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Budgets de Gestion Financière N 2020

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Contrôle de Gestion / Professeur : Saïd LOTFI / Année : 2019-2020

Exemple :

Informations provenant du bilan au 31/12/N-1 :

Clients à encaisser en janvier : 3000


TVA récupérable en janvier N : 200
Disponibilités : 500

Fournisseurs à régler en janvier : 1200


TVA à payer en janvier N : 500
Dettes diverses à payer en janvier N (non soumises à la TVA) : 200
TVA due au titre de décembre N-1 : 100

- Le taux de TVA est de 20% ;


- L’entreprise opte pour le régime des encaissements en ce qui concerne la TVA.

Budget des ventes de l’année N


Janvier Février mars Avril mai juin
CA HT 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000
- Règlement des clients : 60% au comptant, 40% à 30 jours fin de mois ;

Budget des achats de l’année N


Janvier Février Mars Avril mai juin
Achat HT 400 400 400 400 400 400
- Règlement des fournisseurs à 30 jours fin de mois ;

Budget de production de l’année N


Janvier Février Mars Avril mai juin
Total Charges 200 200 200 200 200 200
de product°
(hors Matières)
HT
- Règlement des charges de production au comptant

Budget des frais généraux de l’année N


Janvier Février Mars Avril Mai juin
Total frais 100 100 100 100 100 100
généraux
- Les frais généraux sont comptabilisés TTC et sont réglés le mois même.

Travail à faire :

Présenter les budgets suivants de l’année N :


- Budget des encaissements ;
- Budget de TVA ;
- Budget des décaissements ;
- Budget général de trésorerie.

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