Ministère de l'Education Nationale, de la Formation professionnelle,

de l'Enseignement Supérieur et de la Recherche Scientifique.

Université Hassan II de Casablanca

Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de Casablanca

Rapport de stage

Stage d’obServation

Elaboré par : Encadré par :

SADOK Halima Mr. MaCHROUHI
mohammed

Année universitaire
2018-2019
Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de Casablanca
Beau site, B.P 2725 Ain Sebaâ, Casablanca - Maroc Tél : (+212) 5 22 66 08 52 Fax : (+212) 5 22 66 01 43
Table des matières
DEDICACE .................................................................................................................................................................... 3

REMERCIEMENTS......................................................................................................................................................... 4 2
INTRODUCTION GENERALE .......................................................................................................................................... 5

LE SYSTÉME BANCAIRE MAROCAIN : EVOLUTION ET REGLEMENTATION .................................................................... 6

PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DU GROUPE DES BANQUES POPULAIRES ............................................................. 9

1. Structure................................................................................................................................................................. 10
1.1. Banque Centrale Populaire (BCP) ......................................................................................................................... 10
1.2. Banques Populaires Régionales (BPR) .................................................................................................................. 10
1.3. Crédit Populaire du Maroc (CPM) ......................................................................................................................... 11
2. Organisation de la Banque Centrale Populaire (BCP) ............................................................................................ 14
2.1. Bureaux de représentations ................................................................................................................................. 14
2.2. Missions ................................................................................................................................................................ 14
2.3. Partenaires ........................................................................................................................................................... 14
2.4. Filiales ................................................................................................................................................................... 14
Dates clés ...................................................................................................................................................................... 15
Chiffres clés ................................................................................................................................................................... 16
Organigramme .............................................................................................................................................................. 19
Fiche signalétique du BCP ............................................................................................................................................. 20

DEUXIEME PARTIE : DIRECTION COMPTABILITE BCP .................................................................................................. 21

1. Département : Règlement des dépenses....................................................................................................... 22

2. Département : Traitement comptable .......................................................................................................... 23
3. Département : Déclarations fiscales ............................................................................................................. 24
4. Département : Réconciliation........................................................................................................................ 25
5. Département : Contrôle comptable .............................................................................................................. 26
6. Service rapprochement des comptes BAM et CCP ........................................................................................ 29

TROISIEME PARTIE : RAPPROCHEMENT DES CONNAISSANCES THEORIQUES ET PRATIQUES ..................................... 30

CONCLUSION GENERALE ............................................................................................................................................ 32

ANNEXES ................................................................................................................................................................... 33

GLOSSAIRE................................................................................................................................................................. 39

BIBLIOGRAPHIE ......................................................................................................................................................... 40
 3

Dédicace

A mes parents

Tout d’abord, je tiens à remercier infiniment ma magnifique famille, qui m’a

guidée et soutenue tout au long des étapes de ma vie.

A mes enseignants & professeurs à l’ENCG de

Casablanca

Car sans leur enseignement de qualité, leur patience, dévouement et sacrifices

rien de cela ne serai possible.
 Remerciements
4

Aucune chose ne peut être bien établie sans l’aide des autres, aussi que les conseils qui
me soutiennent dans ma vie, c’est pour cette occasion que je tiens à témoigner ma
gratitude et ma reconnaissance à toutes les personnes qui ont contribué à la
réalisation de ce rapport et je remercie plus particulièrement les personnes suivantes :

Tous les Professeurs qui m’ont enseignés jusqu’à présent à l’Ecole Nationale de
Commerce et de Gestion de Casablanca.
Ainsi que l’ensemble du personnel de l’école, je tiens à vous exprimer ma forte
reconnaissance et mes profonds respects.

Mr MACHROUHI Mohammed, mon encadrant à l’Ecole Nationale de Commerce et de

Gestion pour les connaissances qu’il nous a transmises en matière de rédaction de
rapports de stage.

Mr BOUANANE Nabil (chef de la direction comptabilité), mon encadrant au sein de la

BCP, pour l’opportunité qu’il m’a donnée de passer ce stage au sein de la Direction
comptabilité, pour sa patience, son grand professionnalisme ainsi que sa générosité.

Je tiens aussi à rendre hommage à l’ensemble du personnels de la Banque Centrale

Populaire dont Mr EL AKARI (Directeur de la direction contrôle comptable et fonctions
centrales BCP), Mme JEDDI (Directrice du département traitements comptables), Mr
KHOLQUI (Directeur du département règlement des dépenses), Mr MAMOUNI
(Directeur de la direction fiscale), Mme LAMRANI (Directrice de la direction contrôle
comptable réseau BCP) et Mr BENABDELHAY ( Directeur du département
réconciliation), pour lesquels je reconfirme mes remerciements, mes respects et ma
reconnaissance pour leur soutient, générosité, compréhension et leurs remarques
clairvoyantes.
Enfin ce travail n’aurait pas été élaboré sans le soutien moral et effectif de ma famille.
Je remercie donc mes parents pour leur appui et leur soutien durant toutes mes
années d’études.

Finalement, Je remercie toute personne qui m’a aidée de manière directe ou

indirecte à la réalisation de ce rapport.
 INTRODUCTION GENERALE
5

Le secteur bancaire marocain est considéré comme l'un des moteurs du développement de l'économie
du pays et de sa prospérité, ce dernier est devenu en une courte période un secteur efficace et
puissant, en dépit de son contexte concurrentiel accru marqué par la baisse significative des taux
d'intérêts, l'augmentation du volume des crédits accordés et de la marge sur commissions est les
contreparties de cette baisse remarquable. Par ailleurs, l’introduction des standards internationaux
dans la structure bancaire marocaine avec les règles prévues par la convention Bale et les normes
comptables internationales « IFRS », ont renforcé la transparence et la compétitivité des banques
marocaines.

