Après la description du déroulement d'une opération du CREDOC, il est

utile de comparer celle-ci avec celle d'une opération de remise

documentaire et ce pour mettre en évidence les éléments de comparaison
entre les deux types de financement et pouvoir comprendre et expliquer les
comportements des entreprises en matière de choix du type de
financement qui lui est approprié.

3.1. Présentation du contrat commercial

Notre cas d'étude concerne la même entreprise cité dans le cas du Credoc.
Pour rappel, elle est spécialisée dans l'industrie boulonnerie. Elle a signé
un contrat d'achat d'une marchandise (2500 MT fil machine). Cet achat est
effectué auprès du même fournisseur à savoir l'allemand PRIMEX STEEL
TRADING. Le contrat a été signé entre les deux parties le 24/12/2012. Il
stipule que :

9 Le prix de cette marchandise est fixé à un montant de : 497 580,44 euro

9 Le nom et l'adresse de la banque émettrice : BNA 356

9 Le nom et l'adresse de la banque de notificatrice : BHF BANK

9 La marchandise doit être expédiée : au port de Bejaia.

9 Modalité de paiement avec une : remise documentaire par acceptation

d'une

traitre à 59 jours d'échéance.

9 Incoterms : CFR

9 Payer d'origine : Allemagne

9 Port d'expédition : port d'Athènes

9 La marchandise doit être expédiée : au port de Bejaia. 3.2. L'ouverture

du dossier de domiciliation

Afin que le client puisse ouvrir un dossier de domiciliation, il a fourni au

banquier les documents suivants :

? Chapitre IV : Etude comparative entre le CREDOC et la REMDOC

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? Chapitre IV : Etude comparative entre le CREDOC et la REMDOC

? Chapitre IV : Etude comparative entre le CREDOC et la REMDOC

? Chapitre IV : Etude comparative entre le CREDOC et la REMDOC

? Chapitre IV : Etude comparative entre le CREDOC et la REMDOC

9 Une demande d'ouverture du dossier de domiciliation (annexe 11) 9 Une

facture pro-forma

9 Un engagement d'importation signé par l'importateur

9 La carte NIF (numéro d'identification fiscal)

Au niveau de la banque, l'agent a procédé à la vérification de la conformité

des documents et de l'opération avec la réglementation des changes et du
commerce extérieur. 7

3.2.1. Attribution d'un numéro de domiciliation

Après l'accord du chef de service, le banquier a procédé à l'ouverture du

dossier de domiciliation en attribuant un numéro d'ordre chronologique
relevé du répertoire du dossier d'importation domicilié.

Le cachet de domiciliation est composé de :

N° du guichet de Année/ trimestriel Nature de N° d'ordre Codification de la devise

domiciliation l'opération chronologique

060101 2013/1 10 00001 EURO

Source : BNA 356

3.2.2. L'ouverture d'une fiche de contrôle

L`agent a classé les documents fournis par l'importateur dans une fiche de
contrôle (model-FDI) conservée au niveau de l'agence pour le suivi et le
contrôle.

3.2.3. Constitution de la commission de domiciliation

On procède au niveau de l'agence à la comptabilisation de la commission

et de la taxe de domiciliation, selon les écritures comptables suivantes :
7
NB : Contrairement au Credoc, le banquier n'est pas obligé de vérifier le
solde du compte de l'importateur dans le cas d'une remise documentaire.
Le chef de l'agence à son tour à vérifier soigneusement toutes les
informations et il a donné son accord.

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Tableau N° 05 : Constitution de la commission de domiciliation

Désignation Montant
Commission de domiciliation (fixe) 1 500,00 da
Taxe 17% 225,00 da
Total commission domiciliation (TTC) 1 725,00 da

Source : données de la BNA

En fin, Le compte client sera débité de 1 725,00 da, lors de sa domiciliation

auprès de la BNA.

3.3. Le déroulement d'une remise documentaire

La réalisation d'une opération d'importation par une remise documentaire

nécessite le passage par plusieurs étapes :

3.3.1. La constitution du dossier d'une remise documentaire

Afin de s'assurer du bon déroulement de l'opération, il faut que certaines

conditions soient remplies et qui consistent :

3.3.1.1. Pour le client

9 Afin que le client réalise l'opération d'importation avec une remise

documentaire, il faut que la commande de la marchandise qu'il a importée
corresponde à son domaine d'activité.

9 Un engagement de non revente en état de la marchandise. 8

3.3.1.1. Pour le banquier

9 De vérifier soigneusement que la marchandise importée rentre dans la

production de cette entreprise.
9 Etablir une chemise remise documentaire « ET12 » sur laquelle sera
reportée l'essentiel de l'opération.
8
NB : Ce client qui est spécialisé dans l'industrie de boulonnerie ne peut
utiliser la remise documentaire pour importer des matières premières qui
n'ont pas une relation avec son activité. Cette condition est applicable aussi
dans le cas de Credoc.

