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Charaf

Ce document présente un bilan d'une entreprise au 31 décembre de l'année précédente. Il fournit ensuite des prévisions de ventes, achats et charges pour le premier semestre de l'année en cours, ainsi que des informations complémentaires sur les conditions de paiement. L'exercice demande de présenter différents sous-budgets, d'établir un budget de trésorerie prévisionnel, et de présenter un bilan et un compte de produits et charges prévisionnels au 30 juin.

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EXERCICE N°1 

:
Soit le Bilan de l’E/se « CHARAF » au 31/12/N-1 .

ACTIF MT PASSIF MT
Actif immob 500.000 Capital social 530.000
Stock de M/se 85.000 Réserve 113.200
Clients et comptes 312.000 Fournisseurs et 204.000
ratachés (1) comptes rattachés (4)
Etat débiteur (2) 34.000 Organisme sociaux (5) 9.400
Autres débiteur (3) 18.000 Etat créditeur (6) 84.000
Trésorerie actif 68.000 Trésorerie passif 76.400

Total 1.017.000 Total 1.017.000

(1) A encaisser 40% en Janvier , 40% en Février et le reste en Mars


(2) Il concerne la TVA récupérable sur charge déductible comme
suite : 6.800 en Janvier , 20.400 en Février , 6.800 en Mars
(3) A encaisser en Janvier 5.000 , en Mai 6.000 et le reste en
Décembre N
(4) Payable 20% en Janvier , 60% en Février et le reste en Mars
(5) A payer en Janvier
(6) Dont TVA due 3.500 : TVA facturée 52.000 et le reste reliquat
de l’IS

 Les prévisions du premier semestre N  :


 Les ventes :

Janvier Février Mars Avril Mai Juin


Vente 140.00 160.00 190.00 230.00 260.00 290.00
s HT 0 0 0 0 0 0

 Les achats :
K
Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Achat 65.000 70.000 75.00 80.000 80.000 90.000
s HT 0

 Les autres charges :

Janvier Février Mars Avril Mai Juin


Autres 9.000 10.000 12.00 13.00 15.00 18.000
charges 0 0 0
externe
s HT

 Les salaires : 30.000 DH par mois payables au comptant


 Les charges sociales représentent 18% des salaires payable le
mois suivant
 En Mars N en envisage acquérir une machine pour 60.000 DH
HT payable 20% au comptant , 40% en Mai le reste en Octobre
N
Informations complémentaires :
 Les clients payent 20% comptant, 20% dans 30 jours , 40%
dans 60 jours le reste dans 90 jours.
 Les fournisseurs sont payables 40% au comptant , 40%
dans 30 jours, le reste dans 60 joues.
 Les autres charges sont payables au comptant
 L’IS due au titre de l’exercice N-1 est de 160.000 DH
 La TVA au taux de 20% selon déclaration mensuelle selon
le régime des encaissements
 L’amortissement annuel est de 75.000 DH
 La marge commerciale est de 60%
T.A.F
a) Présenter les différentes sous budgets
b) Etablir le budget de trésorerie
c) Présenter le Bilan et le CPC prévisionnels au 30/06/N

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