La banque populaire considérée comme étant leader du secteur profite de son expérience de plus de
50 ans dans le domaine, de son potentiel humain et de son savoir-faire ainsi que son image auprès des
clients pour s’améliorer ; accompagner le développement de l’économie au Maroc et conserver sa
position sur le marché ; faire face à la concurrence.

C’est grâce à cela que j’ai choisi de passer mon stage d’observation au sein de la Banque Centrale
Populaire et plus précisément dans les différents services qui composent la division comptabilité
CPM. L’objectif d’une part, est de profiter des informations disponibles sur le secteur bancaire qui
joue un rôle primordial dans l’économie marocaine. D’une autre part, de comprendre le
fonctionnement et la procédure poursuivie par ce département, les tâches accomplies par chaque
service et surtout le traitement de certaines opérations comptables qu’il est possible de les rencontrer
au niveau de notre vie professionnelle.

Pour atteindre l’objectif de ce projet, le présent rapport va présenter dans un premier lieu tout ce qui
concerne la Banque Populaire, son historique, sa structure, sa mission et ses objectifs. Et il passe par
la suite à une analyse descriptive du fonctionnement de la Direction Comptabilité et des services où
j’ai effectué mon stage, à savoir les Normes comptables, Administration des Progiciels et Traitement
Comptable ainsi que les missions principales de chaque service.
 LE SYSTÉME BANCAIRE MAROCAIN :
Evolution et réglementation
6

Historique :
Les bases du système bancaire Marocain ont été mises en place au lendemain de
l’indépendance. Auparavant, le paysage bancaire marocain était monopolisé par des groupes
financiers étrangers, et particulièrement français. Les premières banques Marocaines sont apparues
en 1959, à la suite de la création de BANK AL MAGHRIB qui assure la fonction de Banque
Centrale.

Jusqu’à 1993, une distinction est faite entre les banques commerciales et les organismes financiers
spécialisés. Les premières étant spécialisées dans les opérations de crédit et de dépôt, et les secondes
dans le financement des secteurs particuliers.

En 1994, une nouvelle loi a été promulguée, pour introduire un concept d’universalité des banques, et
de ce fait les institutions bancaires disposent d’un plus large champ d’action

La banque est définie comme étant un établissement financier, autorisé par la loi, qui effectue des
actes et opérations de dépôts, de bourse, de change, de crédit et de gestion des moyens de paiement
(chèque, billet à ordre, lettre de change).

Cet établissement remplit une fonction, une mission, au sein de l’économie et en contrepartie subit
les évolutions du marché des affaires.

Les activités de la Banque :

 La gestion de l'argent et les services proposés aux particuliers et aux ménages :

 La tenue des comptes et collecte de fonds

 La sécurité de l’argent
 fourniture des moyens de paiement
 gestion des moyens de paiement pour les échanges internationaux

 La fourniture de crédits et d'instruments de placement Aux entreprises :

A. A la banque :

 produit et distribue des crédits adaptés aux activités et aux projets des entreprises
 elle gère les moyens de paiement et les flux financiers qui leur sont associés
 elle produit et/ou distribue des placements.
 B. Aux particuliers :

 La banque produit et/ou distribue des placements à court ou à long terme, avec différents
niveaux de risques financiers, gérés directement par elle ou par d'autres entreprises financières
 Elle produit et distribue directement des crédits : crédit à la consommation, crédit immobilier,
crédit-bail, principalement.
7
Le secteur bancaire marocain est devenu en une courte période un secteur efficace et puissant, en
dépit de son contexte concurrentiel accru marqué par la baisse significative des taux d'intérêts,
l'augmentation du volume des crédits accordés et de la marge sur commissions est les contreparties
de cette baisse remarquable.

La qualité du système bancaire, sa solidarité ainsi son efficacité peuvent être à la fois le moteur et le
reflet de l’activité économique dans un pays. On peut même qualifier la banque comme étant le
« Cœur » et « le poumon » de l’économie. Il faut ajouter à ceci que le système bancaire marocain est
caractérisé par une forte présence de banques étrangères de ce fait toutes les grandes banques privées
du royaume comptent dans leur actionnariat des banques étrangères.

Afin de mettre l'accent sur le système bancaire marocain, et pour mieux l'appréhender, il est jugé
important de faire une présentation générale du secteur bancaire à travers la présentation des
missions du Bank Al Maghreb et les banques commerciales, aussi de mettre la lumière sur la
nouvelle loi bancaire.

o Bank Al Maghreb :

Parmi ses missions, on peut citer :

 L'émission des billets de banque et des pièces de monnaie.

 Mise en œuvre des instruments de politiques monétaires.
 La banque veille au bon fonctionnement du marché monétaire.
 La banque assure le contrôle du marché monétaire.
 La publication des statistiques sur la monnaie et le crédit.
 La banque fixe le régime de change.
 La banque veille à l'application des dispositions législatives et réglementaires.

o les banques commerciales:

On peut les classer selon les quatre rubriques suivantes :

Les banques de Les cinq grandes banques privées ATTIJARIWAFA BANK,
dépôt classiques BMCE, SGMB, BMCI et CREDIT DU MAROC.

Le crédit la banque centrale populaire(BCP) et son réseau de banques

populaire du populaires régionales (BPR), un organisme public
Maroc (CPM) particulièrement concerné par la collecte de la petite épargne et
8
la distribution de crédits aux PME
Les anciens Il s'agit du crédit immobilier et hôtelier (CIH), du crédit agricole
organismes du Maroc (CAM) et de la banque nationale pour le
financiers développement économique (BNDE)
spécialisés
Divers autres BANK AL AMAL pour le financement de projets d'investissement
banques dont la des marocains résidant à l'étranger, MEDIAFINANCE et
création répond CASABLANCA FINANCE MARKETS qui interviennent sur le
à des besoins marché des titres négociables de la dette, et le FONDS
spécifiques D’EQUIPEMENT COMMUNAL (FEC) dédié au financement des
collectivités locales.

o Les sociétés de financement dont l’activité est précisée dans leur agrément :

La nature de l’activité permise diffère, ainsi on peut trouver :

 Les sociétés de crédit-bail mobilier et immobilier, ex : Châabi leasing, Wafabail…

 Les sociétés de crédits à la consommation, ex : Eqdom, Diac Salaf, Sofac Crédit…

 Les sociétés crédits immobiliers, ex : Wafa Immobilier, Attijari Immobilier.

