OFPPT

Office de la Formation Professionnelle

et de la Promotion du Travail
Direction de la Recherche et de l’Ingénierie de la Formation

Examen de Passage – Session Juillet 2017

Cours du Jour- Eléments de correction-

Filière : Technicien Spécialisé en Gestion des Entreprises

Niveau : Technicien Spécialisé Epreuve : Corrigé v1
Durée : 5 heures. Barème : 120 Points

ELEMENTS DE CORRECTION

NB : Ces éléments de correction vous sont fournis à titre indicatif, il

est vivement recommandé aux correcteurs d’analyser et de suivre le
raisonnement du stagiaire.
Théorie :
Dossier 1 : Environnement/ Marketing/ logiciel (40pts)

I/ Environnement (20 pts)

1 Voir cours
2 Filiale « … dont Renault détient 80 %. » 3 Classification :
- Critère juridique : S.A
- Secteur : Secondaire
4 Sociétales : en relation avec l’environnement.
Actions faites par Renault : Politique environnementale, Programme la Route et Moi,
réduction des émissions de gaz carbonique, aucun rejet d’eaux usées…
5 Autres activités de la GRH : recrutement, gestion de carrières, information et
communication, rémunérations, œuvres sociales…
6 Selon la logique de la réponse du stagiaire

II/ Marketing (10 pts)

1- Voircours
2 Etudes de marché :
a. Voir cours

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 b. Voir cours
c. Qualitative car « entretien de groupe avec plusieurs mamans… »
3 Leader car « marque n°1 sur le marché des biscuits en France »
4 Car l’emballage a été amélioré : ouverture plus facile, plus pratique…
III/ logiciel (10 pts)
1- Facture N° V31 : (2points)
MB 125000,00
Remise 2% 2500,00
NC 122500,00
TVA 20% 24255,00
Net à payer 145530,00
2 Pour imprimer la facture à partir du logiciel Sage Gestion commercial il faut suivre les
étapes suivantes : (2 points)

Au niveau de la fenêtre active de la facture, on appuie sur le bouton imprimante

Documents Sage gestion commerciale Documents de ventes facture
client double cliqueimprimer ok.
Accepter toute réponse logique du stagiaire.

3 Les étapes : 1 point

Traitement saisie des écritures choix du code journal et de la période puis saisie
des données ligne par ligne et validation.
4- Comptabiliser les opérations aux journaux auxiliaires :
Journal Auxiliaires Ventes :
15/1 145 530
Clients
3421 Ventes de M/ses TVA
7111 facturée 122500
4455 24255 2 PTS
Journal Auxiliaires Banque :
5141 15/1 145 530
3421 Banque

Chèque n° 326541
Clients 145 530 2 PTS
5- La notion du lettrage : (1point)
Le lettrage consiste à rapprocher les mouvements de sens opposés, c’est-à-dire les mouvements
débiteurs et créditeurs, d'un compte. On peut ainsi rapprocher factures et avoirs, factures et
règlements, factures et acomptes, etc. Il est particulièrement utile pour vérifier que les clients
se sont acquittés de leurs dettes. Le lettrage doit donc être réalisé avant les relances clients.

Pratique :

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Dossier 3 : Statistique (10 pts)
Ci ni ni Ci ni cumulés

7.5 28 210 28
12.5 20 250 48
17.5 18 315 66
22.5 12 270 78
27.5 10 275 88
32.5 2 65 90

- 90 1 385 -

1. Le caractère étudié est le retard en minutes des ouvriers d’une entreprise

C’est u caractère quantitatif continu
2. L’étude est faite sur l’ensemble des ouvriers de l’entreprise, donc sur la population.
3. N6 = 90 – 88 =2 4.

a) X =̅ 15.389 minutes, est le retard moyen des ouvriers.

b) Me = 10 + (15-10) × = 14.25 minutes, 50% des ouvriers arrivent avec un

retard inférieur à 14.25minutes, et 50% autres arrivent avec un retard supérieur à
14.25minutes.

c) Mo = 5 + 28+(2828−20) × 5 = 8.89 minutes, La majorité des ouvriers (28) arrivent avecun

retard de 8.89 minutes

Dossier 4 : Le traitement des salaires (10 pts)

Les éléments Calcul Montant
Salaire de base 7 640
7 640
Les heures supplémentaires × 5 × 1.25 = 250 610
191

