Introduction à la comptabilité et aux ventes

à crédit

Cette section est où nous apprenons sur l'importance de la comptabilité et nous

commençons à aborder certaines des idées de base en comptabilité.

Les comptables travaillent souvent au sein d'une organisation, une entreprise, un

organisme de bienfaisance ou un ministère, par exemple, mais c'est aussi très courant
pour un comptable pour soutenir quelques organisations différentes -soit par le biais
d'un cabinet comptable ou en tant que comptable indépendant.

Dans ce cours FA1 Enregistrement des transactions financières, nous allons vous
aider à acquérir les compétences dont vous avez besoin débuter dans une carrière de
comptable, ainsi que commencer. Votre voyage à une qualification professionnelle.

La beauté d'une qualification professionnelle est-ce que vous pouvez apprendre et

gagner en même temps.
Dans cette première partie, vous apprendrez les bases de la comptabilité en partie
double et à propos de l'équation comptable. Vous apprendrez également à
comptabiliser les transactions de vente. La comptabilité en partie double a été autour
depuis environ 500 ans.
Le système dure depuis si longtemps car il fournit un moyen efficace pour enregistrer
avec précision transactions financières. Dans le système à double entrée, pour chaque
transaction, le total des montants débités doit être égal au total des montants du crédit.
Cela garantit que l'équation comptable reste en équilibre. N'oubliez pas de bien
comprendre ces concepts. L'équation comptable et la double entrée sont des concepts
comptables fondamentaux. Vous les utiliserez tout au long de votre carrière en tant
que comptable.

Dans ce cours, nous vous préparons à l’examen de l’ACCA FA1 Enregistrement

d’opérations financières.

Au fur et à mesure que vous avancez dans ce cours, prenez le temps de répéter les
leçons si vous n’êtes pas entièrement sûr de bien comprendre le sujet. Parfois, vous
devrez peut-être refaire des leçons ou des unités, ne vous inquiétez pas, c'est normal.

Qu'allons-nous apprendre sur ce cours ? Toutes les ventes et tous les achats effectués
dans le monde doivent être enregistrés et comptabilisés, à la fois par le vendeur et par
l'acheteur. C'est une idée étonnante, car des milliards et des milliards de transactions
sont effectuées chaque jour. Les comptables et les commis comptables doivent
s'assurer que ces transactions sont correctement enregistrées et que les informations
contenues dans les transactions peuvent être organisées de manière rationnelle.

Nous avons créé un diagramme synoptique appelé Plan directeur. Il montre le

processus que nous suivons, d’une transaction à une transaction, en passant par les
états financiers. Nous examinons comment les transactions individuelles sont
enregistrées et comment nous pouvons organiser et résumer les informations clés sur
la transaction, afin de pouvoir produire des états financiers à la fin qui nous disent
quelque chose d’utile sur le rendement de l’activité sur la période.

Ce diagramme peut sembler compliqué pour vous maintenant, mais à la fin du cours,
vous le comprendrez et pourrez expliquer aux autres comment enregistrer des
transactions financières. Au début et à la fin de chaque session d’étude, examinez le
diagramme et réfléchissez à quel point vous le comprenez mieux qu’avant la session.

Nous avons codé les couleurs du diagramme afin que vous puissiez voir comment les
données de la transaction transitent par le processus de comptabilité de gauche à
droite.

Dans l'activité suivante, examinez le diagramme et cliquez sur chaque repère pour
apprendre comment un commis comptable enregistre des documents dans le
processus de comptabilité. Nous vous recommandons d’imprimer une copie du
diagramme à partir de ce lien et de vous y reporter tout au long du cours.

Votre cheminement comptable commence par l’enregistrement des opérations

financières de la section FA1, section 1.
Acquis d'apprentissage à étudier Section 1

Dans l'activité suivante, cliquez sur pour afficher les résultats de l'apprentissage pour
l'étude de cette section et leur lien avec le programme de l' ACCA .