 Les sociétés de gestion des moyens de paiement, ex : Centre Monétique Interbancaire,

Interbank, Wafa cash…

 Les sociétés de cautionnement mutuel ex : Dar Adamane…

 Les sociétés de financement sur nantissement de marchandises.

 Les sociétés d’affacturage, ex : Attijari Factoring

 9

PREMIERE PARTIE :
Présentation du
groupe des banques
populaires
1. Structure:
Le Groupe Banque Populaire est constitué d’un ensemble d’organes opérant en synergie composé de
Banques Populaires Régionales (BPR) à vocation coopérative, la Banque Centrale Populaire (BCP),
organe central du groupe coté en bourse, des filiales spécialisées, de fondations d’utilité publique et 10
de banques et représentations à l’étranger. Il tire sa force de ses valeurs de solidarité et de mutualité,
et de son organisation unique au Maroc.

1.1. Banque Centrale Populaire (BCP) :

La BCP est un établissement de crédit, sous forme de société anonyme à conseil d’administration.
Elle est cotée en bourse depuis le 8 Juillet 2004.

La BCP assure un rôle central au sein du groupe. Elle est investie de deux missions principales :

 Etablissement de crédit habilité à réaliser toutes les opérations bancaires .

 Organisme central bancaire des Banques Populaires Régionales.

La BCP coordonne la politique financière du Groupe, assure le refinancement des Banques

Populaires Régionales et la gestion de leurs excédents de trésorerie ainsi que les services d’intérêt
commun pour le compte de ces organismes.

1.2. Banques Populaires Régionales (BPR) :

La Banque Populaire Régionale est un établissement de crédit habilité à effectuer toutes les
opérations de banque dans leurs circonscriptions territoriales respectives ; les BPR ont pour mission
de contribuer au développement de leur région par la diversité des produits qu’elles offrent ; le
financement de l’investissement et la bancarisation de l’économie. Elles constituent le levier du
crédit populaire du Maroc dans la collecte de l’épargne au niveau régional, sa mobilisation et son
utilisation dans la région au où elle est collectée. Elles traitent essentiellement avec leurs sociétaires
(commerçants, industriels, artisans) les opérations suivantes :

 La collection des ressources ;

 La distribution des crédits ;
 La commercialisation des produits bancaires.

Dépôts de Nombre
Banque Populaire Bénéfice Nombre de
la Emploi Capital Effectif d'agence
Régionales net GAB
clientèle s

Centre Sud 15 720 17 376 250 155 609 84 111

El Jadida-Safi 8 001 8 367 249 91 435 72 90

Fès-Taza 12 907 14 238 373 108 579 90 103

Laâyoune 1 960 3 635 201 60 156 23 29

Marrakech - Béni
15 253 15 423 245 115 697 118 165
Mellal
11
Meknès 10 281 11 223 246 117 443 73 82

Nador - Al Hoceima 22 011 24 550 246 174 558 85 83

Oujda 13 522 14 780 214 137 508 83 96

Rabat-Kenitra 20 394 21 244 600 175 1 076 205 226

Tanger-Tétouan 15 518 16 405 294 94 606 97 104

Les BP sont organisées sous forme de coopérative à capital variable ; à directoire, et à conseil de
surveillance, leur mode d’organisation unique au sein du système bancaire leur permet d’approcher
différemment leurs clients, puisque ces derniers sont également les détenteurs du capital, formant
ainsi ce qu’on appelle le sociétariat.

1.3 Crédit Populaire du Maroc :

Le CPM est un groupement de banques constitué par la Banque Centrale Populaire et les Banques
Populaires Régionales. Il est placé sous la tutelle d’un comité dénommé Comité Directeur du CPM.

Le CPM est concerné particulièrement par la collecte de la petite épargne, propose une gamme
élargie des services et produits financiers adaptés aux différents besoins de sa clientèle.
a. Le CPM développe ses activités en direction de cinq orientations majeures :

La promotion
de l'économie 12
sociale

Une
La contribution
participation
au
intensive au
développement Les 5 axes de développement
régional développement économique du
du CPM pays

Le
Le
renforcement
développement
du caractère
de la
universel de ses
bancarisation
interventions

 La Promotion de l’économie sociale :

Elle intervient via :

 Soutien de l’entreprenariat à travers la fondation Banque Populaire pour l’encouragement

à la création d’entreprise.

 Le GBP soutient le secteur artisanal par l’amélioration des moyens de financement et

l’instauration d’un dialogue permanent avec les différents opérateurs de ce secteur.

 Développement des produits destinés à la promotion de l’emploi et de la lutte contre la

pauvreté, notamment les microcrédits.

 Une participation intensive au développement économique du pays :

Le GBP se caractérise par une forte infrastructure et dote d’une puissance financière qui lui permet
de participer au développement économique et sociale du Maroc. Il s’est distingué dans le
financement des entreprises (La majorité des PME/PMI sont financées par le GBP).