7 640
× 6 × 1.5 =360
FDJ 191 500

Prime d’ancienneté 825

Logement (AEA) (7 640 + 610) ×10% 1 000

1. SBG / (1 points) 10 575

Les élémentsexonérés FDJ
500
SBI/ (0,5 point) 10 575 - 500 10 075

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Les déductions
Frai professionnels (10 075 – 1 000) * 20% 1815
CotisationsCNSS 6000 * 4.48% (0.19% prime de perte d’emplois) 268.8
CotisationsAMO 10 075 *2.26% 227.695
CotisationsCIMR 10 075 * 6% 604.5
A ne pas déduire les intérêts sur emprunt, car le logement est secondaire
Total déductions 2 915.995
SNI / (2 points) 10 075 – 2 915.995 7 159.005
2. IR brut (0.5 point) 7 159.005 × 34% - 1 433.33 1 000.732
IR net (0.5 point) 1 000.732 – 30 ×3 910.732
Lesretenues
CNSS 268.8
AMO 227.695
CIMR 604.5
IR 910.732
Total retenues 2 011.727
AEN 1 000
3. Le salaire net à payer : 11 584 – 2 011.727 – 1 000 8 563.273
(2.5points)
4. Bulletin de paie (3 points):
Bulletin de paie
Société : SETATEX Adresse : 85.rue les oranges Settat Nº CNSS : 125544
Nom et prénom : Mr SAMI Tarik Matricule Qualification : Comptable Période de paie :
: 00157 Nº CNSS :152245 Mars/2016
Date d’embauche : 01/01/2010 Situation familiale : Marié Nbre d’enfants :
3
Eléments Base Taux Gains Retenues
Salaire de base 191 40 7 640
Heures sup 11 610
Prime d’ancienneté 8250 10% 825
FDJ 500
Logement (AEA) 1 000

CNSS 6 000 4.48%

AMO 2.26% 268.8
CIMR 6% 227.675
IR 34% 604.5
910.732
Total 10 575 2 011.727
Salaire net à payer : 10 575 – 2 011.727 = 8 563.27
Signature :
Dossier 5 : Les Opérations courantes (30 pts)

1. Facture A10: 2 pts Facture V31: 2pts

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Robes 200 * 100 = 20000 Montant Brut 35000
Chaussures 100 * 250 = 25000
Montant brut 45000 Remise 2% 700

Remises 10% 4500 Net commercial 34300

NC1 40500 Escompte 1% 343

Remise 5% 2025 Net financier 33957

NC2 38475 TVA 20% 6791.4

Escompte 2% 769.5 Port 800

Net Financier 37705.5 TVA /port 14% 112

TVA 20% 7541.1 Net à payer 41660.4

TTC 45246.6

Port 1000

TVA 14% 140

200 Caisses consignées 200 * 10 = 2000

Net à payer TTC 48386.6

2. JOURNAL ( 2 pts par operation)

6111 Achat de m/ses 01/01 38 475
61425 Transp sur achat 1000
34552 Etat, TVArécup/chg 7 681.1
3413 Frs, créances pour EM 2000
7386 à rendre

4411
Facture A 10 Escomptesobtenus 769.5
Frs 48 386.6
02/01
3421 Client Vente de m/ses 52 260 42 750
7111 Vente de produits 800
7127 accessoires

Etat, TVA facturée 8 710

4455

Facture : V20

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4411 Fournisseur 07/01 1 005.48
7386 Escomptes obtenues 17.1
6111
34552
Achat de m/ses 855
Avoir nº : AV 1
Etat, TVA récup/chg 167.58
10/01
2332 Mat et outillage 31 200
34551 Etat, TVA rép/immob 6 240
1486
12/01 Frs d’immob 37 440
6133 Entretien et rép 4 000
34552 Etat, TVA rép/ch 800
5161

P C n : 122 15/01 Caisse 4 800

3500 TVP 25 000
6147 Servicesbancaires 250
34552 Etat, TVA rép/ch 25
5141 16/01
Banque 25 275
3425 Client effet à recevoir 52 260
3421
Client 52 260

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 Acceptation du R40

5141 Banque 20/01 51 316.805

6147 S bancaires 30
6311 Intérêts des E D 827.45
34552 Etat, TVArécp/ch 85.745
5520
Crédit d’escompte
52260×57×10%/360=827.45
Avis de crédit nº93
52 260
4411 Frs 21/01 1 000 1 000
3413 Frs, créance p EM à R

