Guia de aprendizaje AA8
GAES #1
Barrera Ardila Juliana Andrea
Manrique Bermudez Maria Alejandra
Moreno Rivera Isabel Sophia
Novoa Forero Karen Lucia
Retenciones 2020
HECHO GENERADOR
Es una imposiciónde las autoridades
tributarias sobre el contribuyente para
detraer parte de sus ingresos como
forma de cobro anticipado de uno o
varios impuestos correspondientes al
año fiscal. La retención fiscal suele
efectuarse sobre las rentas del trabajo,
aunque algunos países la aplican
también sobre otro tipo de rentas,
como los intereses o dividendos
obtenidos.
TIPOS DE RETENCIÓN
Existe diversos tipos de impuesto a la retención como lo son la
retención de nomina, la retención de alquiler, la retención
profesional, la retención del IVA…
Cada uno de los anteriormente mencionados tiene su propia
función y razón de ser, además de tener un manejo y unas
tarifas distintas entre si. En este trabajo hablaremos
primordialmente de la retención del IVA, la retención del ICA y la
retención en la fuente.
Glosario
IVA: Impuesto al valor agregado.
ICA: Impuesto de industria y comercio.
UVT: Unidad de valor tributario (1= $35.607 COL)
RETEFUENTE
CONCEPTO: La retención en la fuente es una forma de recaudar
anticipadamente el impuesto de la renta, el cual, el Estado cobra anualmente.
CONDICIONES: Para grandes contribuyentes el pago se hace en el mes
de febrero, abril y junio; en el caso de personas naturales es en agosto,
septiembre y octubre; y para personas jurídicas, abril, mayo y junio. Este
recaudo se efectúa en las facturas de compra de servicios y / o productos.
TARIFAS
RETENCIÓN RETEIVA
CONCEPTO: La retención en la fuente por Iva consiste en que el
comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor un
porcentaje del Iva dependiendo de la tarifa de retención que se ha de aplicar.
CONDICIONES: La retención en la fuente por Iva se practica
siempre y cuando el hecho u operación económica supere la base mínima,
que para servicios es de 4 UVT y para compras es de 27 UVT.
TARIFAS
RETENCION RETE ICA
CONCEPTO: El Reteica o retención de industria y comercio es una
retención que realiza el cliente al proveedor según su actividad económica, y
la legislación de cada municipio. Se realiza sobre los ingresos de cada periodo.
CONDICIONES: se aplica únicamente a proveedores que tengan sede
en el mismo municipio que el vendedor. Por ejemplo, si ECA, siendo una
persona jurídica, ubicada en Bogotá, realiza una compra a un proveedor de
Barranquilla, el proveedor no podría realizar la retención
TARIFAS 1
TARIFAS 2