 Le développement de la bancarisation :

Le GBP se positionne parmi les premiers réseaux bancaires du pays, étant le premier collecteur de
l’épargne et la première banque dans le rapatriement de ce dernier des MRE.
  Le renforcement du caractère universel de ses interventions :
Le GBP suit une stratégie de diversification pour être présent dans tous les secteurs de la finance,
notamment le Capital-risque, la gestion collective de l’épargne ou de l’intermédiation boursière.
Cette stratégie vise ainsi l’international et la bancassurance. 13
 La contribution au développement régional :
Le GBP est connu comme étant la banque de proximité à excellence, il joue un rôle de premier plan
dans le développement des régions à travers la présence des BPR, qui est l’accompagnateur financier
de la région.

b. Organisation du CPM :

COMITE DIRECTEUR
DU CREDIT POPULAIRE DU MAROC

BANQUE CENTRALE POPULAIRE

FONDATIONS BANQUES POPULAIRE REGIONALES PRINCIPALES FILIALES

Fondation Banque Populaire Banque Populaire Du Centre Sud MAROCLEASING

Fondation Micro- Crédit Banque Populaire d’El Jadida-Safi UPLINEGROUP

Fondation Création Banque Populaire De Fès-Taza MAROCASSISTANCEINTERNATIONALE

d’Entreprises
Banque Populaire De Laâyoune VIVALIS

Banque Populaire De Marrakech-Béni Mellal MEDIAFINANCE

Banque Populaire De Meknès CIB OFFSHORE

Banque Populaire De Nador-Al Hoceima CHAABI BANK

Banque Populaire d’Oujda BP MAROCO-GUINEENNE

Banque Populaire De Rabat-Kenitra BP MAROCO-CENTRAFRICAINE

Banque Populaire De Tanger-Tétouan BANK AL AMAL

2. Organisation et présentation de la Banque Centrale
Populaire (BCP) :
2.1 Les bureaux de représentations : 14
Ceux sont des bureaux qui représentent la banque populaire à l’étrangers, afin de simplifier les
relations entre la banque populaire et les marocains du monde, sont de nombres 6, ils existent
notamment à Canada, Danemark, Arabie Saoudite …

2.2 Missions :
 Assurer la mise en œuvre des décisions du Comité Directeur à l’égard des Banques
Populaires Régionales.
 Réaliser l’ensemble des opérations bancaires.
 Administrer les services d’intérêt commun aux organismes du Crédit Populaire du Maroc.
 Gérer les excédents des trésoreries des Banques Populaires Régionales.

2.3 Partenaires :
 Fondation Mohammed V pour la solidarité
 Bank AL Maghreb
 Ministère de l'Economie et des Finances
 OCP : Office Chérifien Des Phosphates
 Confédération Générale des Entreprises du Maroc
 PlaNet Finance
 La BRED (Banque Régionale d’Escompte et de dépôt de la Banque Populaire France)
 Groupe Banque Populaire France
 Fondation Hassan II
 Fédération des Industries de Transformation et de Valorisation des Produits de la Pêche
 Maroc Télécommerce

2.4 Filiales :
 CHAABI LEASING (Crédit – bail)
 ASSALAF CHAABI (Crédit à la consommation)
 MOUSSAHAMA (Capital – risque)
 MAROC ASSISTANCE (Assistance)
 AL WASSIT (Société de bourse)
 ALISTITMAR CHAABI (Gestion collective de l’épargne : FCP et SICAV)
 MEDIAFINANCE (Marché de Capitaux)
 SMDC (Banque)
 BANQUE CHAABI DU MAROC-PARIS (Banque)
 BANQUE POPULAIRE MAROCO-CINTREAFRICAINE (Banque)
 BANQUE POPULAIRE MAROCO-GUINENNE (Banque)
 Dates clés :
1964 :
Inauguration, par Feu S.M. le Roi Hassan II, du siège social du Crédit Populaire du Maroc, avenue
des F.A.R, à Casablanca.
15

Fin des années 60 :

Le CPM devient le 1er réseau bancaire du Maroc avec 43 agences.
1972 :
Ouverture effective à l’international, avec la création de la Banque Chaâbi du Maroc (BCDM) à
Paris.
Mise en place d’un système informatique pour améliorer les traitements et sécuriser les opérations de
la banque.

1974 :
Le Groupe devient leader du secteur bancaire national en matière de dépôts, avec 1 milliard de DHS
de ressources.

1976 :
Inauguration de la succursale de la BCDM à Bruxelles.
Création de Maroc Assistance Internationale, filiale stratégique de la Banque Centrale Populaire, qui
se positionne comme leader en termes d’assistance au Maroc.

1979-1980 :
Le Groupe compte 500 000 clients et ses ressources atteignent les 5 MM de Dhs.

Fin des années 80 :

Création de filiales bancaires en Centrafrique et en Guinée et de Représentations en Côte d’Ivoire, au
Canada et en Allemagne.

1990 :
Le Groupe monte en puissance, développe ses activités et met en place de nouveaux produits et
services à des conditions tarifaires avantageuses, pour devenir leader sur les marchés des particuliers,
des PME et des MDM ainsi que dans les activités de marché.

A partir de 2000 :
Réforme du Crédit Populaire du Maroc.

2004 :
Introduction en Bourse de la Banque Centrale Populaire.

2008 :
 Réorganisation des activités du CPM par marché

2009 :
Concrétisation du partenariat stratégique avec le groupe OCP à travers une prise de participation
croisée.

16
2011:
Fusion de la Banque Centrale Populaire (BCP) et la Banque Populaire de Casablanca

2012 :
Entrée de la BCPE dans le capital de la banque centrale populaire à hauteur de 6 %.

2013 :
Trophée de la meilleure banque de détail d’Afrique décerné par l’africain Banker Awards.