Reprise de 100c à10Dh

4411 Frs 21/01 640

61317 Malis/rep d’E 300
34552 Etat, TVA récup/ch 60
3413 Frs, créance pour EM
à rendre

Reprise de 100 c à 7 dh
1000
5146 Chèques postaux 23/01 11 660.4
3421 Clients 30 000
6386 Escomptes accorés 343
7111 Ventes de m/ses
4455 Etat, TVAfacturée
6142 Transport 34 300

34552 6 791.4
Etat TVA récup/CH
800
Facture nºV31
112
5161 Caisse 30/01 3 000 3 000
71271 Locations diversesR

P C nº20

Dossier 6 : Travaux d’inventaire (30 pts)

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 1. Calcul du taux d’amortissement des installations techniques : (1 pt)
900 000 * T * 3 = 337 500 dh
T=12.5%
1. L’amortissement du matériel de transport (1 pt)
- Amortissement de la voiture = 300 000 * 20% * 3 = 180 000
- Amortissement du camion = 316 000 – 180 000 = 136 000
𝑛
340 000 * 20% * 12 = 136 000 donc n = 24 mois, soit date de début de service le
01/01/2011
2. Les dotations de l’exercice : (3 pts)
- Amortissement des installations techniques : 900 000 * 12.5% = 112
500
- Amortissement du matériel de transport : La voiture = 300 000 * 20%
= 60000

Le camion = 340 000 * 20% * 9/12

2. Journal (4 pts)
6193 DEA des immob corp 31/12 223 500 112500
28331 Amt des inst tech 111000
2834 Amt mat dutransp

31/12

2834 Amt mat de transp 187000

6513 VNA des immobcorp 153000
2340 cédées
Amt cumulé=
340 000
340 000*20%*33/12=187000

Annulation du camion cédé

Mat de transp

3. Le résultat de cession du camion : (1 pt)

80 000 – 153 000 = - 73 000dh une moins valus sur cession d’immobilisation

Ahmed : Rachid : Ali :

Créance TTC = 20200 Créance = 36 000 Créance TTC 30 000
Règlement = Règlement = 1 000 HT = 30 000/1.2 = 25 000

20 200*70% = 14 140 Le reste = 35 000 Provision =

Le reste = 6 060 Provision = 25 000 * 40% = 10 000

Perte 6060/1.2 = 5 050 350000/1.2 * 60% = 17 500

TVA = 1010 Augmentation de la prov =
Annulation prov = 6 000 17 500 – 15 000 = 2 500

C- Les créances :

Corrigé EPTSGE S1 Page 8 sur 11

 1. Calcul (3 pts)

5141 Banque 31/12 123 580

6147 Services bancaires 2 200
34552 Etat, TVA récup/chg 220
3500

Titres et valeurs deP

7385
120 000
Cession des titres B Pdt nets/cession de
TVP 6 000

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3950 Prov p dép des TVP // 6 000 6 000

Rep sur provpour

7394
dép des TVP
Annulation prov/B

2. Journal (3 pts)
6182 Perte sur créances 31/12 5050
irrécouvrables
Etat, TVA,due
4456 1010
3424

Solde perdu/ Ahmed

Client douteuxou
31/12
litigieux 6 060

3942 Prov pour dép des C et Rep/prov p dép de 6 000 6 000

CR l’AC
7196

Annulation prov/Ahmed 31/12

6196 DEP pour dép de l’AC Prov pour dép des C et 12 500 12 500
CR
3942

Augmentation prov sur 31/12

Rachid :2 500 et Ali:10000

3424 Clients douteux et 30 000

litigieux
3421
Client 30 000

D- Les titres
(600 -590) * 500 = 5 000
Augmentation : 5 000 – 4 000 = 1000

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6394 Dot aux prov pour dép // Prov pour dép des 1 000 1 000
des TVP Dot /A TVP
3950

E- autres régularisations :
31/12
6195 DEP pour risques et ch Prov pour litiges 3 000 3 000
1511
Augmentation prov (10000-
7000)

6114 Variation stock m/ses M/ses 100 500 100 500

3111 et four
Annulation SI m/ses

3111 M/ses 16 000

31/12
6114 16 000
Variationstock
m/ses

3911 Prov pour dép stock // 5 000

7196 m/ses
Rep/dép de L’AC 5 000
Annulation prov/mat

6133 Entretien et Rép 4 000 4 000

//
4417

Rép à payer Frs facturesnon

parvenues
31/12
6131 Location et chg L Dettes R aux A C 15 000 15 000
4487
Loyer du dernier trimestre à
payer
//

3991 Charges constatée 3 710

6134 d’avance
Prime d’assurance 3 710
6340×7/12
//

sur 10

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