AUDITORIA DE LA CALIDAD
La rigurosidad en un proceso de auditoría, así como la capacidad de alcanzar sus objetivos, depende de la competencia de las
personas que participen en la realización de dichas auditorías, incluyendo los auditores y líderes de equipos de auditoría.
La competencia del personal auditor debería evaluarse regularmente a través de un proceso que considere su comportamiento y la
capacidad para aplicar los conocimientos y las habilidades adquiridos a través de su educación, la experiencia laboral, la formación
como auditor y la experiencia en auditorías previas.
Este proceso debería tener en cuenta tanto las necesidades del programa de auditoría como sus objetivos. No hace falta que cada
auditor en el equipo tenga la misma competencia. Sin embargo, la competencia global del equipo auditor necesita ser suficiente para
alcanzar los objetivos planteados en la auditoría. Según establece ISO 19011, la evaluación de la competencia del auditor debería
planificarse, implementarse y documentarse para proporcionar un resultado que es objetivo, coherente, imparcial y fiable. El proceso de
evaluación debería incluir los siguientes cuatro pasos principales:
• Determinar la competencia requerida para cumplir las necesidades del programa de auditoría
• Establecer los criterios de evaluación
• Seleccionar el método de evaluación apropiado
• Realizar la evaluación
Por su parte, el resultado del proceso de evaluación debería proporcionar la base para tres cuestiones clave:
• Seleccionar a los miembros del equipo auditor
• Determinar la necesidad de mejorar la competencia
• Evaluar de manera continua el desempeño de los auditores
Los auditores deberán mejorar su competencia mediante el desarrollo profesional y continuo, así como a través de la participación
regular en auditorías.
AUDITORIA DE LA CALIDAD
El comportamiento personal del auditor según ISO 19011 a la hora de establecer las competencias necesarias para llevar a cabo una
auditoría, se debería considerar el conocimiento y las habilidades de un auditor relacionados con lo siguiente:
• El tamaño, la naturaleza, la complejidad, los productos, los servicios y los procesos de los auditados.
• Los métodos de auditoría establecidos.
• Las disciplinas del sistema de gestión que va a ser auditado.
• La complejidad y los procesos del sistema de gestión que se va a auditar.
• Los tipos y niveles de riesgos y oportunidades que aborda el sistema de gestión.
• Los objetivos y extensión del programa de auditoría.
• La incertidumbre en el logro de los objetivos de auditoría.
• Otros requisitos, que imponga el cliente de la auditoría u otras partes interesadas pertinentes, cuando sea apropiado.
Por supuesto, e independientemente de los conocimientos y habilidades de los auditores, estos deberían demostrar un comportamiento
profesional durante el desempeño de las actividades de auditoría. En la norma este aspecto no pasa inadvertido y se establecen algunos
comportamientos profesionales que todo auditor debería de llevar a cabo:
1. Ser ético, imparcial, sincero, honesto y discreto.
2. Tener la mentalidad abierta y estar dispuesto a considerar ideas o puntos de vista alternativos.
3. Ser diplomático, es decir, tener tacto en las relaciones con las personas de la organización en la que va a llevar a cabo su labor
profesional.
4. Ser un observador activo del entorno físico y las actividades que se lleven a cabo.
5. Ser consciente y capaz de entender las situaciones en la compañía.
6. Tener versatilidad, es decir, ser capaz de adaptarse fácilmente a diferentes situaciones.
7. Poseer tenacidad, resistencia y orientación hacia el logro de los objetivos establecidos
8. Ser decidido y capaz de alcanzar conclusiones oportunas basadas en el análisis y el razonamiento lógico.
AUDITORIA DE LA CALIDAD
9. Estar seguro de sí mismo, siendo capaz de actuar y funcionar independientemente a la vez que interactuar
eficazmente con otros compañeros.
10. Poseer la capacidad de actuar con firmeza, es decir, ser capaz de actuar de manera responsable y ética,
aunque estas acciones puedan no ser siempre populares y en alguna ocasión puedan causar desacuerdos o
confrontaciones.