Chiffres Clés :
Indicateurs financiers consolidés (aux normes IFRS) (en milliards de DH) :

2010 2011 2012

Total Bilan 215,2 237,4 271,4

Fonds Propres consolidés 27,1 27,9 30,9

Produit Net Bancaire 10,0 10,2 11,5

Résultat Net consolidé 3,1 3,0 3,2

Indicateurs d’activité commerciale (en milliards de DH et en nombre) :

2010 2011 2012

Dettes envers la Clientèle 169,8 183,6 201,9

- Clientèle Locale 102,0 112,6 127,7

- Clientèle MDM 67,8 71,0 74,2

Emplois 194,3 220,9 249,9

- Créances sur la Clientèle 146,1 170,5 184,2

- Portefeuille Titres 38,0 41,2 52,7

Agences Bancaires au Maroc 948 1 045 1 145

17
Guichets Automatiques Bancaires 1 068 1 180 1 323

Parts de Marché :

2010 2011 2012

Dépôts de la Clientèle 27,00% 28,1% 27,90%

Crédits à l’économie 23,20% 24,30% 24,10%

Autres indicateurs (en nombre) :

2010 2011 2012

Sociétaires 419 000 422 000 427 000

Effectif (CPM) 10 660 11 206 11 878

Banques Populaires Régionales 10 10 10

Fondations 3 3 3

Filiales spécialisées 10 10 11

Banques à l’international 3 3 4*

Banque Offshore 1 1 1

Points de présence Microcrédit 217 316 361

Bénéficiaires Actifs Microcrédits 193 974 215 572 220 996

*La holding Atlantic Business International contrôlant 7 Banques.

PRINCIPAUX RATIOS :
 Ratio d'activité :

2010 2011 2012

Coefficient d'emploi (y compris titres de

84,6% 90,0% 91,7%
créances & emprunts extérieurs)
18
Ratios de Risque :

2010 2011 2012

Ratio minimum de solvabilité 13,43% 12,70% 12,10%

Coefficient de division de risques (en MDH) 5 132 5 377 5 644

Taux de créances en souffrance 3,3% 3,6% 3,9%

Source: www.gbp.ma

 Commentaire :

Le Groupe Banque Centrale Populaire a réaffirmé, au terme de l’exercice 2013, son élan commercial
et ses performances financières, confirmant par-là l’efficacité de son business-model et la portée de
son développement à l’international, un développement ,particulièrement appuyé par la croissance
prononcée du Groupe Banque Atlantique.

Sur le marché national, le Groupe a confirmé son efficacité commerciale en termes de mobilisation
de l’épargne grâce à un large réseau de proximité, vecteur de son implication constante dans la
Bancarisation des ménages.

L’entreprise a aussi enregistré des augmentations au niveau des crédits octroyés à l’économie, ainsi
que le nombre des agences bancaires et des guichets automatiques bancaires en 2010, 2011 et 2012 a
resté le même ; pour le nombre des fondations n’a pas changé à savoir : Fondation Banque Populaire
pour le Micro- Crédit et la Fondation Création d'Entreprises et la Fondation Education et
Culture. La BCP a enregistré une augmentation au niveau de la création de l’emploi, l’effectif
présente 27,90% en 2012.
Organigramme :

19
 Fiche signalétique du Banque Centrale Populaire :
On peut présenter la fiche technique de la BCP comme suit :

Raison Sociale Banque Centrale Populaire

Forme juridique Société Anonyme SA 20

Secteur d’activité Banque

Adresse 101, Bd Zerktouni. BP10622. Casablanca

Date de création 13 Mars 1971

N° de régie du Dahir 1.00.70 du 17 octobre 2000 (Loi n° 12.96)

Capital Social 7700 MDHS (DEC.2013)

Date de cotation en Bourse 8 Juillet 2004

N° Registre du commerce 28173 Casa

N° d’identification fiscale 01084612

Taxe professionnelle (ex patente) N° 34770085

N° CNSS 1698648

Effectif 7700

Téléphone (212) 22-20-25-33 /22-22-41-11

Fax (212) 22-20-26-99 /22-20- 93-40

Site internet www.gbp.ma

Le sigle de la banque
 21

DEUXIEME PARTIE :
Direction
comptabilité BCP
1. Département Règlement des dépenses :

Comme son nom l’indique, ce service est chargé de régler les différentes dépenses que la
banque centrale et la banque régionale de Casablanca ont engendrées. 22

1.1. Règlement des dépenses :

 Réaliser les vérifications préalables au règlement des dépenses de fonctionnement et

d’investissement (conformité et concordance des justificatifs de la dépense, …)
 Prendre en charge l'imputation comptable des dépenses par centre de responsabilité
 Procéder au règlement ou à l’établissement des supports de règlement.
 Réaliser les travaux d'arrêté de la journée comptable relative au règlement des dépenses.
 Règlement des impôts et taxes conformément au calendrier fiscal (TSC, T.P, Taxes sur
terrains non bâtis et autres impôts et taxes concernant le réseau BCP).
 Centraliser les écritures comptables liées au réseau BCP, concernant les dépenses budgétisées.
 Comptabilisation des budgets et dépenses engagées par les représentations à l’étranger.
 Règlement des factures en devises et en assurer le suivi.
 Centraliser le règlement des dépenses rentrant dans le cadre des marchés concernant les BPR
et en assurer l’imputation au compte avance sur factures des BPR.

1.2. Suivi des dépenses réglées ou à régler :

 Assurer le rapprochement entre les données comptables et extracomptables (factures et

extraits des comptes d'imputation, immobilisations, ...) ;
 Tenir un classement individuel par compte de charges et d'immobilisations des dossiers y
afférents et destinés à contenir toutes les pièces justificatives (facture, bon de commande, bon
de livraison, procès-verbal de réception, extrait de compte,...) ;
 Etablir et communiquer au chargé de la fiscalité les situations et déclarations liées au
règlement des dépenses (immobilisations n'ouvrant pas droit à la récupération de la TVA,
rémunérations allouées à des tiers, factures éligibles à la déduction de la TVA,...)
 Etablir les situations comptables des comptes utilisés.
 Analyser les situations dont la gestion incombe à la fonction règlement de dépenses.
 Suivi extracomptable de certaines dépenses engagées par centre de responsabilité.
 Suivi des réclamations fournisseurs.
 Communiquer, à la demande, la nature des prestations réalisées et comptabilisées, source
d’écarts importants,
 Assurer le suivi des dépenses engagées par le réseau BCP, sur la base des budgets autorisés au
niveau du PMT.
 Assurer le suivi des budgets et dépenses engagées par les représentations à l’étranger avec la
fonction MDM.
  Répondre aux demandes d'informations et d'assistance des BPR, dans le domaine
d'engagement des dépenses

