Rapport de stage AUTO HALL

REMERCIEMENTS

Avant d’entreprendre le présent rapport de stage, je tiens à exprimer mes vifs

remerciements à tous ceux qui ont apporté une contribution à son élaboration.

Tout d’abord, au directeur de formation M.EL ALAOUI qui m’a accordé le

privilège de passer mon stage dans la société AUTO HALL puis à M.MARCO

professeur d’économie d’entreprise à l’ISCAF qui m’a assuré un encadrement

tout au long de la durée de ce stage.

Enfin je remercie les comptables du service succursale :

- M.RAJHI DRISS.

- M.IBRIZ ABDELHAK.

- M.MOUTAOUAKILL ABDELATIF.

- M.SOLOH MOHAMED.

Ces trois personnes m’ont aidé à consolider mes connaissances à travers des cas

pratiques et à mieux m’adapter à l’environnement du travail.

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Sommaire

Remerciements………………………………………………1

Introduction…………………………………………….…...3

I- Présentation générale du groupe………………….……..4

II- Thème de La mission : Procédure de Recouvrement

A) Généralités…………………………………………….…….11
B) Procédures……………………………………………….…..12
C) Solutions proposées……………………………………….…..14

III- Autres tâches effectuées au cours du stage

A) Participation à l’élaboration de la procédure de vente…………….….17

B) Etablissement des Etats de Rapprochement Bancaire et Autres………...26

Conclusion…………………………………………..….…..29

Annexes……………………………………………………..30

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Rapport de stage AUTO HALL

INTRODUCTION

Le Groupe Auto Hall m'a accueilli pour mon stage de 2 ème année, qui s’est déroulé

en sein de SCAMA qui est un point stratégique pour le dynamisme du groupe.

Cette entreprise opère dans le secteur automobile et a pour activité l’assemblage

et la distribution de voitures, tracteurs agricoles, matériels industriels et travaux

publics et dispose d’une usine à Casablanca, de 7 ateliers de réparations et d’un

réseau de succursales à travers tout le royaume, Auto Hall possède une structure

de qualité, compétente et qui couvre tous les grands domaines de montage et de

commercialisation des véhicules.

De ce fait, le recouvrement thème de ma mission au sein de ce groupe joue un

rôle important dans son développement et la réalisation de ses objectifs.

Ce travail comprend trois parties dans lesquelles j’ai essayé de présenter le groupe

Auto Hall et son fonctionnement ainsi que ma modeste mission qui je l’espère

apportera une aide ou une contribution à l’amélioration des procédures au sein du

groupe AUTO HALL, afin d’avoir un système de pilotage et de gestion lui

permettant de réaliser les objectifs fixés dans les meilleures conditions qui soient.

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Rapport de stage AUTO HALL

PARTIE I

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Rapport de stage AUTO HALL

I – PRESENTATION GENERALE DU GROUPE

Le Groupe Auto Hall est une société anonyme de droit commun côtée en bourse,

et fondée en 1912, au capital social de 236 MMDH détenu essentiellement par :

Principaux actionnaires Part en (%)

AMANA 50,74%
Karim Amrani 13,52%
CIMR 13,08%

La société Auto-Hall commercialise les produits de la marque Mitsubishi et assure

le montage des camions qui sont importés en CKD dans une usine de montage

conçue à cet effet à Ain Sebâa.

La distribution est assurée par un réseau de 10 succursales dans les différentes

régions du pays.

Accessoirement, la société Auto Hall agit en tant qu’agent de ses filiales pour la

commercialisation de leurs produits à travers son réseau de succursales.

Les filiales

- La SCAMA :

La société SCAMA importe et commercialise les produits de la marque Ford tout

en assurant la distribution à travers le réseau de succursales de Auto-Hall contre

rémunération à la commission.

- La SNGU :

L’activité principale de la SNGU consiste en l’importation des véhicules légers et

utilitaires commercialisés par la société Auto-Hall.

- La SOMMA :

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Rapport de stage AUTO HALL

La société SOMMA représente la marque New Holland. Elle commercialise du

matériel agricole de marque Ford et Fiat.

- SOBERMA :

La SOBERMA est spécialisée dans la vente des équipements de mines, de

carrières et du matériel de travaux publics. SOBERMA représente les

constructeurs Cummins et Komatsu Mining System.

