Auditoría Gubernamental - Contabilidad
Servicio de Control Simultáneo
Presentado por:
Curichimba Melendez, Rosa Gabriela
AGENDA
• Finalidad, Objetivo, alcance y Base Normativa
• Disposiciones Generales
Servicio de Control Simultáneo
Características del Servicio de Control Simultáneo
Desarrollo del Control Simultáneo mediante tres
etapas.
• Disposiciones específicas Modalidades:
Control Concurrente
Visita de Control
Orientación de Oficio
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Normas de servicios de control simultáneo
• permite contribuir oportunamente con la
eficiencia, eficacia, transparencia, economía
lidad y legalidad en el uso y destino de los
a
Fin recursos y bienes del Estado.
• Desarrollar las disposiciones generales que
Objetivos regulan el Servicio de Control Simultáneo.
• Establecer las disposiciones específicas
que regulan las modalidades del Servicios
Alcance de Control Simultáneo.
• Son de obligatorio cumplimiento para los
Órganos de Control Institucional y entidades
sujetas al Sistema Nacional de Control.
Auditoría Gubernamental - Contabilidad
Base Normativa
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Pol
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Con
Ley N° 27785
Ley N° 31170
Resolución de Contraloría N° 392-2020
Resolución de Contraloría N° 295-2021
Resolución de Contraloría N° 102-2022
Reglamento de Organización y Funciones
de la CGR Vigente
Auditoría Gubernamental - Contabilidad
Disposiciones Generales
• Servicio de Control Simultáneo
- Forma parte del control gubernamental, el cual
consiste en examinar de forma objetiva y
sistemática los hitos de control o las actividades
de un proceso en curso.
- No paraliza la continuidad del proceso en curso
objeto de control.
- Este servicio es ejercido por la CGR y por el OCI.
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Características del Servicio de
Control Simultáneo
Auditoría Gubernamental - Contabilidad
Etapa de planificación
• Es la etapa en la que se
elabora el plan de control
por la comisión de control;
este se aprueba por el
órgano desconcentrado o la
unidad orgánica de la
Contraloría.
Etapa de Ejecución
• Es la etapa en la que se
desarrolla y documenta
los procedimientos con el
objetivo de obtener la
evidencia que respalda la
existencia de situaciones
adversas
• Control sobre los
hechos con presunta
responsabilidad: Si
durante la presente etapa
se identifica hechos con
presunta responsabilidad
administrativa funcional,
civil o penal, se elabora y
remite el caso a nivel
jerárquico según
corresponda.
Etapa de elaboración del informe
• Es la etapa en la que se
elabora el informe que
corresponda en cada
modalidad, según sus
particularidades, las cuales
se desarrollan en la
presente directiva.
Contenido:
• Contenido incluido en el plan
de control
• Listado de los documentos e
instrumentos sobre los cuales
se han efectuado los análisis.
• La identificación de las
situaciones adversas.
• Conclusiones
• Recomendaciones
Disposiciones específicas Modalidades:
CONTROL CONCURRENTE
• Se realiza a modo de acompañamiento
sistemático multidisciplinario
• Tiene por finalidad realizar la
evaluación a través de diversas
técnicas
• Se efectúa de acuerdo a las
disposiciones que emita la Contraloría
ETAPAS EN EL CONTROL CONCURRENTE
ETAPA DE PLANIFICACION
a) Inicio de la Etapa de Planificación
b) Plazo de la Etapa de Planificación
c) Contenido del Plan de Control Concurrente
d) Modificación del Plan de Control Concurrente
ETAPAS EN EL CONTROL CONCURRENTE
ETAPA DE EJECUCION
a) Inicio de la Etapa de Ejecución
b) Desarrollo de Procedimientos en la Etapa de
Ejecución
c) Reporte de avance ante Situaciones Adversas
durante la Etapa de Ejecución
d) Reunión de Coordinación
ETAPAS EN EL CONTROL CONCURRENTE
ETAPA DE ELABORACION DE INFORMES EN EL CONTROL
CONCURRENTE
a) Informe de Hito de Control
b) Informe de Control Concurrente
VISITAS DE CONTROL
• Se aplican técnicas de inspección
u observación de una actividad en
el lugar y momento de su
ejecución, con la finalidad de
identificar, de ser el caso, alguna
situación adversa que afecte la
continuidad de la misma y se
comunica a la entidad para que se
tome las normas preventivas o
correctivas que correspondan
Formación para la investigación - Contabilidad
ETAPAS EN LA VISITA DE CONTROL
• ETAPA DE PLANIFICACIÓN
1. INICIO.
2. PLAZO.
3. CONTENIDO.
4. ALCANCE.
5. MODIFICACIÓN DEL PLAN DE VISITA
DE CONTROL.
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ETAPAS EN LA VISITA DE CONTROL
• ETAPA DE EJECUCIÓN
1. INICIO.
2. DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS.
3. REPORTE DE AVANCES ANTE
SITUACIONES ADVERSAS.
4. REUNIÓN DE COORDINACIÓN.
• ETAPA DE ELABORACIÓN DE INFORME
1. INFORME DE VISITA DE CONTROL.
2. OFICIO DE NOTIFICACIÓN.
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Orientación de oficio
- Revisión documental y el análisis de un proceso
en curso.
- Identificar alguna situación adversa que afecte
la continuidad o el logro de los objetivos del
proceso.
- Comunicar a la entidad a cargo del proceso a fin
de adoptar las acciones preventivas y
correctivas que correspondan.
- No se requiere estrictamente acciones de
planeamiento o etapa de planificación.
Etapa de Ejecución de la
Orientación de Oficio
a) Se determina una o varias
actividades de un proceso en
curso.
b) Se requiera información a ser
proporcionada por la entidad.
c) Se procede a la revisión y
análisis para identificar
situaciones adversas si hubiera.
Informe de Orientación de Oficio
- Resultado de la etapa de
ejecución.
- Contiene el detalle de las
actividades evaluadas.
- Elaborado y suscrito por el
integrante de la Comisión de
Control.
- Aprobado por el OCI.
- Considerado emitido en la fecha
de su aprobación.
- Se notifica al titular de la entidad a
través de la casilla electrónica
asignado por la contraloría.
