Manuel d'audit
Nom du client Cabinet : Exercice
Sujet QUESTIONNAIRE COMPREHENSION DE L’ENVIRONNEMENT GENERAL DE
CONTRÔLE : GESTION BUDGETAIRE ET CONTRÔLE DE GESTION
Questions Réf Oui Non Commentaires
1- Place du contrôle de gestion :
1. L’état d’esprit des dirigeants favorise-t-il le contrôle de
gestion ?
2. La culture dominante accorde-t-elle une place
prépondérante au contrôle de gestion ?
2- Stratégie de développement
1. La direction générale a-t-elle formalisé sa stratégie
pour les 5 prochaines années ?
2. Si oui, la stratégie définie couvre-t-elle :
- Les principaux choix de politique générale ?
- La politique produit ?
- La politique technologie
- La politique commerciale ?
- Le système d’information ?
- La politique de formation ?
3- Procédures budgétaires.
1. Les budgets pour l’année suivante sont-ils élaborés
au cours du dernier trimestre de l’année au plus tard ?
2. Le budget général est-il détaillé en budget de base :
- Budget des ventes ?
- Budget de production ?
- Budget des achats, achats consommés et
marge sur coût matière ?
- Budget des frais de personnel ?
- Budget des charges ?
- Budget d’investissement ?
- Budget de trésorerie ?
3. Les budgets de base sont-ils élaborés avec la
participation des responsables opérationnels ?
4. Les procédures assurent-elles la vraisemblance des
chiffres prévisionnels ?
5. Les budgets sont-ils détaillés mois par mois ?
6. Les procédures assurent-elles que les méthodes
budgétaires sont identiques aux méthodes
comptables d’évaluation et de classement ?
7. La plaquette budgétaire comprend- t- elle au
minimum :
- Un compte résultat prévisionnel ?
- Un budget de trésorerie ?
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Questions Réf Oui Non Commentaires
- Un bilan prévisionnel ?
- Un tableau de financement prévisionnel ?
- Et, une annexe aux comptes prévisionnels ?
8. Les comptes prévisionnels sont-ils soumis à un audit
indépendant ?
9. La plaquette budgétaire est-elle soumise à l’organe
de direction ?
4- Etats de gestion
1. Les procédures prévoient-elles l’élaboration
quotidienne des états de :
- Ventes ?
- Production ?
- Marge sur coût matière réelle ou estimée ?
- Encaissements, décaissements ?
2. Les états quotidiens comprennent-ils le contrôle
budgétaire ?
3. Les procédures prévoient-elles la production
hebdomadaire des états :
- Situation des clients et comptes rattachés ?
- Situation des fournisseurs et comptes
rattachés ?
- Projection financière ?
4. La fiabilité des méthodes de collecte et de traitement
pour l’élaboration des états de gestion est-elle
satisfaisante ?
5- Contrôle budgétaire
1. Etablit-il une situation comptable mensuelle ?
2. Procède-t-on au contrôle budgétaire
mensuellement ?
3. Le compte budgétaire donne-t-il lieu à un rapport
écrit ?
6- Actualisation des comptes prévisionnels.
1. Procède-t-on à l’actualisation des comptes
prévisionnels au moins une fois par an ?
2. Les comptes prévisionnels corrigés sont-ils soumis à
l’approbation de l’organe de direction ?
3. Les principales modifications introduites au budget
initial sont-elles expliquées et motivées ?
7- Rentabilité des produits.
1. Procède-t-on à l’étude systématique de rentabilité des
nouveaux produits ?
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Questions Réf Oui Non Commentaires
2. Procède-t-on à l’étude périodique (au moins une fois
par an) de la rentabilité des produits ?
3. La politique des prix de vente est-elle définie
clairement ?
8- Dossier annuel de gestion.
1. Etablit-on annuellement un dossier annuel de
gestion ?
9- Rapport d’activité.
1. Les principales fonctions de l’entreprise établissent-
elles un rapport d’activité :
- Mensuel ?
- Annuel ?
2. Les rapports d’activité sont-ils examinés par un staff
de direction ?
3. Les procédures assurent-elles le suivi d’exécution des
décisions prises ?
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