1) ACTIVITES EN CHIFFRE :

Durant les neufs premiers mois de l'année, le chiffre d'affaires du groupe Auto

Hall s'est établi à 707 Millions de Dirham (*) contre 939 Mdh à fin septembre

2000, soit une contraction de 32,82%.

* : 64743589.70 Euro

Cette contre performance trouve son explication selon les dirigeants de la boite

dans la conjugaison de plusieurs facteurs. D'une part, il y a la situation difficile du

secteur avec, la baisse de 16% du marché du véhicule industriel, de 4% de celui

du véhicule utilitaire importé monté et de 22% de celui du tracteur agricole.

D'autre part, la stagnation du marché de la voiture particulière et de celui du

matériel des mines et de travaux publics.

Par ailleurs, la hausse du dollar et du yen, principale monnaie des concurrents du

Groupe, a beaucoup joué dans la baisse des marges de distribution du Groupe. Ces

différents facteurs conjugués à la morosité économique ont fortement contribué à

la baisse des résultats du Groupe.

Pour les perspectives de l'année prochaine, le chiffre d'affaire du Groupe doit

enregistrer une nette progression pour s'établir à 1251 Mdh et le résultat consolidé

avant impôts devra atteindre 109 Mdh. Ces bonnes perspectives proviendraient de

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la reprise des parts de marché des voitures à travers l'introduction de nouveaux

modèles Ford et Mitsubishi.

2) ENVIRONNEMENT DU MARCHE :

Les sociétés du groupe Auto-Hall sont concernées essentiellement par le marché

automobile et celui du matériel agricole.

A - Marché Automobile

La configuration du marché automobile se caractérise par son ouverture totale

avec toutefois une protection pour les véhicules économiques. Cette protection a

été introduite suite à la signature de conventions entre l'Etat marocain et les

constructeurs de ces modèles économiques.

Le Maroc a signé un accord d'association avec l'Union Européenne. Cet accord

prévoit la baisse progressive des droits de douane sur les véhicules importés.

Voitures particulières :

Ce marché demeure caractérisé par une guerre des prix tous azimuts et des

campagnes de promotion commerciale agressives.

Voitures utilitaires légers :

Le marché des véhicules utilitaires a connu une légère progression par rapport à

fin novembre 1999, les ventes sont en hausse de 2,1% avec un volume de 13.088

véhicules au 30 novembre 1999 contre 13.361 au 30 novembre 2000.

Poids lourds :

Le marché des poids lourds est en légère baisse par rapport à 1999, les ventes sont

en régression de 2,46% avec un volume de 4.628 à fin décembre 2000 contre

4.745 à fin décembre 1999.

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Rapport de stage AUTO HALL

B - Marché du matériel agricole

Les ventes réalisées sur ce marché ont connu une légère amélioration suite à la

reprise de l’activité agricole au cours de l’année 1998. Certes cette évolution n’a

pas continué en 1999 et en 2000 car le secteur souffre des aléas climatiques, des

problèmes de financement et de l’importation du matériel d’occasion.

C - Partenaires :

Auto-hall est le distributeur exclusif des véhicules du constructeur japonais

Mitsubishi Motors Corporation. Les relations commerciales entre les deux parties

sont régies par un contrat, concernant l’Assistance technique et la licence de

montage au Maroc des véhicules importés en CKD, Auto-Hall a conclu aussi un

contrat avec le constructeur New Holland pour la distribution du matériel

agricole.

D – Concurrence :

Les concurrents des sociétés du Groupe Auto Hall sont : les produits de Toyota,

Renault, Sopriam, Smeia, Inertmotors, Univers Motors, Global Engines...

La flambée du Yen japonais et du dollar américain vis à vis du dirhams marocain.

Ceci a augmenté les prix d'achat.

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3) ORGANIGRAMME DU GROUPE AUTO HALL

Président Directeur Général

Vice-Président

Directeur Général
Division Audit Interne Division Contrôle de Gestion

Directeur Division Division Direction

Chargé de Direction Système Secrétariat du Ressources
Mission Financière d ’Information Directeur Humaines
Général

Direction Direction
Direction Véhicules Véhicules SCAMA SOMMA SOBERMA
Succursales Industriels Légers

Dans le cadre de son expansion, le Groupe Auto Hall a mis en place une

organisation destinée à satisfaire sa clientèle ainsi qu’une organisation interne

ayant pour objet une meilleure appréciation du résultat du Groupe sur le plan

analytique.

