Elaboración y
Análisis de Estados
Financieros.
Grupo 3
LOS ESTADOS
FINANCIEROS
Son documentos contables que muestran de forma ordenada y clara la
situación económica y financiera de una empresa en un periodo
determinado.
Permiten conocer cuánto posee, cuánto debe, sus ingresos, gastos y el
resultado de sus operaciones. Sirven como una herramienta
fundamental para que dueños, inversionistas, bancos y el gobierno
puedan tomar decisiones basadas en datos reales.
OBJETIVO GENERAL
Analizar la importancia y utilidad de
los estados financieros en la toma de
decisiones empresariales, para
comprender su impacto en la gestión
contable y administrativa de una
organización.
OBJETIVO ESPECÍFICOS
1. Identificar los elementos que conforman los principales estados
financieros, balance general, estado de resultados, estado de cambios
en el patrimonio y estado de flujo de efectivo.
2. Analizar la estructura y función de cada estado financiero en la toma de
decisiones contables y administrativas.
3. Interpretar la información contenida en los estados financieros para
evaluar la situación económica y financiera de una entidad.
4. Aplicar métodos y herramientas básicas para el análisis financiero,
como razones financieras.
CUENTAS CONTABLES
Las cuentas contables son registros individuales
donde se agrupan y controlan los movimientos
económicos y financieros de una entidad. Cada
cuenta refleja un tipo específico de recurso,
obligación, ingreso o gasto.
Cuentas que intervienen en la
elaboración de estados financieros
a) Balance General
• Cuentas de Activo: Caja, bancos, cuentas por cobrar,
inventarios, propiedades, maquinaria, equipo, etc.
• Cuentas de Pasivo: Proveedores, préstamos bancarios,
impuestos por pagar, etc.
• Cuentas de Patrimonio: Capital social, reservas, utilidades
retenidas
Cuentas que intervienen en la
elaboración de estados financieros
b) Estado de Resultados:
• Cuentas de Ingresos: Ventas, servicios prestados, ingresos
financieros.
• Cuentas de Costos y Gastos: Sueldos, servicios básicos,
costo de ventas, publicidad, depreciación, etc.
Cuentas que intervienen en la
elaboración de estados financieros
c) Estado de Cambios en el Patrimonio:
• Capital social inicial y final
• Utilidad o pérdida del ejercicio
• Aportes de socios y retiros
• Reservas legales o estatutarias
Clasificación de las cuentas en los
Estados Financieros
a) Balance General
Se estructura en tres grandes rubros:
1. Activos
Corrientes: Caja, bancos, inventarios, cuentas por cobrar. 3. Patrimonio
No corrientes: Propiedades, maquinaria, equipo, terrenos. Capital social, reservas, utilidades
2. Pasivos retenidas.
Corrientes: Cuentas por pagar, préstamos a corto plazo.
No corrientes: Préstamos a largo plazo, obligaciones financieras.
Clasificación de las cuentas en los
Estados Financieros
b) Estado de Resultados
Muestra los ingresos y los gastos de la empresa en un período
determinado:
• Ingresos operativos: Ventas, servicios.
• Costos de ventas
• Gastos de operación:
- Administrativos: Salarios, suministros.
- De ventas: Publicidad, comisiones.
• Otros ingresos y egresos
Resultado del ejercicio: Utilidad o pérdida neta
Clasificación de las cuentas en los
Estados Financieros
c) Estado de Cambio en el Patrimonio
Refleja cómo varía el patrimonio por las siguientes cuentas:
• Aportes adicionales de los socios
• Retiros o dividendos
• Resultado del ejercicio (ganancia o pérdida)
Revalorizaciones o ajustes por reservas
LOS TIPOS DE ANÁLISIS FINANCIERO.
Son técnicas utilizadas para examinar la información financiera de una empresa
con el objetivo de evaluar su salud financiera y tomar decisiones informadas.