À la fin de cette section, vous aurez été initié à:

 Comptabilité et comptabilité (A3a, A3b, A3c, A3d, A3g, B1c, B4a, B4b)
 Types de transactions commerciales (A1a)
 Business documents (C2a, C2b)
 L'équation comptable (B2a, B2b, B2c)
 Qu'est-ce que la taxe de vente et comment la calculer (G1a)
 Comment préparer des documents commerciaux et appliquer une remise
commerciale et / ou de règlement, le cas échéant (A1b, A2a, A2b, A3e, A3f,
G1b)
 Le but de l’analyse des créances anciennes, comment traiter les écarts et
produire des relevés pour les clients (G2a, G2b, G2c

(i) Bienvenue à la leçon 1 : Introduction aux transactions

commerciales et à l’enregistrement
Vous constaterez que de nombreux mots clés sont utilisés en comptabilité et nous
vous le rappellerons tout au long du parcours.

Dans cette leçon, nous allons commencer par un aperçu de la comptabilité et vous
présenter Rajiv, qui est sur le point de créer une nouvelle entreprise.

Acquis d'apprentissage pour la leçon 1

Dans l'activité suivante, cliquez sur 'Suivant' pour afficher les résultats d'apprentissage
de cette leçon et leur relation avec le programme ACCA .

À la fin de cette leçon, vous serez capable de:

 Donner un aperçu de la comptabilité et de la comptabilité (A3a, A3b, A3c,
A3d, A3g, B1c, B4a, B4b)
 Décrire les différents types de transactions (A1a)
 Donner un aperçu des documents commerciaux (C2a, C2b)
 Décrivez l'équation comptable (B2a, B2b, B2c)
Unité 1 : La plus grande image

Qu'est-ce que la comptabilité ?

La comptabilité est l'acte d'enregistrement des transactions financières. Les éléments

importants à garder en mémoire lors de la tenue de livres sont la nécessité de
conserver des registres complets et exacts et de comprendre que votre travail est
confidentiel.

Les types de transactions financières comprennent :

 Ventes - échange d'un bien ou d'un service contre de l'argent

 Achat - achat d'un bien ou d'un service
 Paiements - transfert d'argent à quelqu'un d'autre (par exemple, pour des
achats ou pour payer des salaires à des employés)
 Reçus - obtenir de l'argent de quelqu'un d'autre (par exemple, des clients)
 Petite caisse - payer pour des articles de faible valeur avec un petit fonds
d'argent
 Paie - salaires et traitements versés aux employés, ainsi que les taxes
sur la masse salariale.

Ces transactions sont inscrites dans les livres comptables de l'entreprise, également
appelés « livres ». Au cours des cinq sections de ce cours, nous examinerons
chacune de ces transactions et leur enregistrement dans les registres comptables.

(i) Informations utiles

Toutes les transactions enregistrées doivent être associées à un document valide. Par
exemple, une facture ou un reçu. Nous étudierons les documents importants dans cette leçon.

Les enregistrements sont utilisés pour préparer un ensemble de comptes (également

appelés états financiers ou comptes financiers).

L'importance de la comptabilité en entreprise

Un comptable commence sa carrière en apprenant les principes de la comptabilité pour

enregistrer les transactions financières. Ensuite, grâce à des études approfondies et à une
expérience pratique, ils apprennent à utiliser les informations financières au profit de
l’entreprise. Le comptable comprend comment les dossiers sont tenus et ce que les états
financiers révèlent sur l’état de l’entreprise. Un comptable enregistre les activités passées de
l’entreprise ; Un comptable utilise ces informations pour préparer des états financiers et
d'autres rapports, y compris des rapports qui influencent les activités futures d'une entreprise.
Lorsque vous travaillez en tant que comptable, vous travaillerez généralement pour une
organisation. Cela pourrait être une entreprise commerciale, un partenariat, un organisme de
bienfaisance ou un organisme gouvernemental. Dans ce cours, nous allons nous concentrer
sur une entreprise, mais les principes de la comptabilité sont les mêmes dans toutes les
organisations.

Dans l'activité suivante, cliquez sur chaque onglet pour en savoir plus sur les affaires et la
comptabilité.

Etes-vous heureux jusqu’à présent ?

Vérifiez votre compréhension en vérifiant si vous pouvez répondre à ces questions :

Qu’est-ce qu’une entreprise

Une entreprise est une organisation qui vise à réaliser un profit pour son propriétaire. Cela
peut se faire en achetant ou en fabriquant et en vendant des biens ou des services. Le profit
est la différence entre les revenus et les dépenses d’une entreprise. Les revenus
proviennent principalement de la vente de biens ou de services par une entreprise. Les
dépenses sont les montants qu'une entreprise paie pour gérer son activité (y compris l'achat
des articles qu'elle vendra, ainsi que les autres coûts d'exploitation de l'entreprise, tels que
l'électricité pour les lumières). Une entreprise peut être petite, moyenne ou grande.