La mise en place d`une comptabilité analytique adaptée aux besoins de la société

a été confiée à la Direction Financière. Ce département a pour activités

principales :

1. Enregistrement des documents comptables et établissement des états de synthèse

comptables des filiales et du groupe.

2. Etablissement des états fiscaux.

3. Gestion de la trésorerie.

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Rapport de stage AUTO HALL

4. Gestion de la comptabilité clients et fournisseurs.

PARTIE II

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Rapport de stage AUTO HALL

II- RECOUVREMENT OU GESTION CLIENTS :

Pour cette partie du rapport j’ai commencé par expliquer en quoi consiste le

recouvrement ainsi que son rôle dans une entreprise, ensuite j’ai élaboré une

procédure pour le service client. Enfin j’ai proposé quelques solutions pour mieux

gérer et contrôler les impayés.

A) Généralités :

Le poste client occupe une grande place dans la vie d’une entreprise, en effet le

crédit consenti aux clients joue trois rôles distincts même si en pratique ils se

confondent :

- Un rôle traditionnel : ce décalage entre la livraison d’un produit et son règlement

correspond au temps, pour le client, de vendre ce produit.

-Un rôle commercial : ce délai de paiement est un argument de vente pour le

fournisseur, qui correspond pratiquement à une réduction du prix de vente.

-Un rôle financier : le client demande des délais de paiement à son fournisseur

pour couvrir son besoin de financement.

Or, il n’est pas normal qu’une entreprise industrielle ou commerciale assume une

fonction d’intermédiaire financier, ni le risque qui en découle.

Dans le secteur automobile, le recouvrement revêt un aspect particulier vu le

nombre et la nature de la clientèle. Ainsi, il est vital de mettre en place des

procédures de recouvrement rigoureuses orientées vers une surveillance attentive

de l’encours clients, portant sur le respect des délais et la chasse aux impayés.

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Rapport de stage AUTO HALL

B) Procédures :

 Le recouvrement des créances est assuré par les vendeurs et la cellule de gestion

au niveau des succursales.

 Si le recouvrement concerne une vente du matériel, le siège suit les règlements de

tous les clients et réclame par la suite le paiement à la succursale. Cette dernière

assure à son tour directement le recouvrement chez le client.

 Si l’opération concerne une vente de (pièces de rechange) PR ou de services, la

succursale suit et assure le recouvrement.

 Si la vente se fait par l’intermédiaire d’une maison de crédit, la procédure de

recouvrement est illustrée par le schéma ci dessous :

Préparation du dossier de règlement

Dépôt du dossier de règlement

Dépôt du dossier d’immatriculation

ou récépissé de dépôt

Relance

Récupération du titre de règlement

Versement chèque

Relance et contentieux :

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Rapport de stage AUTO HALL

Après imputation des règlements sur le compte client un lettrage se fait

automatiquement sauf des règlements partiels, qui sont soldés au moment du

règlement du reste.

Les factures non encaissées dans les délais sont détectées à partir du grand livre

clients analysé mensuellement par la comptabilité.

Plusieurs relances mensuelles sont effectuées avant la remise au contentieux (en

cas de solvabilité du débiteur) : (ANNEXES 1-2-3 )

Critères et fréquences de déclenchement des relances :

- mensuelles après dépassement des délais : appels téléphoniques et envoi des

factures.

- après six mois, relance écrite avec copies des factures, des bons de commandes et

des bons de réception

Le recouvrement des créances impayées malgré plusieurs relances est assuré par

le responsable clients qui contacte les clients et se déplace chez eux pour obtenir

le règlement des factures non payées. Un dossier est ouvert pour chaque

contentieux avec les éléments suivants :

 Facture

 Bon de commande

 Bon de réception

 Relances

 Courier avocat

Le dossier est remis au service juridique et contentieux qui le transmet à l’avocat

afin qu’il fasse le nécessaire.

C) Solutions proposées :

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Rapport de stage AUTO HALL

Pour pouvoir contrôler et gérer de façon méthodique et plus sure la fonction

recouvrement, j’ai proposé plusieurs solutions et outils de travail déjà utilisé par

d’autres sociétés et entreprises dans différents domaines. Ces solutions se

présentent de la façon suivante :

 Le respect des délai :

Pour éviter les retards de paiement AUTO HALL doit mettre en place des outils

lui permettant de suivre les encaissements. La méthode la plus simple est le suivi

des délais à partir de la balance client qui est une liste de solde par client en

attente de règlements, classée par date d’échéance, ce qui permet de détecter les

clients en retard.

