Analyse financire 1/2 Formateur : JANNAJ Khalid
OFPPT
Office de la Formation Professionnelle
et de la Promotion du Travail
Analyse financire
CAF et Tableau de financement
Filire : Technicien en comptabilit dentreprise (TSGE)
TP 9
La socit anonyme "VITEL" vous a remis les documents suivants concernant l'exercice N. (Dbut N et fin N) :
1- Bilan d'ouverture et de clture de l'exercice N (rsums) :
ACTIF Dbut N
Fin N
Avant rpartition
de rsultat
Immobilisations en non valeurs :
Frais prliminaires 10 000 6 000 12 000 7 000
- amortissement des frais prliminaires - 4 000 - 5 000
Immobilisations corporelles
Constructions 200 000 160 000 225 000 175 000
- amortissement des constructions -40 000 -50 000
Installations techniques, matriel et outillage Industriels 100 000 70 000 150 000 110 000
- amortissement des inst tech, matriel et outillage Industriels -30 000 -40 000
Autres immobilisations corporelles 50 000 20 000 50 000 10 000
- amortissements des autres imm corporelles -3 0000 -40 000
Immobilisations financires
Participations 20 000 20 000 15 000 15 000
Prts 7 000 7 000 5 000 5 000
Stocks et en-cours
Approvisionnements 5 000 5 000 3 000 3 000
Marchandises 40 000 40 000 45 000 45 000
Crances d'exploitation
Crances clients 10 000 9 000 12 000 10 000
- provisions pour dprciations des clients -1 000 -2 000
Crances diverses 17 000 17 000 15 000 15 000
Trsor -actif: 6 000 6 000 5 000 5 000
Totaux 360 000 400 000
(1) il n'y a pas de nouvel emprunt durant N.
(2) Actionnaires, dividendes payer.
Passif Dbut N Dbut N-1
- Capital.............................................. 230 000 280 000
- Rserves............................................ 67 000 67 000
- Report nouveau:................................. 3 000 3 000
- Rsultat net de l'exercice .......................... - 14 000
- Provisions pour risques et charges ................ - 1 000
Dettes financires..................................
- Emprunt
1
.................................... 20 000 15 000
Dettes d'exploitation
- Dettes fournisseurs............................. 25 000 18 000
- Dettes fiscales et sociales..................... 5 000 2 000
- Dettes diverses
2
10 000 -
Totaux
360 000 400 000
Analyse financire 2/2 Formateur : JANNAJ Khalid
2- Tableau des immobilisations :
Situations et mouvements
Valeur brute Augmenta Dimin- Valeurs
l'ouverture de -tions utions brutes la
l'exercice clture de
l'exercice
Frais prliminaires
prliminaires
10 000 2 000 - 12 000
Constructions 200 000 40 000 15 000 225 000
Installations techniques, matriel et outillage industriel 100 000 55 000 5 000 150 000
Autres 50 000 - - 50 000
Participations
_
20 000 5 000 15 000
Prts 7 000 2 000 5 000
Totaux 387 000 97 000 27 000 457 000
3- Tableau des amortissements :
Situations et mouvements
Amortissements
cumuls au
dbut de l'exercice
Augnentations
dotations de
l'exercice
Diminutions
d'amortissements
de l'exercice
Amortissements
cumuls la fin
de l'exercice
Frais prliminaires 4 000 1 000 - 5 000
Constructions 40 000 15 000 5 000 50 000
Installations techniques, matriel et outillage 30 000 12 000 2 000 40 000
Autres 300 000 10 000 40 000
Totaux 104 000 38 000 7 000 135 000
4- Tableau des provisions:
Situations et mouvements
Provisions au
dbut de
lexercice
Augmentations
dotations de
lexercice
Diminutions
Reprises de
lxercice
Provisions la fin
de lxercice
- Provisions pour risques et charges
- Provisions pour dprciation
-
1 000
1 000
1 000
-
-
1 000
2 000
5- Produits des .cessions d'lments d'actif :
- Construction 13 000 DH
- Matriel 1 000 DH
- Titres de participation 6 000 DH
Travail faire :
1- Calculer les rsultats sur cessions des lments d'actif.
2- Calculer la capacit d'autofinancement de l'exercice
3- Etablir le tableau de financement de l'exercice selon le modle du Plan Comptable Marocain.