1.3. Réalisation des traitements liés aux travaux d’arrêtés :

 Contribuer avec le chargé du traitement comptable, à la préparation des évaluations 23

extracomptables périodiques et notamment les provisions des charges à payer et charges
payées d’avance..
 Procéder à la comptabilisation des éléments communiqués par la fonction chargée des arrêtés
du CPM liés aux travaux d’arrêté.

2. Service Traitement Comptable :

Ce service veille au respect de la règlementation comptable (utilisation des comptes appropriés,
double signature des pièces comptables, délais,…).

2.1. Réalisation des travaux de centralisation comptable :

Traiter les écritures relatives aux opérations initiées au niveau du réseau BCP et dont les comptes
sont centralisés au niveau du siège (Centraliser les écritures de restitutions de commissions, pénalités
de remboursement par anticipation, agios, intérêts, taxes sur comptes à terme…)

 Prendre en charge les écritures comptables de centralisation.

 Opérer la comptabilisation des déficits et excédents de caisse, après validation par la
Direction Audit Réseau BCP.
 Opérer la comptabilisation des opérations de participation et de placements et autres
opérations sur titres…
 Opérer la comptabilisation des intérêts et taxes sur comptes à terme (DAT non pris en charges
et BDC).
 Traiter les opérations de détournements et provisions y afférentes.
 Traiter les remboursements de parts sociales des comptes mutés;
 Opérer la comptabilisation des écarts de conversion.
 Comptabilisation et encaissement des chèques reçus (dividendes, loyer, remboursement,
autres produits …).
 Procéder aux travaux d’arrêté de la journée comptable concernant les écritures de
centralisation.

2.2. Réalisation des travaux de contrôle de premier niveau et de suivi :

 Établir les situations comptables des comptes dont la gestion incombe à la fonction chargée
des traitements comptables ;
 Assurer le suivi des incidents de caisse comptabilisés.
  Assurer la gestion des DAT et BDC (rapprochement entre le comptable et
l’extracomptable….).
 Prendre en charge les réclamations émanant du réseau (intérêts, commissions ….contestés par
la clientèle autres que les agios).
 Tenu des dossiers des participations, placements et autres opérations sur titres et en assurer un
suivi extracomptable.
 Suivi des provisions pour pertes et charges. 24
 Suivi du compte « affaires de détournement », avec la Direction juridique et la Direction
d’audit pour éventuel réajustement comptable.

2.3. Réalisation des traitements comptables, liés aux déclarations fiscales :

 Centraliser les montants des taxes à verser ou à récupérer par la BCP réseau (TVA, Taxe sur
les produits des placements à revenu fixe, doits de timbres sur LCN et sur versements…).
 Communiquer au départ les déclarations fiscales.

2.4. Réalisation des traitements liés aux travaux d’arrêtés :

 Préparation des évaluations extracomptables périodiques

 Veiller à la prise en charge des journées comptables complémentaires dans les délais requis ;
 Procéder à la comptabilisation des éléments communiqués par la fonction chargée des arrêtés
du CPM liés aux travaux d’arrêté.

3. Département de Déclarations fiscales :

Parmi les services les plus importants du département traitement comptable, on trouve le département
de Déclarations fiscales. Parmi ses missions :

 Assistance fiscale de toutes les fonctions de la BCP et des filiales.

 Réalisation des déclarations fiscales :

3.1. Déclarations mensuelles :

 TVA
 TAXE SUR LES PRODUITS DES PLACEMENT A REVENU FIXE (TPPRF).
 RETENUE A LA SOURCE SUR LES REMUNERATIONS ALLOUEES A DES PERSONNES
NON RESIDANTE.

3.2. Déclarations trimestrielles :

 Acomptes provisionnels (IS)

 3.3. Déclarations annuelles :

 Déclaration des produits, des actions ,parts sociales ,et revenus assimilés.
 Liasse fiscale
 Déclaration du prorata de récupération de la TVA
 Taxes locales : Taxe professionnelle, taxe de services communaux 25
N.B:

 Le GBP n'est redevable de la TVA qu'après encaissement effectif des produits, il est soumis au
régime des encaissements.
 la règle de décalage d’un mois A été supprimée au niveau de la loi de finance 2013.
 Les déclarations de la TVA, IS, IR sont réalisées par la BCP au compte du CPM .

3.4. Spécificités :
A partir de 2010, les déclarations de la TVA et de l’IS sont effectuées par procédé électronique dit
Télé déclaration, et télépaiement.

4. Département réconciliation :

 Son rôle de comptable l’oblige à surveiller les avoirs de la banque et veiller sur ses intérêts.
 La notion de valeur et de couverture ne peut pas être perdue de vue, ces questions sont
primordiales.
 Il est à signaler que les passages débiteurs ne sont pas tolérés à l’exception des utilisations des
crédits documentaires, cependant des intérêts débiteurs à taux élevés sont décomptés à titre de
pénalité.