Une entreprise est séparée de son (ses) propriétaire (s)

Il est important de comprendre qu'il existe une différence entre l'entreprise et son
propriétaire. Le propriétaire d’une entreprise donne généralement de l’argent à l’entreprise
pour la démarrer. L'entreprise essaie ensuite de gagner plus d'argent pour le propriétaire.
Sole trader

Une entreprise peut appartenir à une ou plusieurs personnes. Dans le cours FA1, nous
supposerons que l'entreprise est détenue et contrôlée par une personne, appelée opérateur
unique. Vous découvrirez des entreprises appartenant à de nombreuses personnes, telles
que des entreprises, plus tard dans vos études de comptabilité.

Comptabilité

L’entreprise garde une trace des transactions effectuées par le biais de la comptabilité. La
comptabilité est l'acte d'enregistrement des transactions. Il est important que l'entreprise
n'enregistre que les transactions spécifiquement liées à l'entreprise. Cela signifie que les
comptes commerciaux ne doivent pas inclure de transactions pour les dépenses personnelles
du propriétaire.

Lorsqu’une entreprise est créée, il est facile de garder les éléments séparés car il s’agit d’une
personne morale, il y a donc une séparation claire entre tous les documents. Dans une
entreprise à propriétaire unique, le propriétaire est personnellement responsable des finances
de l'entreprise. Cela peut rendre plus difficile la tenue de dossiers distincts, mais vous devez
faire très attention à le faire. Lorsque les déclarations de revenus de l’entreprise sont envoyées
aux autorités fiscales, celles-ci ne permettent pas aux entreprises de payer leurs dépenses
personnelles. Cela peut entraîner de lourdes amendes
États financiers

Vous devrez éventuellement préparer des états financiers. Nous effectuons le suivi des
transactions financières pour plusieurs raisons, l'une d'entre elles étant la possibilité de
surveiller la performance de l'entreprise. Les états financiers (également appelés ensembles
de comptes ou comptes financiers) sont des documents contenant des états formels
décrivant la situation financière actuelle de l'entreprise, ainsi que ses performances au cours
d'une période donnée (généralement une année). La comptabilité est le processus
d'utilisation des informations de comptabilité (l'enregistrement des transactions) pour préparer
les états financiers.

Dans l'activité suivante, examinez les questions relatives à la comptabilité, cliquez sur l'indice
pour vous faire part de vos idées, puis cliquez sur "Commentaires" pour afficher nos
commentaires.

QUESTION

Quelle est la différence entre la comptabilité et la comptabilité ?

Allusion : Pensez à ce qui est impliqué dans la comptabilité.
Retour D'information : La comptabilité enregistre les transactions et la comptabilité utilise les
informations de comptabilité pour préparer les états financiers.

Quel est le profit ?

Allusion : La différence entre deux articles.
Retour D'information : Le bénéfice est la différence entre les revenus et les dépenses.

Les comptes d'entreprise peuvent-ils inclure les dépenses personnelles du

propriétaire ?
Allusion : Une entreprise est séparée de son propriétaire.
Retour D'information : Les comptes professionnels ne doivent pas inclure de transactions
pour les dépenses personnelles du propriétaire.

Scénario
Nous allons suivre l'évolution d'une entreprise relativement nouvelle créée par
Rajiv. Rajiv aime la mode et les vêtements, il a donc créé une entreprise de vente de
vêtements dans un magasin. Le magasin s'appelle RFashion.
Il avait beaucoup de bonnes idées, mais savait qu'il avait besoin de l'aide d'un
spécialiste. Son amie Tisha est une comptable qualifiée et elle lui a donné de bons
conseils. Elle l'a aidé à s'assurer qu'il avait mis en place les systèmes de comptabilité
dont il avait besoin pour enregistrer toutes ses transactions. Elle a également expliqué
comment il pouvait investir son propre argent dans l'entreprise et créer un compte
bancaire pour l'entreprise.
Maintenant que Rajiv est en affaires depuis peu de temps, nous pourrons voir
comment son comptable (stagiaire en comptabilité ayant travaillé avec Tisha)
enregistre ses activités commerciales. Les clients de Rajiv achètent principalement
des vêtements contre de l'argent. Cependant, il a un certain nombre d’entreprises
locales et de clients réguliers qu’il lui permet de lui acheter des biens et de les payer
plus tard.

