre méthodologie afin de corruption : de l’établissement d’un depuis la mise en place jusqu’à l’optimisation de votre
vous éclairer sur les meilleures document de référence (code de conduite, programme de conformité en s’adaptant à vos enjeux
pratiques du marché et des guide déontologique, charte éthique…) à pour un meilleur pilotage de l’activité.
réglementations en vigueur la réalisation de procédures spécifiques
Si votre organisation compte un dispositif, nous vous
et vous accompagner dans le (dispositif d’alerte interne, intégration
aidons pour auditer l’efficacité opérationnelle des
chemin vers une couverture de clause anti-corruption dans vos
contrôles en place.
optimale des risques. contrats…).
Nous vous assistons dans la conduite d’audit de tiers
(clients, fournisseurs, intermédiaires) et effectuons des
Formation tests sur des transactions comptables considérées à
risque pour en vérifier la conformité.
Former pour une meilleure sensibilisation et adhésion
Nous vous aidons à identifier la réponse de la société
L’efficience d’un programme de lutte contre la corruption passe notamment pour chaque risque important, ce qui comprend
par la sensibilisation des dirigeants et du personnel exposé. La formation est les contrôles préventifs et détecteurs, manuels et
alors un excellent moyen de communiquer sur les comportements interdits automatiques et la formation du personnel.
ou imposés au sein de la vie des affaires.
Nous vous accompagnons pour évaluer si la réponse
Nous vous proposons un accompagnement dans la mise en place de est adéquate, corriger les faiblesses et appliquer
formations destinées aux cadres et aux personnels les plus exposés aux des procédures d’audit pour examiner l’efficacité
risques de corruption et de trafic d’influence. opérationnelle.
Types de formation :
• formation des dirigeants, des cadres et personnels exposés (code de Innovation et outils en soutien de
conduite et procédures dédiées) ; notre expertise
• sensibilisation générale des salariés au code de conduite de l’entreprise ;
Afin de gagner en efficacité, Deloitte met à votre
• le cas échéant, sensibilisation de certains tiers.
disposition des outils flexibles, automatisés,
sécurisés, et ergonomiques, qui permettent de
Investigation mieux répondre à vos besoins.
Agir pour anticiper les risques de défaillances Grâce à ses partenariats avec les éditeurs de logiciels,
ainsi qu’à son « App factory » : équipe interne
Face à des risques de défaillances légales ou réglementaires, Deloitte permet consacrée au développement d’outils pour nos
d’agir rapidement et en toute confidentialité en engageant des actions clients, Deloitte propose une prestation :
adaptées. Nous accompagnons nos clients et leurs conseils dans la conduite
• unique, associant expertises en audit, risque et
d’investigations internes sensibles ou effectuées dans le cadre d’enquêtes
conformité avec des techniques de développement
diligentées par les autorités. Pour mener à bien ces diligences, nous combinons
applicatif de dernière génération,
cinq composantes de l’investigation :
• personnalisée, le développement étant réalisé
• conduite d’entretiens, afin d’obtenir une compréhension détaillée des
sur-mesure en fonction de vos besoins,
opérations en cours, procédures en place et des situations rencontrées ;
• innovante, avec des technologies de dernière
• e Discovery : collecte et analyse de données électroniques et e-mails ;
génération.
•a
nalyses comptables : analyses des transactions comptables et documents
attachés permettant de comprendre les parties et les montants en jeu, En complément de ces outils, la Deloitte Greenhouse,
rencontrés lors d’anomalies ; grâce à son approche innovante de co-création facilite
la conduite du changement, l’émergence d’idées et la
• intelligence économique en vue d’identifier des relations d’affaires non
conception de plans d’actions.
connues entre certaines personnes ou entités ;
Plus spécifiquement dans le domaine de
•d
ata analytics, afin de déceler les erreurs, les activités frauduleuses, mieux
l’investigation, les nouvelles approches que nous
comprendre les schémas usuels et identifier les risques majeurs.
développons fournissent de meilleurs résultats, plus
Nous émettons des rapports d’expertise à destination des clients et de leurs rapidement et à moindre coût, tout en maintenant
conseils, pouvant être utilisés dans des contextes de contentieux. L’expert des normes correspondant aux exigences des
pourra témoigner devant les juridictions et tribunaux arbitraux. autorités judiciaires.
Deloitte, un leader à vos côtés
Plus de 225 000 collaborateurs dans plus de 150 pays Une offre pluridisciplinaire
… au service de toutes les organisations
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… en France et à l’international.
Un interlocuteur unique garant de :
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Contacts Deloitte, une approche intégrée,
des équipes expertes en France et à
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Deloitte Forensic Risk Advisory • Une expertise étendue recouvrant des
interventions complexes dans le cadre de
Karl Payeur Marc Duchevet
réglementations existantes (FCPA, UKBA, etc.).
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cnaudin@[Link] cleblanc@[Link]
industriel que financier, en France comme à
l’étranger.
Deloitte fait référence à un ou plusieurs cabinets membres de Deloitte Touche
Tohmatsu Limited, société de droit anglais (« private company limited by guarantee »),
et à son réseau de cabinets membres constitués en entités indépendantes et
juridiquement distinctes. Pour en savoir plus sur la structure légale de Deloitte Touche
Tohmatsu Limited et de ses cabinets membres, consulter [Link]/about. En
France, Deloitte SAS est le cabinet membre de Deloitte Touche Tohmatsu Limited, et
les services professionnels sont rendus par ses filiales et ses affiliés.
Deloitte
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