4.1. Généralités:

 La BP ouvre d’ordre de sa clientèle des crédits documentaires chez diverses banques

étrangères, reçoit des virements en faveur de divers bénéficiaires et effectue des virements en
faveur des non-résidents.
 Ceci, nécessite l’ouverture des comptes chez les banques étrangères, lesquelles les tiennent
exclusivement en monnaie étrangère. Ces comptes s’appellent «comptes Nostri » de l’Italien
Nostri= Nos (nos avoirs) Nostro= notre.
 La BCP a ouvert 87 comptes Nostri auprès des banques étrangères dans différents pays.
 Les banques sont contraintes de désigner un seul correspondant par devises –clearing) pour
effectuer des opérations de marché de changes.
 EX : CCBPFRPP+ EUR
 Cette manière de faire nous permet aussi de rentabiliser notre trésorerie en devises.
  Il est à rappeler que l’ouverture et la négociation des conditions de ces comptes sont du
ressort de la Direction Internationale.
 Chaque compte ouvert auprès d’un correspondant étranger « compte loro » donne lieu à
l’ouverture d’un compte miroir Nostro (série 21151) sur nos livres appelé « compte
LEDGER », ce compte comme son nom l’indique reflète les avoirs détenus par la banque
26
chez un autre établissement, il fonctionne en sens inverse du compte qu’il reflète.

4.2. Documents utilisés:

 Extrait de comptes reçus par courriers

 Extrait de comptes reçus par mt950
 Comptabilités devises reçues sous forme de fichier
 Message Outlook

4.3. Carat-Nos & Carat-Arc:

 Sont des modulaires CARAT performants et rentables pour les établissements financiers, ils
permettent :
 Le suivi des suspens (messages Swift, E-mails, Notes).
 Automatisation des tâches des modules.
 CARAT (chargement, validation, réconciliation rapports autres balances carrées et ses
suspens à une date donnée export des donnée).

5. Direction contrôle comptable :

Cette direction à une place cruciale notamment dans la division comptabilité et finance et au sien de
la structure de la banque centrale populaire. Elle effectue son rôle à travers les tâches de quatre
départements à savoir :
a. Département contrôle comptable fonctions BCP.
b. Département de concordances.
Pour synthétiser le fonctionnement de ces départements, je vais procéder par une description globale
de la direction pour concrétiser l’interaction des départements concernés.

 Contrôle des situations comptables :

- S’assurer de la réception des situations des comptes et des états de rapprochement des comptes
dirhams et devises objet de situations comptables
- Assurer le contrôle des situations comptables et des états de rapprochement reçus conformément
aux procédures en vigueur ;
- Relever les suspens non dénoués et les communiquer aux fonctions concernées pour régularisation.
- Assurer le suivi de la régularisation des anomalies et des écritures non dénouées.

 Autres points de contrôle :

- Veiller à la réalisation des contrôles de base suite aux reportings reçus des fonctions chargées de
l’activité de change et de l’activité titre (SDM et DFP);
- Suivre les différences hors bilan d’une manière globale (CPM) ;
27
- Analyser les évolutions de la ligne "Autres actifs" et "Autres passifs" ;
- Participer à la réalisation des contrôles de cohérence nécessaires pour fiabiliser l’information
(Tableaux de bouclage,…).

 Analyse et suivi des anomalies balance :

- Communiquer les anomalies balances aux fonctions pour prise en charge ;
- Suivre la régularisation des anomalies relevées ;
- Réaliser le diagnostic des anomalies répétitives.

 Reporting relatif au contrôle :

- Porter à la connaissance de la hiérarchie tout écart significatif ;
- Informer, via la hiérarchie, l’Inspection Générale du CPM de toute anomalie ou dysfonctionnement
majeur
- Participer à l’identification des zones de risques opérationnels et procéder à leur évaluation.

 Interlocuteur des CACs et l’Inspection BAM :

- Préparer les requêtes comptables ;
- Adresser les demandes d’informations aux fonctions concernées ;
- Suivre la réception des informations demandées et relancer les fonctions le cas échéant.

 Assistance et suivi des recommandations :

- Assurer le suivi des recommandations de l’Inspection Générale et des commissaires aux comptes et
de BAM;
- Assister les fonctions pour la régularisation des écritures non dénouées.
 Vérifier l’exhaustivité des données comptables et extracomptables :
A la fin du semestre ou en fin d’année, le chargé des Arrêtés Comptables CPM doit :

o S’assurer de la réception des données comptables à savoir :

 La balance PCEC interne envoyée par la Division des Systèmes d’Information

 Le chargement des données à partir de la base de données et du progiciel pour procéder à

l’édition du détail de certains comptes.

o Identifier les anomalies éventuelles :

Exemples :
  Compte de la classe 6 anormalement créditeur
 Compte de la classe 7 anormalement débiteur
 Mauvaise imputation du montant ou du compte.
o Vérifier l’existence de l’intégralité des données extracomptables requises, à savoir :
 L’état récapitulatif des agios reçu de la Division Production Informatique 28
 L’état récapitulatif des charges à payer relatives aux bons de caisse. Cet état est reçu de la
Division Production Informatique et retraité au niveau du Chargé des Arrêtés Comptables
CPM.
 L’état des dotations aux amortissements sur immobilisations.
 L’état des dotations aux provisions et des reprises sur les créances en souffrance. Cet état
est transmis par le Pôle Gestion Globale des Risques.
 L’état des ristournes et des commissions à recevoir transmis par le Pôle Gestion Globale
des Risques.
 Le tableau des réajustements annuels et semestriels, des primes et des charges patronales y
afférentes etc… ce tableau est transmis par la Division Ressources Humaines.
 Le tableau des prestations internes facturées par la BCP aux BPR, transmis par le
Département Traitements Comptables.
 Le taux à servir sur les excédents de trésorerie BPR communiqué par la Direction
Contrôle de Gestion.
 Le tableau des provisions pour dépréciation des titres de participation, transmis par la
Division Filiales et participations.
 Les clefs de répartition des charges communes, communiquées par les entités concernées.
Elles se rapportent :
 Au nombre d’écritures par BPR et BCP extrait à partir de la base de données.
 Au nombre de comptes Marocains Du Monde par BPR et BCP, communiqué par
la Direction Contrôle de Gestion.
 Au nombre de comptes entreprises par BPR et BCP, communiqué par la Direction
Contrôle de Gestion.
 A l’effectif du personnel de chaque BPR et BCP, communiqué par la Division
Ressources Humaines.
 La valorisation du portefeuille titres de placements dirhams et devises gérée par la
Division Traitement et Opérations.
 Le gain et perte de change communiqués par l Division Traitement et Opérations.
 Les retraitements fiscaux communiqués par le Département Gestion de la Fiscalité.
 Les journées complémentaires des BPR et de la BCP, transmises par la Direction
Traitement et Supports et le Département Traitements Comptables.
o S’assurer que toutes les anomalies identifiées ont été régularisées.