Tout au long de ce cours, nous suivrons l'évolution de l'activité de Rajiv et examinerons

les documents nécessaires à l'enregistrement de ses transactions.

Business transactions
En tant que commis comptable, vous devez connaître les différents types de
transactions commerciales, car il vous incombe de les enregistrer dans les
comptes. Vous apprendrez comment enregistrer les transactions dans les leçons
suivantes de cette section.

Voyons quelques transactions commerciales courantes.

Dans l'activité suivante, cliquez sur chaque segment pour en savoir plus sur les
transactions commerciales.

Transactions commerciales communes

Vous devez connaître plusieurs types de transactions

 Ventes : Ventes des biens ou des services produits par l'entreprise.

 Achats : Biens et services achetés par l'entreprise.
 Recettes : Cash que l'entreprise reçoit. Les recettes peuvent provenir de
ventes au comptant, d'un emprunt bancaire, de montants reçus de
propriétaires (capital) ou de clients autorisés à retarder le paiement (appelées
ventes à crédit).
 Paiements : Espèces versées pour acheter des biens ou des services. Par
exemple, les achats en espèces et les paiements aux fournisseurs qui ont
permis à l'entreprise de disposer de marchandises avant de les payer (achats
à crédit).
 Petite caisse : Espèces versées, ou éventuellement reçues, pour des
transactions commerciales de faible valeur (nous en discuterons plus en détail
à la section 4).
 Paie : Salaires ou traitements versés aux employés qui travaillent pour
l’entreprise (nous en discuterons plus en détail à la section 4).

Comptabilisation des transactions commerciales

Une partie importante du rôle du comptable consiste à traiter ces transactions
commerciales courantes. Laissez-nous réfléchir à la façon dont ils s'intègrent dans la
"plus grande image" montrée dans le diagramme du plan directeur que vous avez vu
dans l'introduction de cette section.

Dans l'activité suivante, cliquez sur 'Suivant' pour vous déplacer dans les écrans et
voir comment le comptable convertit les documents commerciaux d'origine en états
financiers.

Documents financiers : Le point de départ du processus de comptabilité. Ceux-ci

fournissent la preuve qu'une transaction a eu lieu. Un document existera pour chacune
des transactions de l'activité précédente. Par exemple, une facture est la preuve
d’une vente ; un chèque reçu constitue une preuve de paiement.
Livres de premier choix : Où les détails des documents financiers sont entrés et
totalisés. Il existe plusieurs livres différents et vous en apprendrez davantage dans ce
cours. Des exemples courants sont le livre des ventes, le livre de caisse et
le livre des achats.
Comptes généraux : Les informations résumées des livres de saisie principaux sont
transférées dans les comptes généraux, qui sont utilisés pour totaliser les valeurs des
transactions de types similaires. « Ledger » est un vieux mot pour un livre - avant les
ordinateurs, ces enregistrements étaient écrits dans de grands livres. Dans les
systèmes informatisés, les comptes généraux sont utilisés de la même manière, mais
ils se présentent sous la forme de fichiers dans le programme informatique.
Balance d'essai : Les soldes totaux de chaque compte général sont indiqués dans
une balance de vérification, qui est utilisée pour tenter de s’assurer que
l’enregistrement des transactions n’est pas erroné.

Qui est intéressé par vos informations financières ?

Pouvez-vous penser aux personnes qui pourraient être intéressées à consulter vos
documents d’entreprise et vos états financiers ?

Dans l'activité suivante, cliquez sur 'Suivant' pour créer une liste des organisations
susceptibles d'être intéressées par vos enregistrements commerciaux et vos comptes
financiers.

Bravo pour avoir terminé l’unité 1 du cours FA1. Vous allez maintenant connaître
certains mots clés, transactions commerciales et documentation utilisés dans la
comptabilité et la comptabilité. Dans la prochaine unité, nous examinerons plus en
détail deux des transactions dont nous avons discuté dans cette unité - les ventes et
les achats.