DELITOS
FISCALES
FACULTAD DE DERECHO
VIANNEY VARELA MEYO
201944738
DELITOS E INFRACCIONES FISCALES
JOSE DE JESUS MORALES SAUCEDO
DELITO FISCAL
Acto de evadir impuestos y
enquiquecerse del Estado, ya sea
por omisión o falsedad de la
información
• “El delito fiscal, pues es una conducta típica, antijurídica, dolosa de un sujeto pasivo
principal o responsable solidario de la obligación contributiva, que lleva como solidario de
la obligación contributiva, que lleva como propósito evadir el cumplimiento de esta y
provoca un daño a los ingresos del Estado” según GARCÍA DOMÍNGUEZ, MIGUEL
ÁNGEL
• Núcleo del delito: Dejar de pagar
impuestos de forma fraudulenta y
superando unos importes
mínimos.
• No es lo mismo que: Una
infracción administrativa (ej. una
pequeña equivocación en una
declaración). El delito implica
dolo y una cuantía elevada.
Código Tributario Art. 102 al
115
• Contrabando Quien • Prisión de 3 meses a 9
introduzca al país o extraiga años (según sea el caso y
de él mercancías omitiendo el monto de la omisión).
el pago total o parcial de las
contribuciones, sin permiso
de autoridad competente
(cuando sea necesario), o
de importación o
exportación prohibida.
• Omitir presentar por más • Prisión de 2 a 5
de 12 meses las años cuando dicho monto
declaraciones que tengan exceda de $1,932,330.00,
carácter de definitivas, así pero no de $2,898,490.00.
como las de un ejercicio
fiscal, dejando de pagar la
contribución.
• Defraudación Fiscal Quien, • Prisión de 3 meses a 2
con uso de engaños o años cuando el monto de
aprovechamiento de lo defraudado no pase de
errores, omita total o $1,932,330.00.
parcialmente el pago de
alguna contribución u
obtenga un beneficio
indebido con perjuicio del
fisco federal.
¿Quién inicia el proceso?
• El procedimiento penal de los delitos en comento lo inicia
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), con su
carácter de víctima u ofendida, denunciando los hechos
ante el Ministerio Público Federal
¿De qué forma puede ser el
proceso?
• Querella: • Declare que el Fisco
• tratándose de defraudación Federal ha sufrido o pudo
fiscal, equiparación al sufrir perjuicio tratándose
contrabando, omisión de de contrabando y robo de
declaraciones, determinación mercancías que se
de pérdidas falsas, omisión encuentren en recinto
en la inscripción al RFC, fiscal.
desocupar el domicilio fiscal
sin dar aviso, entre otros.
• Formule la declaratoria correspondiente, en los casos de
contrabando de mercancías por las que no deban pagarse
impuestos y requieran permiso de autoridad competente,
o de mercancías de tráfico prohibido.
• El derecho de la autoridad hacendaria de formular la
querella, la declaratoria y la declaratoria de perjuicio
precluye en 5 años, contando a partir de la comisión del
delito, pasando este tiempo se extingue la acción penal.
Conclusión
• Los delitos fiscales representan una grave vulneración del
deber de solidaridad contributiva. No son simples errores,
sino conductas intencionadas que perjudican a toda la
sociedad. Sus consecuencias, que van desde penas de
prisión y multas desproporcionadas hasta la inhabilitación
y el daño reputacional, destacan la criticalidad de cumplir
con las obligaciones tributarias. La clave para evitarlos
reside en la asesoría profesional preventiva y en la
regularización voluntaria ante cualquier discrepancia.
• Montes de Oca Romero,Blanca Estela. ” Delitos fiscales –
Elementos básicos del procedimiento penal” obtenido de
sitio web:
[Link]
m_33/6_33_be_mr.pdf
• Antologia Infracciones y delitos Fiscales lectura 1.