6. Service Rapprochement des comptes BAM et CCP :

Ce service est chargé d’une fonction fondamentale qui est le rapprochement de 2 comptes
différents en un seul compte et la mise à jour de la situation comptable de Banque Al Maghreb
29
comme organe avec lequel opère ce département.

5.1. Missions :

 Établissement des états de rapprochement BAM.

 Établissement des états de rapprochement CCP.
 Informer les fonctions désignées pour l’usage des comptes concernés des anomalies et suspens
relevés.
 Mise à jour de la situation BAM en fonction des réajustements communiqués par les fonctions
opérationnelles.
 Établir un Reporting des anomalies anciennes non régularisées et en informés l’inspection
Générale.
 30

TROISIEME PARTIE :
Rapprochement des
connaissances
théoriques et
pratiques
Le stage que j’ai effectué au sein de la Banque Centrale Populaire m’a permis
d’élargir mes connaissances et de me familiariser davantage avec le domaine
bancaire en découvrant les différentes tâches et opérations ayant un rapport avec
la comptabilité et la fiscalité applicables dans ce secteur. 31

En effet, ce stage reste pour moi un moyen permettant d’une part d’étudier d’une
façon pluridisciplinaire le fonctionnement d’un établissement à savoir au niveau
économique, technique, organisationnel, social, financier, fiscal, logistique, et
commercial, avec ses particularités humaines, et d’autre part d’acquérir les
compétences pratiques primordiales qui peuvent ouvrir des terrains d’attente
dans le domaine professionnel, pour dire que le stage est une occasion
d’appliquer les outils d’analyse acquis durant ma formation et la méthodologie
d’analyse et de présentation.

Au cours de la période de mon stage j’ai aussi eu l’opportunité d’avoir des

connaissances sur le travail fait au sein de la banque et surtout comprendre
l’organisation générale d’une entreprise, chercher l’information et la traiter et
découvrir un nouvel environnement.

Ceci m’a permis d’acquérir des qualités professionnelles très utiles, à savoir ; La
maîtrise de mes capacités humaines, avoir le sens de responsabilité, le sérieux, la
ponctualité … etc.

Ce stage m’a aussi permis d’appliquer mes connaissance théoriques en

comptabilités et finances en contribuant avec le chargé du traitement comptable,
au calcul des agios, et aussi le remplissage des avis de débit et de crédit relatifs au
service traitement comptable.
 CONCLUSION GENERALE 32

L’instabilité de la situation économique et financière n’a pas interdit aux banques marocaines de
poursuivre leur expansion au royaume, en proposant des services bancaires de luxe qui répondent
aux besoins de la clientèle et en assurant une croissance au niveau interne de la structure, ou à
l’étranger en élargissant les réseaux bancaires , chose qui les a permet d’atteindre un volume
d’activité important.

Toutefois, cette expansion a augmenté la concurrence et l’a rendu plus rude, qui par conséquent a
imposé de nouvelles contraintes auxquelles les banques nationales doivent faire face, en
introduisant de nouveaux produits financiers.

Pour cela, le GBP a envisagé de renforcer sa stratégie et de doter des atouts efficaces afin de
garantir sa survie sur le marché bancaire, une stratégie qui est articulé autour trois axes
principales :

 La conservation des MRE, autant que clientèle, chose qui permet au groupe de se
différencier par rapport à ses concurrents sur le secteur bancaire marocain ;

 Assurer la croissance interne du groupe en continuant à élargir son réseau d’agences sur le
territoire pour renforcer son image au tant que « Banque de proximité » ;

 Mise en place des plateformes technologiques récentes et plus développées, qui seront en
mesure de concurrencer celles des autres banques marocaines ;

 Le développement du marketing bancaire, à travers l’élaboration des stratégies propres

aux 4P.
LES ANNEXES
33
ANNEXE N°1 :

ANNEXE N°2 :
ANNEXE N°3 :

34
ANNEXE N°4 :

35
ANNEXE N°5 :

36
ANNEXE N°6 :

37
ANNEXE N°7 :

38
 GLOSSAIRE
39
CPM : Crédit Populaire du Maroc.

FAR : Forces Armées Royales.

BCDM : Banque Chaâbi du Maroc.

MDM : Marocains du Monde.

BPR : Banque Populaire Régionale.

GBP : Groupe Banque Populaire.

BRED : Banque Régionale d’Escompte et de Dépôt.

OCP : Office Chérifien des Phosphates.

BCP : Banque Centrale Populaire.

BAO : Billet à Ordre.

LCN : Lettre de Change Normalisées.

GAB : Guichet Automatique de Billet.

DAT : Dépôts à Terme.

BDC : Bon de Caisse

RIB : Relevé d’Identité Bancaire.

CCG : Caisse Centrale de Gestion.

BAM : Bank Al Maghreb.

CCP : Comptes Chèques Postaux.

PTF : Portefeuille.
 BIBLIOGRAPHIE
40

 Documents internes de la BCP

 Intranet de la BCP

 http://www.mon-consultant.org/article-30143784.html

 http://www.gbp.ma

 http://www.bkam.ma/wps/portal/net/kcxml/04_Sj9SPykssy0xPLMnMz0vM0Y