11. Estar abierto a la mejora y dispuesto a aprender de las situaciones anteriores, con el fin de superarlas.
12. Ser una persona abierta a las diferencias culturales, es decir, observador y respetuoso con la cultura del
personal de la organización auditada, así como con sus propios compañeros.
13. Colaborar e interactuar eficazmente con los demás, incluyendo los miembros del equipo auditor y el personal
del auditado.
Los auditores deberían poseer:
a) los conocimientos y las habilidades necesarios para lograr los resultados previstos de las auditorías que se
espera que lleven a cabo;
b) competencia genérica, y un cierto nivel de conocimientos y habilidades específicos de la disciplina y del sector.
Los líderes del equipo auditor deberían tener los conocimientos y habilidades adicionales necesarios para dirigir
al equipo auditor.
Conocimientos y habilidades genéricos de los auditores de sistemas de gestión
Los auditores deberían tener conocimientos y habilidades en las áreas señaladas a continuación.
A. Principios, procesos y métodos de auditoría: los conocimientos y habilidades en esta área permiten al
auditor asegurarse de que las auditorías se realizan de manera coherente y sistemática
AUDITORIA DE LA CALIDAD
Un auditor debería ser capaz de:
• comprender los tipos de riesgos y oportunidades asociados con la auditoría y los principios del enfoque basado en riesgos para la
auditoría;
• planificar y organizar el trabajo eficazmente;
• llevar a cabo la auditoría dentro del horario acordado;
• establecer prioridades y centrarse en los temas de importancia;
• comunicarse de forma eficaz oralmente y por escrito (personalmente, o mediante el uso de intérpretes);
• recopilar información, mediante entrevistas eficaces, escuchando, observando y revisando la información documentada, incluyendo
registros y datos;
• comprender lo apropiado de utilizar técnicas de muestreo para las auditorías, y sus consecuencias;
• comprender y tener en consideración las opiniones de los expertos técnicos;
• auditar un proceso de principio a fin, incluyendo las interrelaciones con otros procesos y las diferentes funciones, cuando sea
apropiado;
• verificar la pertinencia y exactitud de la información recopilada;
• confirmar que la evidencia de la auditoría es suficiente y apropiada para apoyar los hallazgos y conclusiones de la auditoría;
• evaluar los factores que pueden afectar a la fiabilidad de los hallazgos y conclusiones de la auditoría;
• documentar las actividades de auditoría y los hallazgos de la auditoría y preparar informes;
• mantener la confidencialidad y seguridad de la información.
B. Normas de sistemas de gestión y documentos de referencia: Conocimientos y habilidades en esta área le permiten al auditor
entender el alcance de la auditoría y aplicar los criterios de auditoría, y debería cubrir lo siguiente:
• Normas de sistemas de gestión y otra normativa o directriz/documento de apoyo usado para establecer criterios o métodos de
auditoría;
• La aplicación de las normas de sistemas de gestión por parte el auditado y otras organizaciones;
• Relaciones e interacciones entre los procesos de sistema de gestión;
• Comprensión de la importancia y jerarquía de las múltiples normas o documentos de referencia.
• La aplicación de las normas o documentos de referencia a las diferentes situaciones de auditoría.
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C. La organización y su contexto: Los conocimientos y habilidades en esta área permiten a auditor entender la estructura y propósito de auditado
y sus prácticas de gestión, y deberían cubrir lo siguiente:
• Necesidades y expectativas de las partes interesadas relevantes que impactan el sistema de gestión;
• Tipo, gobernanza, tamaño, estructura, funciones y relaciones de la organización;
• Conceptos generales del negocio y la gestión, procesos y terminología relacionada, incluyendo la planificación, la preparación del presupuesto y
la gestión del personal;
• Aspectos culturales y sociales del auditado.
D. Requisitos legales y regulatorios aplicables que aplican al auditado: Los conocimientos y habilidades en esta área permiten al auditor ser
consiente de los requisitos de la organización y trabajar con ellos. Los conocimientos y habilidades específicos de la jurisdicción o de las actividades
y productos del auditado deberían cubrir los siguiente:
• los requisitos legales y reglamentarios y sus autoridades gubernamentales;
• la terminología legal básica;
• los contratos y la responsabilidad legal.