J’ai vu aussi qu’il était judicieux de faire cette surveillance de la manière

suivante :

 La relance téléphonique préventive, car les lettres de relance s’avèrent souvent

inefficaces. Pour mieux convaincre le client, une voie agréable mais ferme rappel

le client au téléphone la date du règlement trois ou quatre jours avant l’échéance.

 La visite sur place : lorsqu’une créance est importante ce qui est souvent le cas

chez AUTO HALL, dés qu’elle tarde à être payée le responsable du recouvrement

doit se rendre chez le client avec un air compréhensif tout en cherchant à savoir le

degré de gravité de la situation.

 La facturation d’agios : j’ai remarqué que les délais de règlement accordés aux

clients sont gratuits, mais la société doit facturer des agios aux retard de paiement

pour inciter le client à régler ses dettes.

 La méthode de sélection :

Cette méthode est souvent utilisée par les banques pour déterminer si un client a

assez de ressources pour pouvoir aboutir au paiement de ses créances.

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Rapport de stage AUTO HALL

AUTO HALL devrait de même chercher à appliquer cet outil pour être sure des

clients en leur accordant des délais de paiement.

Cette procédure se résume de la façon suivante : il faut constituer deux

échantillons, l’un de bons clients, l’autre de clients ayant des difficultés de

paiement. Après cela on doit rassembler toutes les informations en étudiant les

demandes de crédits de ces dossiers : profession, ancienneté dans l’emploi,

logement, ratio d’endettement …

L’objectif est d’arriver à quelques critères dont chaque réponse donne lieu à un

nombre de points. Par exemple un fonctionnaire aura plus de points qu’un ouvrier.

Suite à ça le service client doit déterminer le seuil au-delà du quel il y a

acceptation automatique du crédit.

 Elaboration des tableaux de bord :

Les tableaux de bord permettent d’avoir les données nécessaires au suivi et au

calcul de ratios permettant à la société de chiffrer le risque client et d’apporter des

solutions dans un avenir proche.

Dans le cadre et l’activité du groupe AUTO HALL j’ai vu que le tableau de bord

de l’ANNEXE 4 est le plus approprié.

 Commentaire :

J’aimerai signaler que suite à la courte durant de mon stage, je n’ai pas pu achever

ma mission en traitant des cas concrets de clients défaillants dans l’une des filiales

du groupe AUTO HALL.

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Rapport de stage AUTO HALL

PARTIE III

III – AUTRES TACHES EFFECTUEES :

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Rapport de stage AUTO HALL

Durant la période du stage j’ai effectué différentes tâches quotidiennes que j’ai

expliqué dans ce chapitre. Sauf pour l’élaboration de la procédure de vente qui m’a

été confié dés ma première semaine de stage, en attendant que mon encadreur

revienne de son déplacement à Tanger.

A) Participation à l’élaboration de la procédure de vente :

Au cours de ce travail, le comptable ma confié la tâche de collecter toutes les

informations concernant le processus de vente chez AUTO HALL.

Pour cela j’ai du passer par les services suivants :

- service commercial.

- service comptable.

- Service juridique.

Ainsi j’ai pu aboutir à résumer le processus de vente en répondant aux questions

suivantes :

- Quelles sont les conditions de vente ?

- Quelles sont les modalités de paiement ?

- Et comment se font les écritures comptables ?

 Processus de vente : (AUTO-HALL)

Vente matériel :

Les commandes reçues par les succursales proviennent :

- Des clients par téléphone, bon de commande externe, télex, fax.

- Des représentants par bon de commande (financement par leasing ou par crédit)

- Des ventes directes suite à l’avancement des arrhes.

Les commandes acceptées donnent lieu à l’ouverture d’un dossier commercial

constitué des pièces suivantes :

a) Contrats de vente et de garantie :

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Rapport de stage AUTO HALL

Ces contrats doivent obligatoirement être établis en trois exemplaires signés par le

client et le vendeur : une copie du contrat de vente est classée au dossier du client

à la succursale et les deux autres sont envoyées au siège.

Sauf pour les contrats de garantie qui sont exclusivement adressés au siège.

b) Bordereau de régularisation :

Ce document est la pièce maîtresse pour la vente du matériel car il contient toutes

les informations nécessaires à la facturation :

- n° du bordereau de consignation.