• Análisis vertical: Analiza la estructura financiera de la empresa en
un momento determinado, expresando cada partida de los estados
financieros como un porcentaje del total.
• Análisis horizontal: Compara los estados financieros de diferentes
periodos para identificar tendencias y variaciones en las partidas.
• Análisis de ratios: Calcula ratios financieras para evaluar la
liquidez, solvencia, rentabilidad y eficiencia de la empresa.
LOS TIPOS DE ANÁLISIS FINANCIERO.
• Análisis de flujo de caja: Evalúa la capacidad de la empresa para
generar efectivo y cumplir con sus obligaciones financieras.
• Análisis de sensibilidad: Evalúa cómo los cambios en ciertas
variables (como precios, costos o ventas) pueden afectar la
situación financiera de la empresa.
Procedimientos para aplicar la partida doble
1. Identificación de la transacción
Se analiza el hecho económico ocurrido, como una venta, una compra, un préstamo, etc.
2. Determinación de las cuentas afectadas
Se define qué cuentas se ven involucradas: por ejemplo, si se compra mercadería al
contado, se afecta la cuenta "Mercaderías" y la cuenta "Caja".
3. Clasificación de las cuentas
Se clasifican las cuentas según su naturaleza: activo, pasivo, capital, ingreso o gasto.
Procedimientos para aplicar la partida doble
4. Registro del débito y crédito
Se debe registrar el importe en una cuenta (cargo o débito).
Se acredita el mismo importe en otra cuenta (abono o crédito).
Regla clave: Débito = Crédito.
5. Análisis de impacto
Se verifica que la transacción mantiene el equilibrio en la ecuación contable:
Activo=Pasivo+Capital
6. Registro en el libro diario
Finalmente, la operación se asienta cronológicamente en el libro diario, respetando la
estructura contable formal (fecha, cuentas, debe y haber).
• Principio de Partida Doble
• Importancia de los Estados
Financieros
Documentos que acompañan los Estados
Financieros
1. Notas a los estados financieros
2. Informes de auditoría
3. Presupuestos.
4. Reportes internos
¿Qué es flujo de efectivo?
El flujo de efectivo (o flujo de caja) se refiere al movimiento de dinero que entra y sale de una
empresa u organización durante un periodo determinado.
Tipos de flujo de efectivo.
1. Flujo de efectivo de actividades operativas.
Dinero que entra o sale por las operaciones del día a día, como ventas o pagos a proveedores.
2. Flujo de efectivo de actividades de inversión.
Dinero usado para comprar o vender activos como terrenos, maquinaria o inversiones.
3. Flujo de efectivo de actividades de financiación
Dinero que entra o sale por préstamos, emisión de acciones o pago de deudas.
Importancia
- Muestra si la empresa puede cumplir con
sus obligaciones.
- Ayuda a tomar decisiones sobre
inversiones y gastos.
- Permite identificar si hay problemas de
liquidez (falta de efectivo).
RAZONES FINANCIERAS
Razón de Liquidez
Mide la capacidad de la empresa para pagar sus deudas a corto
plazo con sus activos corrientes.
Razón Corriente = Pasivo Corriente/Activo Corriente
RAZONES FINANCIERAS
Razón de Endeudamiento
Indica qué proporción de los activos totales se financia con deudas.
Razón de Endeudamiento = Activo Total/Pasivo Total×100
RAZONES FINANCIERAS
Razón de Rentabilidad
Mide qué porcentaje de las ventas se convierte en utilidad neta
después de todos los gastos.
Margen Neto = Ventas/Utilidad Neta×100
Errores comunes al interpretarlos
1. Fijarse solo en las ventas y no en las
ganancias
2. No considerar deudas escondidas
3. No prever gastos futuros
4. Comparar datos sin ajustar por inflación
o cambios
ENTREVISTA
José Rigoberto Martínez Gutiérrez
Contador General de la empresa Televisión Oriental,
S.A. de C.V.
5 años
Licenciado en Contabilidad con Especialización en
Auditoría