NOTA Ser consciente de los requisitos legales y reglamentarios no implica ser experto en temas legales, y una auditoría de un sistema de gestión
no debería tratarse como una auditoría de cumplimiento legal.
Competencia de los auditores en la disciplina y en el sector específicos. Los equipos auditores deberían tener la competencia colectiva
apropiada en la disciplina y en el sector específico para auditar los tipos particulares de sistemas de gestión y sectores. La competencia de los
auditores en la disciplina y en el sector específicos incluye lo siguiente:
a) los requisitos y principios del sistema de gestión, y su aplicación;
b) los fundamentos de las disciplinas y sectores relacionados con las normas de sistemas de gestión aplicados por el auditado;
c) la aplicación de métodos, técnicas, procesos y prácticas específicos de la disciplina y el sector, para permitir al equipo auditor evaluar
la conformidad dentro del alcance de la auditoría definido y generar los hallazgos y conclusiones apropiados de la auditoría;
d) los principios, los métodos y las técnicas pertinentes para la disciplina y el sector, tales que el auditor pueda determinar y evaluar los
riesgos y oportunidades asociados con los objetivos de la auditoría.
AUDITORIA DE LA CALIDAD
Competencias genéricas del líder del equipo auditor
Con el fin de facilitar la realización eficiente y eficaz de la auditoría, un líder de equipo auditor debería tener la
competencia para:
a) Planificar la auditoría y asignar tareas acordes a la competencia individual de los miembros del equipo;
b) Discutir asuntos estratégicos con la alta dirección del auditado para determinar si ellos consideraron dichos
asuntos cuando evaluaron sus riesgos y oportunidades;
c) Desarrollar y mantener una relación de trabajo colaborativa entre los miembros del equipo auditor;
d) Gestionar el proceso de auditoría, incluyendo:
• Hacer uso eficaz de los recursos durante la auditoría;
• Gestionar la incertidumbre para lograr los objetivos de la auditoría;
• Proteger la salud y seguridad de los miembros de equipo auditor durante la auditoría, incluyendo el
aseguramiento del cumplimiento con los arreglos relevantes en seguridad, salud y ambiente y
seguridad física;
• Dirigir a los miembros del equipo auditor;
• Proporcionar dirección y orientación a los auditores en entrenamiento;
• Prevenir y resolver conflictos y problemas que puedan ocurrir durante la auditoría, incluyendo
aquellos dentro del equipo auditor según sea necesario.
e) e) Representar el equipo auditor en las comunicaciones con la persona responsable de
f) gestionar el programa de auditoría, el cliente de la auditoría y el auditado;
g) f) Liderar el equipo auditor para alcanzar las conclusiones de la auditoría;
h) g) Preparar y completar el informe de auditoría
AUDITORIA DE LA CALIDAD
Conocimientos y habilidades para auditar múltiples disciplinas
Al auditar sistemas de gestión de múltiples disciplinas, el miembro del equipo auditor debería tener conocimientos de las interacciones y
sinergias entre los distintos sistemas de gestión. Los líderes de equipos auditores deberían comprender los requisitos de cada una de
las normas de sistemas de gestión que se auditan y reconocer los límites de su competencia en cada una de las disciplinas.
NOTA Las auditorías de múltiples disciplinas llevadas a cabo de manera simultánea pueden realizarse como una auditoría combinada o
como una auditoría de un sistema de gestión integrado que cubre múltiples disciplinas.
Logro de la competencia del auditor
La competencia del auditor puede obtenerse usando una combinación de lo siguiente:
a) completando exitosamente los programas de formación que cubren los conocimientos y habilidades genéricos de un auditor;
b) experiencia en una función técnica, de dirección o profesional pertinente que involucre el ejercicio de juicio, la toma de decisiones,
la solución de problemas y la comunicación con miembros de la dirección, profesionales, pares, clientes y otras partes interesadas
pertinentes;
c) educación/formación y experiencia en una disciplina y sector de sistemas de gestión específicos que contribuye al desarrollo de la
competencia global;
d) experiencia en auditorías adquirida bajo la supervisión de un auditor competente en la misma disciplina.