- prix tarif.

- rabais consenti.

- nom de l’acheteur et son adresse.

- le mode du règlement.

Après l’obtention de ces informations le document est édité en trois exemplaires :

- Un classé au dossier client à la succursale.

- Un second (l’original) est envoyé au siège, celui-ci constitue la base sur laquelle

le service commercial facture le matériel au client.

- Un dernier gardé à la souche.

c) Bordereau de consignation :

C’est un bon numéroté et daté, établi par le siège en deux exemplaires :

- L’original est classé au dossier du siège.

- La copie est classée dans le dossier de la succursale.

d) Fiche client (pour les commandes de véhicules Ford)

e) Attestation d’exonération de la TVA par les clients autorisés.

f) Bon de commande et procès verbaux de réception définitive en cas de

financement par crédit.

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Rapport de stage AUTO HALL

g) Justificatif du règlement au comptant « pièce de recette »

h) Bulletin de livraison :

Il est établi en trois exemplaires signés par le client.

Ces pièces forment le dossier constitué par le vendeur et transmit au chef des

ventes et au chef de la succursale, ce dernier le vérifie et le signe avant de

l’envoyer au service courrier du siège qui le transmet au service commercial pour

vérification et facturation sur la base du bordereau de régularisation.

Les factures sont pré-numérotées selon une séquence informatique, puis elles sont

émises en 4 exemplaires.

La facturation donne lieu à l’enregistrement comptable suivant :

Au débit :

- 34210000 compte client.

Au crédit :

- 71110000 ventes matériel taxables.

- 71110000 ventes matériel exonérés.

- 71110400 ventes VO exonérés.

- 44550000 état TVA facturée (20%)

- 32600000 frais d’immatriculation.

- 71276000 convoyages et produits accessoires.

Le siège accorde à la succursale une commission sur chaque vente. Les

commissions sont comptabilisées comme suit :

Au débit :

- 1602 compte de liaison.

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Rapport de stage AUTO HALL

Au crédit :

- 7127 commission reçu du siège.

- 4455 TVA.

Particularité des ventes matériel : (filiales)

Quand il s’agit d’une vente matériel d’une filiale, celle-ci est en position du

fournisseur et la succursale agit comme un simple revendeur qui reçoit des

commissions en contre partie de ses services.

A la fin de chaque mois les filiales établissent un état des commissions dues aux

succursales. Sur la base de cet état le service comptable des succursales facture à

la filiale le montant des commissions et des frais de convoyage dus.

Vente des pièces de rechange :

Les succursales commercialisent les pièces de rechange AUTO HALL

(Mitsubitshi) ainsi que les autres marques commercialisées par les filiales.

Le service magasin de la succursale assure la vente, la livraison, la facturation et

la mise à jour du stock des pièces de rechange.

On remarque que les pièces de rechanges peuvent faire l’objet d’une cession

interne ou externe.

1) Cession interne :

Suite à une demande de réparation exprimée par un client, le chef de l’atelier

ouvre une fiche de travail appelée ordre de réparation avec numéro, date, marque

du véhicule… en cas de besoin de pièces de rechange il adresse un bon de

commande au magasin dans lequel il indique le n° de l’Ordre de Réparation (OR)

concerné, la marque du véhicule et les différentes pièces demandées. Le

magasinier établit deux bons de livraison dont un, doit être signé par le

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Rapport de stage AUTO HALL

demandeur et retourné au magasin pour classement. Les pièces livrées sont

automatiquement imputées au moment de la facturation.

L’établissement de ces factures donne lieu à l’écriture suivante :

Débit :

- 61005000 cession magasin atelier

Crédit :

- 71051100 cession interne P.R magasin

Vente de service :

- Pour chaque demande de réparation l’atelier ouvre une fiche de travail.

- Chaque facture correspond à un seul client et à un seul véhicule.

- La facturation des services de l’atelier se fait grâce à un barème de tarification.

- L’atelier facture au client la main d’œuvre, les fournitures extérieurs et les pièces

de rechange utilisés lors de la réparation.

