Produits d'exploitation 300,000.

00
Charge d'exploitation 180,000.00
RE 120,000.00
Produits financiers 50,000.00
Charges financières 45,000.00
RF 5,000.00
Produits Non Courants 10,000.00
Charges Non Courantes 40,000.00
RNC -30,000.00
RESULTAT COMPTABLE (RAI) 95,000.00
IMPOT SUR LE RESULTAT (IS) 8,000.00
RESULTAT NET 87,000.00

CHARGES NON DEDUCTIBLES 25,000.00

PRODUITS NON IMPOSABLES 40,000.00

RESULTAT FISCAL 80,000.00

IS 10% 8,000.00
AVANCE / TPPRF 2,000.00
IS RESTANT A PAYER 6,000.00

Intérêts du 1/10/2020 au 31/12/2020 10,000.00

TPPRF (20%) 2,000.00
NET à VOTRE CREDIT 8,000.00

Contrat de Leasing* VO DUREE

Véhicule 500,000.00 5
DEA ECONOMIQUE 100,000.00

VALEUR ADMISE FISCALEMENT 300,000.00

DEA FISCALEMENT ADMISE 60,000.00

A REINTEGRER 40,000.00

REDEVANCE ADMISE FISCALEMENT 90,000.00

RF BRUT RC + REINTEGRATIONS - DEDUCTIONS
RF NET RF BRUT - DEFICIT

SOLDE DEFICIT
RESULTAT FISCAL 2017 -250,000.00 -250,000.00
RESULTAT FISCAL 2018 100,000.00 -150,000.00
RESULTAT FISCAL 2019 140,000.00 -10,000.00
RESULTAT FISCAL 2020 150,000.00 140,000.00
RESULTAT FISCAL 2021
REDEVANCE
130,000.00 650,000.00
ONS - DEDUCTIONS

RF NET
-250,000.00
0
0
140,000.00
Résultat fiscal de l'exercice 1,500,000.00

300,000.00 10% 30,000.00

700,000.00 20% 140,000.00
500,000.00 31% 155,000.00
IS 325,000.00

IS 2018 200,000.00

AP 1 50,000.00
AP 2 50,000.00
AP 3 50,000.00
AP 4 50,000.00
200,000.00

RESULTAT FISCAL 1,400,000.00

IS THEORIQUE 294,000.00
BASE CM 10,000,000.00
CM 2019 50,000.00
IS DÛ AU TITRE DE 2019 294,000.00

RELIQUAT A PAYER / IS 2019 94,000.00

AP 1 73,500.00
AP 2 73,500.00
AP 3 73,500.00
AP 4 73,500.00
TOTAL ACOMPTES PROV 2020 294,000.00

IS THEORIQUE 240,000.00
CM 60,000.00
IS DÛ AU TITRE DE 2020 240,000.00

EXCEDENT D'IS 54,000.00

AP 1 60,000.00 6,000.00
AP 2 60,000.00
AP 3 60,000.00
AP 4 60,000.00
TOTAL ACOMPTES PROV 2021 240,000.00
 31% 140,000.00 325,000.00

AVANT LE 31/3/2019
AVANT LE 30/6/2019
AVANT LE 30/9/2019
AVANT LE 31/12/2019

AVANT 31/3/2020

AVANT LE 31/3/2020
AVANT LE 30/6/2020
AVANT LE 30/9/2020
AVANT LE 31/12/2020

AVANT LE 31/3/2021
AVANT LE 30/6/2021
AVANT LE 30/9/2021
AVANT LE 31/12/2021
 ELEMENTS

RESULTAT COMPTABLE

1/ VENTE LIVREE - AUCUN RETRAITEMENT

2/ VENTE 85.800 MAD LIVREE A MOITIé

La partie non livrée doit être déduite de la base imposable

3/ AVANCE / VENTE NON ENCORE LIVREE

4/ TRANSPORT FACTURé AUX CLIENTS - PDT ACCESOIRE IMPOSABLE

5/ AVANCE SUR VENTE NON ENCORE REALISéE - NON IMPOSABLE

6/ LOYER PERIODE 12/2020 A 2/2021 - FRACTION DE DECEMBRE

QUI EST IMOSABLE = 36.000 * 1/3

7/ VENTES LIVRéES IMPOSABLES - AUCUN RETRAITEMENT

CONTRAT DE MAINTENANCE NON COMPTABILISé, IL FAUT INCLURE
DANS LE RéSULTAT FISCAL LA FRACTION RELATIVE A 12/2020
= 7.200/1,2 * 1/6