Logro de la competencia del líder del equipo auditor
Un líder de equipo auditor debería haber adquirido experiencia adicional en auditoría para desarrollar las competencias descritas,
además haber adquirido experiencia trabajando bajo la dirección y orientación de un líder de equipo auditor diferente.
AUDITORIA DE LA CALIDAD
Establecimiento de los criterios de evaluación del auditor
Los criterios deberían ser cualitativos (tales como haber demostrado el comportamiento deseado, los conocimientos o el desempeño
de las habilidades, en la formación o en el lugar de trabajo) y cuantitativos (tales como los años de experiencia laboral y de
educación, el número de auditorías realizadas, las horas de formación en auditoría).
Selección del método apropiado de evaluación del auditor
La evaluación debería llevarse a cabo usando dos o más de los métodos indicados en la Tabla 2. Al utilizar la Tabla 2, se debería
tener en cuenta lo siguiente:
a) los métodos señalados representan una variedad de opciones que pueden no ser aplicables en todas las situaciones;
b) los diversos métodos señalados pueden diferir en su fiabilidad;
c) debería utilizarse una combinación de métodos para asegurar un resultado objetivo, coherente, imparcial y fiable.
Realización de la evaluación del auditor
La información recopilada sobre el auditor bajo evaluación debería compararse con los criterios establecidos vistos anteriormente y
cuando un auditor bajo evaluación, del que se espera que participe en un programa de auditoría. no cumple los criterios, entonces
debería adquirir formación adicional, experiencia laboral o experiencia en auditorías, y debería realizarse posteriormente una nueva
evaluación.
AUDITORIA DE LA CALIDAD
Métodos de evaluación del auditor
Método de
Objetivos Ejemplos
evaluación
Análisis de los registros de educación,
formación, laborales, credenciales
Revisión de registros Verificar los antecedentes del auditor
profesionales y experiencia en
auditorías
Encuestas, cuestionarios, referencias
personales, recomendaciones, quejas,
Proporcionar información sobre cómo
Retroalimentación evaluación del desempeño, revisión
se percibe el desempeño del auditor
entre
pares
Evaluar el comportamiento profesional
deseado y las habilidades de
comunicación, para verificar la
Entrevista Entrevistas personales
información y examinar los
conocimientos, y para obtener
información adicional
Juego de roles, auditorías en presencia
Evaluar el comportamiento profesional
de un
Observación deseado y la aptitud para aplicar los
testigo, desempeño en una situación
conocimientos y habilidades
real
Evaluar el comportamiento deseado y
Exámenes orales y escritos, exámenes
Examen los conocimientos y habilidades y su
psicotécnicos
aplicación
Proporcionar información sobre el Revisión del informe de la auditoría,
Revisión después de desempeño del auditor durante las entrevistas con el líder del equipo
la actividades de auditoría, identificar auditor, el
auditoría fortalezas y oportunidades para la equipo auditor y, si es apropiado,
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Mantenimiento y mejora de la competencia del auditor
Los auditores y los líderes de equipos auditores deberían mejorar su competencia de manera continua. Los auditores deberían mantener
su competencia en auditoría a través de la participación regular en auditorías de sistemas de gestión y del desarrollo profesional
continuo. Esto puede conseguirse a través de medios como experiencia laboral adicional, formación, auto estudio, tutorías, asistencia a
reuniones, seminarios y conferencias u otras actividades pertinentes.
Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deberían establecer los mecanismos adecuados para la evaluación
continua del desempeño de los auditores, y de los líderes de equipos auditores.
Las actividades de desarrollo profesional continuo deberían tener en cuenta lo siguiente:
a) los cambios en las necesidades de la persona y de la organización responsable de la realización de la auditoría;
b) los desarrollos en las técnicas de auditoría, incluyendo el uso de tecnología;
c) las normas pertinentes, incluyendo documentos de orientación/apoyo, y otros requisitos;
d) los cambios en el sector o en las disciplinas.