Cette opération donne lieu à l’écriture suivante :

Débit :

- 34210000 client

Crédit :

- 44550000 Etat TVA facturée à 20%

- 71112500 Ventes P.R taxables

- 71243000 Prestation de service

Si la vente est au comptant, le chef de l’atelier indique s’il le règlement est

effectué par chèque ou en espèce. Cette opération se traduit par l’écriture

suivante :

Débit :

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Rapport de stage AUTO HALL

- 51610000 Caisse

ou

- 51110015 Chèques à l’encaissements

Crédit :

- 34210000 Client

2) Cession externe :

Le magasinier reçoit deux types de commande :

Celles des clients en compte qui doivent obligatoirement présenter un bon de

commande signé et cacheté.

Celles des clients payants au comptant qui commandent directement au magasiner

les pièces désirées.

Suite à ça le magasinier vérifie l’existence des pièces demandées, au stock puis

procède à la livraison directe.

Pour la procédure comptable elle est la même que pour la cession interne.

 Les modalités de règlement :

Au niveau des succursales, les clients sont classés selon leurs modes de

règlement :

 Les règlements au comptant :

Le règlement se fait par chèque, par virement ou en espèce.

L’écriture comptable relative à cette opération est générée automatiquement suite

à la facturation :

Débit :

- 51110000 Chèque remis à l’encaissement

- 51610000 Caisse

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Rapport de stage AUTO HALL

- 51410000 banque

Crédit :

- 34210000 Compte client

Les client en compte :

Ces clients peuvent régler soit par :

 virement

 espèce

 chèque

 effet

 vignette ONT

Les écritures relatives à chaque mode de règlement se présentent ainsi :

 Par virement :

Débit :

- 5141000 Banque

Crédit :

- 43210000 Client

Le client n’est livré que lorsque le magasinier s’assure auprès du département

trésorerie que le virement a été bien reçu par la succursale.

 Par chèque :

Lors d’un règlement par chèque, le caissier établit une pièce de recette qui est

comptabilisée à la succursale ainsi :

Débit :

- 51110000 chèque remis à l’encaissement

Crédit :

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Rapport de stage AUTO HALL

- 34210000 client

 Par effet (pour les client en compte) :

Les clients en compte peuvent régler leurs dettes envers AUTO HALL, par effet.

Il existe un service portefeuille centralisé au siège pour la gestion des effets reçus

par les clients.

Dès réception d’un effet, il est remis à ce service qui prend en charge son

encaissement à la date d’échéance.

La réception d’une traite est constaté au niveau comptable de la manière

suivante :

Débit :

- 34250000 Client effet à recevoir

Crédit :

- 34210000 Client

A l’échéance, le service portefeuille établit un bordereau de remise des effets dont

la comptabilisation est la suivante :

Débit :

- 51130000 Effet à l’encaissement

Crédit :

- 34250000 Client

A la réception d’un avis de crédit bancaire :

Débit :

- 51410000 Banque

Crédit :

- 51130000 Effet à l’encaissement client

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Rapport de stage AUTO HALL

Dans la cas de retour d’une traite impayée, le responsable du portefeuille procède

à la vérification de l’effet, s’il s’agit d’une irrégularité de forme il la rectifie puis

la représente une deuxième fois à la banque pour encaissement, dans le cas

contraire (provision insuffisante) le responsable remet la traite au service

juridique, par conséquent l’écriture qui en résulte est la suivante :

Débit :

- 34240000 clients douteux

Crédit :

- 51130000 effet à l’encaissement client

REMARQUE :

Avoirs :

Les avoirs sont créés et enregistrés selon des principes similaires aux factures

avec rapprochement des bons de retour en cas de renvoi de marchandises.

Vente des pièces de rechange ou des services :

 La décision d’émettre un avoir est prise par le directeur de la succursale qui signe

le bon de retour quand il s’agit d’un retour de marchandises ou d’une annulation

d’une facture erronée.

 Le bon de retour est établi par le magasinier.

Vente matériel :

La décision d’émettre un avoir dans ce cas revient à la direction générale.

Les bons sont établis par le service commercial en 3 exemplaires.

Le bon du client, qui accompagne la marchandise retournée est classé avec la

commande et la marchandise est réintégrée au stock.

Un exemplaire du bon sert pour la saisie des avoirs qui sont édités en 4 copies.

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Rapport de stage AUTO HALL

 Commentaire :

L’élaboration de cette procédure de vente qui représente aussi l’une des parties de

la procédure comptable de l’entreprise a été plus en moins facile car j’ai pu

trouver et collecter les informations rapidement grâce aux instructions de mon

encadreur à l’entreprise.

