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Exercice de comptabilité pour ZF

Le document décrit les opérations financières d'une société au cours du mois d'avril, y compris les effets en portefeuille, les ventes, les traites, les escomptes et les encaissements.

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Exercice

Le comptable de la société “ZF” dans laquelle vous effectuez votre stage, met à votre
disposition les informations suivantes :
Au 1er avril 2020, la société possède en portefeuille les effets suivants :

Numéro d’effet Montant La date d’échéance


N°115 2 550 DH 20/04/2020
N°133 1 950 DH 10/05/2020
N°147 3 200 DH 25/05/2020

Au cours du mois d’avril la société a réalisé, entre autres les opérations suivantes :

- 03/04/20 : Vente de marchandises au client ZAKARIA, montant brut :


2450 DH, TVA 20%, règlement à crédit (facture n°75).

- 10/04/20 : Tirage de lettre de change n°189 sur ZAKARIA, en règlement


de la facture n°75.

12/04/20 : Paiement en espèces de l’effet n°B13 : 2500 DH.

-15/04/20 : Endossement de la traite n°133 à l’ordre du fournisseur TAREQ.

-16/04/20 : Remise à l’encaissement de la traite n°115.

-18/04/20 : Reçu de la banque l’avis de crédit n°X-170 relatif à l’escompte


de la traite n°147, valeur nominale : 3200 DH, escompte 60 DH
commissions 10 DH, TVA sur agio 10%.

-24/04/20 : Avis de crédit n°A-888 relatif à l’encaissement de la traite


n°115, commissions : 12 DH, TVA 10%.

-29/04/20 : Reçu de la banque, l’avis de débit n°267 relatif au paiement


de la traite n°56, nominal : 2 500 DH.
Travail à faire :

Enregistrer ces opérations au journal de la société “ZF”.

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