8/ VENTE LIVREE - IMPOSABLE

10/ DIVIDENDES NON IMPOSABLES PUISQUE DÉJÀ IMPOSéS

11/ JETONS DE PRESENCE IMPOSABLES

12/ INTERETS / PRETS ACCORDES - PAS DE RETRAITEMENT

13/ ESCOMPTES REçUS - PAS DE RETRAITEMENT

14/ RABAIS OBTENUS / PAS DE RETRAITEMENT

15/ INTERETS PERCUS - IL FAUT RAJOUTER LA QP RELATIVE A LA

TPPRF

16/ DIVIDENDES PERCUS

CHARGES NON ADMISES EN DEUCTION

TOTAL

RESULTAT FISCAL BRUT

IS DU AU TITRE DE 2019
 REINTEGRATIONS DEDUCTIONS

352,940.00 PRODUITS
CHARGES
RAI

42,900.00

14,850.00

IMPOSABLE

20,000.00

24,000.00 HT 6,000.00
TVA 1,200.00
TTC 7,200.00

1,000.00

54,800.00

INTERETS BRUT 10,000.00

TPPRF 2,000.00
INTERETS NETS 8,000.00

2,000.00 DB CD
7*** 10,000.00
3*** 2,000.00
65,000.00 5141 8,000.00

145,840.00 7*** 8,000.00

5141 8,000.00
148,840.00 221,550.00

280,230.00
20,000.00
 ELEMENTS REINTEGRATIONS DEDUCTIONS

RESULTAT COMPTABLE (RAI) 322,750.00

1/ MDSES REçUES - DEDUCTIBLE

2/ MDSES REçUES - DEDUCTIBLE

3/ MDSES PAYEES NON REçUES - A REINTEGRER 62,630.00

4/ AVANCE / MDSES NON ENCORE REçUES 98,640.00

5/ FOURNITURES NON CONSOMMéES

=28640/4 7,160.00

6/ SALAIRE NON JUSTIFIé 32,640.00

7/ CHARGES SOCIALES NON JUSTIFIéES 6,240.00

8/ TP ADMISE EN DEDUCTION

9/ VIGNETTE VT - ADMISE EN DEDUCTION

10/ MAJORATIONS DE RETARD 3,620.00

11/ DON AU COS DE LA COMMUNE

MAX ADMIS EN DEDUCTION = 12.850.000 * 2/1000 14,300.00

12/ ASSURANCE INCENDIE - ADMISE A HAUTEUR

DE LA CHARGE RATTACHéE A L'EXERCICE 3,000.00

13/ CADEAUX PUBLICITAIRES - VU > 100 DH 15,000.00

14/ FRAIS D'ENTRETIEN NON JUSTIFIéS 15,000.00

15/ INTERETS CCA / A REINTEGRER 52,425.96

TOTAL 310,655.96 0.00

RESULTAT FISCAL 633,405.96

IS THEORIQUE 96,681.19

1ERE TRANCHE 30,000.00

2EME TRANCHE 66,681.19
333,405.96
96,681.19

BASE DE LA COTISATION MINIMALE 12,850,000.00

CM 64,250.00

IS EXIGIBLE (DÛ) 96,681.19

2.23%

Date Montant des

Date réception Montant CCA Taux d’intérêt
remboursement intérêts
1/15/2020 9/30/2020 2.000.000 4.00% 60,433.33
6/1/2020 10/31/2020 1.500.000 3.50% 22,166.67
9/20/2020 - 2.000.000 3.70% 21,250.00

DATE DéBUT DATE FIN MONTANT CCA BASE DE CLCUL TAUX ADMIS
1/15/2020 5/31/2020 2,000,000.00 2,000,000.00 2.23%
 6/1/2020 9/19/2020 3,500,000.00 3,000,000.00 2.23%
9/20/2020 9/30/2020 5,500,000.00 3,000,000.00 2.23%
10/1/2020 10/31/2020 3,500,000.00 3,000,000.00 2.23%
11/1/2020 12/31/2020 2,000,000.00 2,000,000.00 2.23%
JOURS INTERETS ADMIS
137 16,694.54
 110 20,106.56
10 1,827.87
30 5,483.61
60 7,311.48
51,424.04