Ce travail m’a aussi aidé à m’intégrer au sein des différents services visités et

d’améliorer mon sens de l’initiative.

B) Etablissement des Etats de Rapprochement Bancaires et Autres :

 Etat de Rapprochement Bancaire :(ANNEXE 5)

Pour cette tâche le comptable m’a expliqué l’intérêt d’établir ce rapprochement

entre la société et l’extrait mensuel du relevé bancaire, qui se situe dans le

contrôle des recettes et des dépenses de chaque succursale ce qui m’a permis de

réaliser que malgré la simplicité d’une opération celle-ci ne détermine pas son

importance. Par la suite on m’a confié la réalisation de cet état pour chaque

succursale sur papier puis de le saisir sur Excel en éditant deux exemplaires l’un

pour le service succursale et l’autre pour le directeur financier.

Pour les difficultés rencontrées, elles se situaient dans la grande taille des extraits

bancaires mais après avoir fait les 3 premiers états je m’y suis habitué.

 Etat de transaction entre Siège et Succursales : (ANNEXE 6)

Ici le principe de réalisation et le même que pour le premier état sauf que là, le

siège contrôle les enregistrements passés par les filiales et les compare avec ses

propres comptes. Cet état sert aussi à vérifier les transactions courantes entre

siège et filiales, chacun d’eux selon la position de l’autre :client ou fournisseur.

ISCAF 26
Rapport de stage AUTO HALL

De mon coté, quand je constate qu’une opération n’est pas justifiée par une pièce

comptable j’en informe le responsable de la filiale concerné soit pour qu’il

m’envoi la pièce manquante ou pour qu’il annule un enregistrement non

conforme. Après avoir terminer le contrôle j’établis sur Excel un résumé de toutes

les instances qui me donneront soit en les déduisant ou en les ajoutant au solde du

dernier mois le même solde que celui de la filiale vérifiée.

 Enregistrement comptable :

En commençant ce travail, j’ai eu quelques difficultés pour me familiariser avec le

logiciel comptable utilisé par le département financier ainsi que le plan comptable

marocain qui diffère du plan français concernant les numéros de compte, mais

suite aux explications des comptables du service succursale j’ai pu assimiler les

opération effectuées au sein de ce service et le fonctionnement du logiciel.

Après ça, ma tâche se résumait à introduire les écritures relatives à chaque

opération et à insérer le n° de document pour chaque écriture sur la pièce

comptable enregistrée.

 Travail de fin de mois :

A la fin du mois de mai j’ai senti l’esprit de la solidarité entre le personnel du

service financier qui suite à l’obligation de terminer l’ensemble des opérations et

contrôles nécessaires à la clôture du mois dans un délai réduit se trouve dans une

situation d’entraide mutuelle ce qui leur offre un bon dynamisme.

Pour mon travail, on m’a confié de vérifier si la balance du grand livre client et

fournisseur est équilibrée, puis de solder les achats payés ainsi que les ventes

encaissées et enfin de tirer et de classer cette balance en ajoutant une copie pour la

direction générale.

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Rapport de stage AUTO HALL

Conclusion

Ces deux mois de stage passé au sein du groupe AUTO HALL m’ont aidé à

compléter ma formation théorique et à faire une comparaison entre cette

ISCAF 28
Rapport de stage AUTO HALL

entreprise et celle où j’ai passé mon stage de première année au niveau de la

structure et de l’organisation de chacune.

Je tiens également à signaler que ce stage m’a montré la façon de m’intégrer au

sein d’un groupe de personnes plus facilement.

Enfin, j’espère que ce rapport aura un impact bénéfique sur la gestion du

recouvrement, ce qui permettra de faciliter le travail du responsable du

recouvrement en mettant à sa disposition des outils de pilotage et de contrôle.

ANNEXES

ISCAF 29
Rapport de stage AUTO HALL

ANNEXE 1…………………………………………Modèle d’une lettre de première relance.

ANNEXE 2………………………………………....Modèle d’une lettre de deuxième relance.

ANNEXE 3………………………………………………………...Lettre de troisième relance.

ANNEXE 4………………………………………Exemple de présentation de tableau de bord.

ANNEXE 5…………………………………………Etat de rapprochement bancaire de Rabat.

ANNEXE 6…………………………………………………Etat de transaction de Marrakech.

ISCAF 30