Questions Oui Non
Structure du service des
achats
Le service achats est-il
indépendant :
de la comptabilité générale ?
Risque lié à l’environnement
général du contrôle interne :
La Direction est-elle
consciente de la nécessité
d’un contrôle interne
performant ?
EXPRESSION DU
BESOIN
Existe-t-il une procédure ou
des instructions écrites? sont-
elles adaptées à la nature et à
l’importance au besoin ?
Les demandes d’achat sont-
elles signées par la personne
autorisée ?
Les besoins sont-ils
parfaitement définis ?
Les demandes d’achat sont-
elles signées par la personne
autorisée ?
Etablit-on un budget des
achats ?
Le budget des achats est-il
régulièrment comparé aux
réalisations ?
RECHERCHE ET
SÉLECTION DES
FOURNISSEURS
La recherche des fournisseurs
potentiels est-elle
systématique ?
Existe-il un fichier
fournisseur, un fichier
articles et une documentation
adéquate ?
sont-ils complets et mise à
jour ?
Les fournisseurs sélectionnés
offrent-ils les meilleures
conditions de prix et de
qualité ?
Existe-il une liste des
fournisseurs qui n’ont pas
satisfait dans le passé aux
conditions de qualité, de
délais de livraison ou de
prix ?
Le choix final est-il effectué
par les personnes habilitées ?
les justifications du choix
sont-elles mentionnées ?
une personne indépendante
du Direction Achat examine-
t-elle parfois les critères de
choix et la validité des
conditions acceptées ?
Les COMMANDES
Les achats de biens ou de
service sont-ils commandés
seulement sur la base de
demandes d’achats établies
par des personnes habilitées ?
Des commandes sont-elles
systématiquement établies ?
Si oui, ces commandes sont-
elles pré numérotées ?
établies en quantités et en
valeur ?signées par un
responsable, au vu de la
demande d’achat ?
Les prix sont-ils examinés
par une personne
compétente?
Les achats courants sont-ils
effectués auprès de
fournisseurs dont la liste est
approuvée par un responsable
?
Cette liste est-elle
régulièrement revue pour
déterminer si les prix payés
ne sont pas au-dessus du
marché ?
Les commandes en cours
sont-elles régulièrement
évaluées pour déterminer les
engagements pris par
l’entreprise ?
Y a-t-il une procédure de
relance des fournisseurs en
retard de livraison ?
RÉCEPTION DES
MARCHANDISES
Existe-t-il une procédure
écrite de réception ?
Les marchandises reçues
sont-elles rapprochées des
commandes en ce qui
concerne :
a- Les quantités ?
b- La qualité ?
Les différences entre les
quantités commandées et
reçues sont-elles analysées et
expliquées ?
Des bons de réceptions sont-
ils établis
systématiquement ?
Les livraisons partielles font-
elles l’objet d’un
enregistrement séparé et suivi
?
Les marchandises reçues
sont-elles physiquement
vérifiées ?
le service de réception tient-il
un registre permanent des
marchandises recus ?
RETOUR DE
MARCHANDISES
Les marchandises retournées
aux fournisseurs, font-ils
l’objet d’un bon de sorti, si
oui, sont-ils pré numérotés ?
Les retours de marchandises
sont-ils immédiatement
signalés à la comptabilité et
au service achat ?
Sont-ils suivis par la
comptabilité en vue de
l’émission rapide d’un
avoir ?
COMPTABILISATION
La comptabilité fournisseurs
est-elle séparée de la
comptabilité générale ?
Les factures et avoirs des
fournisseurs sont-ils
directement transmis au
service comptable ?
Sont-elles enregistrées avant
d’être traitées ?
Indique-t-on la date de
réception sur la facture en
même temps ?
La facture originale est-elle
identifiée comme telle avec
la mention facture originale
dès sa réception ?
Les factures et avoirs sont
vérifiés par le service
comptable pour : Les
quantités, prix et conditions
de paiement avec la
commande ?
L’imputation comptable est-
elle contrôlée ?
Si des factures sont envoyées
aux services utilisateurs pour
approbation :
a- Sont-elles accompagnées
des pièces justificatives ?
b- La comptabilité garde-t-
elle une trace de ces envois ?
-Les factures et avoirs reçus
sont-ils additionnés avant
enregistrement ?
-Ce total est-il rapproché du
total du journal des achats ?
-Tient-on des comptes
individuels fournisseurs ?
-Établit-on une balance
mensuelle des fournisseurs ?
Le règlement des factures
Les factures sont-elles
approuvées par une personne
autre que celle qui les vérifie
avec les pièces
justificatives ?
Les paiements sont-ils
effectués seulement au vu de
l’original des factures ?
Existe-t-il des limites pour
les montants payés ?
Tout paiement est-il justifié ?
a-t-on archivé les pièces
justificatives après
paiement ?