103,850.00

A REINTEGRER 52,425.96
1/ CALCUL DE L'IS DÛ AU TITRE DE 2019

RESULTAT FISCAL 425,000.00

IS THEORIQUE 55,000.00
CM 64,000.00
IS DÛ AU TITRE DE 2019 64,000.00

2/ ACOMPTES PROVISIONNELS DE 2020

1ER ACOMPTE AVANT 31/3/2020 16,000.00
2e ACOMPTE AVANT 30/6/2020 16,000.00
3e ACOMPTE AVANT 30/9/2020 16,000.00
4e ACOMPTE AVANT 31/12/2020 16,000.00
TOTAL ACOMPTES 2020 64,000.00

3/ CALCUL DE L'IS DÛ AU TITRE DE 2020

ELEMENTS REINTEGRATIONS

RESULTAT COMPTABLE 245,000.00

DIVIDENDES - NON IMPOSABLES

DONS AUX COS

13,000.00 41,000.00

PRIME D'ASSURANCE VIE 21,000.00

INTERETS CCA 15,000.00

TANTIEMES 98,000.00

TOTAL 175,000.00

RESULTAT FISCAL 405,000.00

IS THEORIQUE 51,000.00
BASE DE LA CM 6,841,500.00
CM 2020 34,207.50
IS DÛ 2020 51,000.00

TOTAL ACOMPTES 2020 64,000.00

EXCEDENT D'ACOMPTES A RECUPERER 13,000.00

4/ ACOMPTES PROVISIONNELS DE 2021 CALCULéS

1ER ACOMPTE AVANT 31/3/2021 12,750.00
2e ACOMPTE AVANT 30/6/2021 12,750.00
3e ACOMPTE AVANT 30/9/2021 12,750.00
4e ACOMPTE AVANT 31/12/2021 12,750.00
TOTAL ACOMPTES 2021 51,000.00
DEDUCTIONS

15,000.00

15,000.00

A PAYER
 0.00
12,500.00
12,750.00
12,750.00
1/ DETERMINER LES AP DE 2020
IS DÛ AU TITRE DE 2019 134,000.00
CALCULéS
AP1 AVANT 31/03/2020 33,500.00
AP2 AVANT LE 30/06/2020 33,500.00
AP3 AVANT 30/09/2020 33,500.00
AP4 AVANT LE 31/12/2020 33,500.00
SOMME ACOMPTES 134,000.00

2/ CALCUL DU RESULTAT FISCAL

ELEMENTS REINTEGRATIONS

RESULTAT COMPTABLE (RAI) 360,000.00

DIVIDENDES - A DEDUIRE

ACHAT DE MP
- REINTEGRATION DE LA TVA 3,500.00
- REINTEGRATION DU DEPASSEMENT DU PLAFON 13,333.33

FRAIS DE MISSION - ADMISES EN DEDUCTION TTC

'=7500 * 10%

CADEAUX PUBLICITAIRES - NON ADMISES EN 44,000.00

DEDUCTION // VU > 100 DH

REMUNERATION DU DG - AMISE EN DEDUCTION

TANTIEMES SPECIAUX - ADMIS EN DEDUCTION

DONS AUX COS - A REINTEGER LE DEPASSEMENT 1,800.00

PENALITES - NON ADMISES 7,200.00

TOTAL 69,833.33

RESULTAT FISCAL 404,083.33

IS THEORIQUE 50,816.67

BASE DE LA CM
CA HT 4,500,000.00
PRODUITS ACCESSOIRES 230,000.00
PRODUITS FIN (HORS DIVIDENDES) 29,000.00
SUBVENTIONS 70,000.00
TOTAL BASE CM 4,829,000.00
CM 24,145.00

3/ CALCUL DE L'IS DÛ
IS DÛ AU TITRE DE 2020 50,817.00
4/ REGULARISATION DE L'IS DE 2020
SOMME AP 2020 134,000.00
IS DÛ AU TITRE DE 2020 50,817.00
EXCEDENT D'AP / IS 83,183.00

CALCULéS
AP1 AVANT LE 31/03/2021 12,704.25
AP2 AVANT 30/06/2021 12,704.25
AP3 AVANT 30/09/2021 12,704.25
AP4 AVANT 31/12/2021 12,704.25
50,817.00

A RECUPERER 32,366.00
 SOMME ACOMPTES 2019 150,000.00
PAYéS EXCEDENT AP / IS 16,000.00
17,500.00
33,500.00
33,500.00
33,500.00
118,000.00

DEDUCTIONS

25,000.00
TTC 21,000.00
HT 17,500.00
TVA 3,500.00

PLAFOND TTC 5,000.00

DEPASSEMENT TTC 16,000.00
750.00 DEPASSEMENT HT 13,333.33

110.00

9,000.00

25,750.00
PAYéS
0.00
0.00
0.00
0.00