Faculté poly disciplinaire
FP béni Mellal
Filière: SEG s5 M: EL KHATTABI Mohammed
TD de TVA/ fiscalité des entreprises Le 09 /11 /2019
1/ UN exploitent de taxi à disposer pendant l’année 2016 7/ La déclaration mensuelle de TVA est obligatoire
D’un CA =150000 HT pour les ESE qui réalise un CA dépasse
A/ ESSD A/4000000
B/ EADD B/2000000
C/Hors champs d’application C/ 100000
2/ un agriculteur vend des fruits provenant de sa récolte 8/Selon le CGI La procédure de remboursement
A/ hors champs de la TVA concerne
B/EADD A/transport des personnes
C/ OI B/ transport public
3/ MS Mohammed acquis d’un promoteur immobilier pour C/ transport des personnel
Les besoin d’habitation principal, un logement social d’un 9/L’entreprise B acquis en octobre 2012 une
Superficies de 65 m et d’une valeur totale de 220000 DH HT. Machine à 120000 TTC ET revendu en février 2013
A/ ESDD (TVA 20%) le TVA à reverser est :
B/ EADD A/ 11000
C/OI B/ 200000
4/ Mme Sanaa donne en location nue son appartement C/ 12000
N° 13 hay adarissa . 10/ calculer le prorata de déduction
A/OI Farines = 90 000 000 Huile d’olive = 100000000
B/ EADD Bicyclette =50 000 000 ordinateur = 45000 000
C/hors champs d’application exportation = 300000 tt les MT HT TVA =20%
5/ le fait générateur de la TVA est. A/ 100%
A / la date de paiement de TVA B/ 57.37%
B/La base imposable de TVA C/35.53%
C/ l’événement qui donne naissance à la créance fiscal D / 37.57%
6/ le TVA due au titre du moi de mai 2014 doit être déclaré.
A/ au plus tard 19 juin 2014 à TGR
B/ au plus tard 19 juin 2013 à TGR
C/ avant le 20 juin 2014 à TGR
2019/2020 EL KHATTABI MOHAMED
Faculté poly disciplinaire
FP béni Mellal
Filière: SEG s5 M: EL KHATTABI Mohammed
TD de TVA/ fiscalité des entreprises Le 09 /11 /2019
Les déclarations souscrites par la société la base imposable à L’IS est :
Au titre de l’année 2018 se présente A/ le résultat comptable
Comme suit : B/ le résultat fiscale brute
CA (HT) =32 000 000 C/ le résultat fiscal net
Résultat fiscale net = 1 050 000 D/ la réponse C est juste
Taux d’IS = 30% pour trouver l’IS du par l’entreprise au titre d’une année il faut
Acomptes réglés = 15 000 chacun appliquer la formule suivante :
L’IS du par la société au titre de l’exercice A/ inf (IS ; CM) – Acompte provisionnels
2018 est –il de : B/ inf (IS. CM) + Acompte provisionnels
A/ 315 000 C/ SUP (IS ; CM) – Acompte provisionnels
B/160 000 D/ la réponse B n’est pas juste
C/255 000 les sociétés soumises à l’IS sont exonérées de la CM pendant :
D/ la réponse c est juste A/ les 12 premiers mois suivant la date du début de leur activité
Le montant de chaque acompte provisionnel B/ les 26 premiers mois suivant la date du début de leur activité
A payer en 2019 est –il de : C/ les 5 premiers années suivant la date du début de leur activité
A/ 57 630 D/ aucune réponse n’est juste.
B/78 750 l’exonération de la CM cesse d’être appliquée à l’expiration :
C/ 40 000 A/ des 60 mois suivant la constitution de la société
D/ la réponse B est juste B/ des 36 mois suivant la constitution de la société
Les déficits fiscaux peuvent s’imputer sur les C/ des 5 premier années suivant la constitution de la société
Autres bénéfice d’un exercice jusqu’au : D/ la réponse B n’est pas juste
A/deuxième exercice N-2 Dans une société anonyme (a) d’un capital social de 500 000
B/ cinquième exercice N-5 entièrement libéré ont effectué les avances suivant :
C/quatrième exercice N-4 le 01/01/N = 300 000 ; taux de rémunération : 12%
D/ la réponse C est juste le 01/07/N =300 000 ; taux fiscal : 10.5%
Le taux normal de la cotisation minimale au Le montant des intérêts non déductible à réintégrer :
Titre de l’IS est de A/ 54 000
A/ 0.2% B/12 000
B/ 5% C/ 42 000
C/0.5% D/ la réponse A est juste
D/ la réponse A et B est fausse
2019/2020 EL KHATTABI MOHAMED