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3.3.1.2. Les documents exigés par le client

Afin que l'importateur (SARL SA) puisse dédouaner sa marchandise et de

s'assurer de sa conformité, il a exigé à son fournisseur de lui envoyer les
documents suivants :

9 Une traite (lettre de change)

9 Jeu complet de connaissement (annexe 12)

9 Facture commerciale (annexe 13)

9 Note de poids.

9 Liste de colisage

9 Certificat d'origine

3.3.3. La réalisation d'une remise documentaire

L'exportateur a expédié la marchandise convenue au contrat. Entre temps,

il a envoyé les documents exigés par un courrier DHL à la BNA.

A l'arrivée des documents, le banquier a procédé de la manière suivante :

9 Etablissement d'un accusé de réception.

9 Vérification de la conformité des documents. 9 Domiciliation de la facture

définitive

9 Transmission des documents à l'importateur.

Après possession des documents, l'importateur (SARL SA) a dédouané la

marchandise. 9
A l'échéance, l'importateur a donné un ordre de paiement à sa banque. Le
banquier a donc procédé au règlement et la comptabilisation de la
commission de transfert.
9 NB: Le courrier (DHL) est utilisé au lieu du canal bancaire pour que l'importateur prenne possession des
documents le plus vite possible.

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Tableau N° 06 : la comptabilisation de la commission de transfert

Désignation Montant
Commission de transfert (2.5/1000) 129 296,15 da
Frais de SWIFT (fixe) 250,00 da
Commission acceptation (fixe) 1 000,00 da
Taxes 22 192,8455 da
Total commissions = 152 738,9955da

Source : réalisé par nous même à partir des données de la BNA.

Le prix de cette marchandise est fixé à un montant de 497 580,44 euro

contre une valeur en dinars au cours de 103,9399 DA/euro, soit 51 718
461, 1755 DA.

La banque a débité le compte client de la somme 51 718 461, 1755 da en

plus des commissions cité dans le tableau ci-dessous en valeurs de 152
738,9955 da.

La valeur débitée total est de 51 871 200,17 da. 10

3.4. L'apurement du dossier de domiciliation

L'apurement du dossier de domiciliation se réalise par la vérification de 9 la

facture définitive

9 le document douanier (D10)

9 la « formule 4 ».

Le banquier après vérification de la conformité de ces documents il a apuré

le dossier et envoie une déclaration d'apurement à la banque d'Algérie.
10 NB : Si à l'échéance le client ne paye pas le fournisseur, la banque présentatrice doit envoyer un avis de
souffrance à l'exportateur ou il sera mentionné les motifs de non-paiement.
Page | 109

2.5. Récapitulatif du déroulement de la remise documentaire

Ce schéma récapitulatif retrace l'ensemble des étapes du déroulement

d'une remise documentaire import entre l'importateur (SARL SA) et
l'exportateur PRIMEX STEEL TRADING.

Figure N° 11 : Schéma récapitulatif du déroulement de la remise

documentaire

Banque présentatrice de l'importateur

BNA

Importateur SARL SA

10

Transporteu

DMFE

4
2

Banque remettante
de l'exportateur
BHF BANK

Exportateur
PRIMEX STEEL TRADING

Source : réalisé par nous même

2.5.1. Explication du Schéma

1. L'exportateur (PRIMEX STEEL TRADING) et l'importateur (SARL SA)

concluent un contrat commercial d'achat d'une marchandise (2500 MT fil
machine) d'une valeur de 497 580,44 euro, dans lequel ils prévoient la
remise documentaire comme technique de paiement.

2. L'exportateur (PST) expédie la marchandise vers le pays de l'importateur

(SARL SA) et fait établir les documents de transport et d'assurance à
l'ordre de la banque

? Chapitre IV : Etude comparative entre le CREDOC et la REMDOC

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présentatrice (BNA 356). Cette précaution doit permettre d'éviter que

l'acheteur puisse entrer en possession de la marchandise avant de l'avoir
réglée ;

3. les documents sont remis à la banque remettante, banque de

l'exportateur (BHF BANK).

4. la banque remettante (BHF BANK) transmet les documents et la lettre

d'instruction à la banque présentatrice (BNA).

5. L'importateur (SARL SA) se domicilié auprès de la banque BNA.

6. la banque présentatrice (BNA) remet les documents à

l'importateur (SARL SA). contre paiement ou acceptation.
7. La banque présentatrice (BNA 356) donne l'ordre à la DMFE de payé
l'exportateur par l'intermédiaire de sa banque BHF BANK.

8. La DMFE procède au règlement de la banque BHF BANK.

9. la banque remettante (BHF BANK) informe l'exportateur (PST) que le

paiement a été effectuer en sa faveur.

10. L'importateur (SARL SA) Présente les documents au transporteur pour

prendre possession de la marchandise.