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TVA et fiscalité de l'entreprise Gama

Le document décrit les opérations d'une entreprise au cours de l'année 2018 et du mois de février 2019, y compris les ventes, achats et dépenses. Il demande de déterminer le prorata applicable en 2019 et le montant de la TVA au titre du mois de février 2019 selon le régime de l'encaissement.

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Le document décrit les opérations d'une entreprise au cours de l'année 2018 et du mois de février 2019, y compris les ventes, achats et dépenses. Il demande de déterminer le prorata applicable en 2019 et le montant de la TVA au titre du mois de février 2019 selon le régime de l'encaissement.

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Université Hassan II FSJES AIN SEBAA Pr. A.

AOUJIL

FISCALITÉ DE L’ENTREPRISE /TD 5 : TVA

L’entreprise « Gama » commercialise en tant .que marchand de gros les différents produits de
consommation courante. Parmi ces produits, certains sont imposables à la TVA, et d’autres exonérées
sans droit à déduction. Elle livre une partie de son chiffre d’affaire à l’export. Elle dispose aussi de trois
immeubles qu’elle loue à l’état nu et d’une résidence meublée qu’elle donne aussi en location.

En 2018, son chiffre d’affaires s’est composé des éléments suivants en Dh (HT) :
- Ventes de produits taxables à 20% : 29.250.000
- Ventes de produits taxables à 14% : 16.589.200
- Ventes de produits taxables à 7% : 11.258.600
- Ventes de produits à l’export : 26.571.300
- Ventes de produits exonérés de la TVA sans droit à déduction : 18.630.000
- Loyers des immeubles nus : 145.000
- Loyers de la résidence meublée : 105.000

Au titre du mois de février 2019, elle a réalisé les opérations suivantes en Dh (HT) :
- Ventes de produits taxables à 20% : 2.582.600
- Ventes de produits taxables à 14% : 1.863.000
- Ventes de produits taxables à 7% : 1.052.000
- Ventes de produits à l’export : 3.582.000
- Ventes de produits exonérés de la TVA sans droit à déduction : 1.562.000
- Loyers des immeubles : 12.500
- Loyers de la résidence : 11.000

Au titre du mois de février 2019, elle a engagé les dépenses suivantes en Dh (HT) :
- Achats de produits taxables à 20% : 1.958.200
- Achats de produits taxables à 14% : 1.583.400
- Achats de produits taxables à 7% : 879.600
- Frais de transport liés à l’achat de produits exonérés sans droit à déduction : 6.300
- Frais d’entretien des immeubles nus : 16.890
- Frais de fonctionnement de la résidence : 1.750
- Facture d’eau et d’assainissement : 16.500

- Facture de produits pharmaceutiques destinés aux premiers soins du personnel : 2.600


- Frais de publicité : 23.800
- Fournitures de bureau : 5.400
- Taxe professionnelle : 12.500
- Téléphone : 1.500
- Électricité : 1.200
- Redevances leasing d’un matériel de production : 20.000
- Cadeaux aux clients : 120.000
- Carburant pour les véhicules de transport des marchandises de la société : 23.000

Travail à faire :

- Déterminer le prorata applicable en 2019


- Déterminer le montant de la TVA au titre du mois de février 2019 selon le régime de l’encaissement
sachant que toutes les opérations sont réalisées au comptant par chèques bancaires.

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